O Ministério das Finanças francês disponibiliza no seu site uma lista de perguntas relativas à obrigação de utilizar uma caixa registadora segura.
Abaixo encontrará uma tradução não oficial destas perguntas para inglês (não se assume qualquer responsabilidade pela exatidão da informação traduzida). No final deste artigo, encontra-se uma ligação para o site do Ministério das Finanças francês.
É obrigatório dispor de um software de caixa registadora segura?
O artigo 286.º-I, n.º 3, do Código Geral dos Impostos (CGI) estabelece a obrigação de uma entidade sujeita ao Vat utilizar um software ou um sistema de caixa registadora que satisfaça as condições de inalienabilidade, segurança, conservação e arquivo de dados, com vista ao controlo por parte das autoridades fiscais.
O cumprimento das quatro condições acima referidas (inalienabilidade, segurança, conservação e arquivo) pode ser comprovado através de um certificado emitido por um organismo acreditado ou de um certificado individual [Nota: autodeclaração] do fabricante do sistema.
Estão sujeitos a esta obrigação: as entidades tributáveis sujeitas ao Vat, pessoas singulares ou coletivas, independentemente do setor de atividade, que efetuem entregas de bens e prestações de serviços que não dêem origem a faturação e se destinem a clientes particulares, desde que utilizem um software ou um sistema de caixa registadora.
Não estão sujeitos a esta obrigação:
- os sujeitos passivos que realizem todas as suas transações com um ou mais profissionais (B2B), na medida em que estas estejam necessariamente sujeitas a faturação;
- as entidades sujeitas ao Vat que beneficiem do regime de isenção de base referido no artigo 293.º-B do CGI, tais como os microempresários, por exemplo;
- sujeitos passivos abrangidos pelo regime de reembolso forfetário do Vat agrícola previsto nos artigos 298.º-C e 298.º-D do CGI;
- sujeitos passivos que realizam exclusivamente operações isentas de Vat.
Uma árvore de decisão disponível neste site pode ajudá-lo a responder a esta questão.
O que é um software ou sistema de caixa registadora?
Um software ou sistema de caixa registadora é um sistema informático dotado de uma funcionalidade de caixa registadora, que consiste em memorizar e registar pagamentos extra-contabilísticos recebidos em contrapartida da venda de bens ou serviços, ou seja, o pagamento registado não gera concomitantemente, automaticamente e necessariamente a passagem de um lançamento contabilístico.
Os pagamentos para os quais o software ou sistema desencadeia obrigatoriamente, de forma instantânea e automática, sem intervenção humana, um lançamento no sistema de informação contabilística, não são considerados como registados fora da contabilidade, independentemente do método de pagamento.
Estão abrangidos todos os softwares ou sistemas de gestão de caixa que permitam o registo dos pagamentos dos seus clientes, independentemente do modo de pagamento (dinheiro, cheques, cartões de crédito, transferências, débitos diretos, etc.).
Esta obrigação aplica-se, nomeadamente, no caso de registo num software ou sistema acessível em linha.
Todos os softwares de gestão empresarial que incluam uma funcionalidade de caixa registadora/cobrança têm ainda de ser certificados pelos seus editores até 1 de janeiro de 2018?
Desde 1 de janeiro de 2018, apenas os softwares e sistemas de caixa registadora, os principais vetores de fraude ao Vat observados, são abrangidos pela medida.
Um software, independentemente da sua finalidade (caixa, contabilidade ou gestão), que possua uma funcionalidade de caixa e que permita acompanhar as cobranças a clientes particulares deve ser certificado.
No que diz respeito ao software multifuncional (contabilidade/gestão/caixa), apenas as funções de caixa registadora/cobrança, e não o software na sua totalidade, devem ser certificadas.
As entidades tributáveis abrangidas pela isenção de base ou isentas de Vat estão sujeitas à obrigação de dispor de software não fraudulento decorrente da medida de certificação do software de caixa registadora?
Nos termos do artigo 286.º, n.º II, ponto 2, do CGI, não estão sujeitas a esta obrigação:
- as entidades tributáveis sujeitas ao Vat que beneficiem do regime de isenção de base referido no artigo 293.º-B do CGI;
- as entidades tributáveis que realizam exclusivamente operações isentas de Vat.
O regime limita-se às transações com pessoas singulares?
Um software ou sistema de caixa registadora é um sistema informático no qual um sujeito passivo regista entregas de bens e prestações de serviços não sujeitas a faturação, ou seja, a clientes particulares.
Consequentemente, o regime aplica-se a:
- sujeitos passivos que realizam a totalidade do seu volume de negócios com clientes particulares;
- entidades tributáveis que realizam operações tanto com clientes particulares como com clientes empresariais.
Por outro lado, os contribuintes que realizam todas as suas transações com um ou mais profissionais (B2B) estão excluídos do regime, na medida em que estão sujeitos à faturação obrigatória.
As disposições da medida relativa à certificação do software de caixa registadora aplicam-se às sucursais e filiais de empresas estrangeiras?
O regime aplica-se, com algumas exceções, a qualquer sujeito passivo de Vat em França que registe pagamentos dos seus clientes particulares através de um software ou sistema de caixa registadora. As sucursais e filiais de empresas estrangeiras estão, por conseguinte, abrangidas pela obrigação de dispor de um software e sistema seguros (ver BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
As disposições da medida relativa à certificação do software de caixa registadora aplicam-se igualmente a empresas estrangeiras registadas para efeitos de Vat, mas não estabelecidas em França?
O regime destina-se, com algumas exceções, a qualquer sujeito passivo de Vat em França que registe pagamentos dos seus clientes particulares através de um software ou sistema de caixa registadora.
No entanto, a título de tolerância administrativa, as empresas estrangeiras registadas para efeitos de Vat que não estejam estabelecidas em França não são abrangidas pelo regime (ver BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
As disposições da medida de certificação de software de caixa registadora aplicam-se ao comércio entre particulares através de plataformas eletrónicas?
[nota: Comércio eletrónico]
O regime destina-se a qualquer entidade sujeita ao Vat, com exceção daquelas que estão isentas de Vat ou que realizam transações isentas de Vat.
Os particulares que se dedicam ao comércio eletrónico permanecem fora do âmbito de aplicação da obrigação, desde que não estejam sujeitos ao Vat.
As empresas de comércio eletrónico estão abrangidas pela obrigação de dispor de software não permissivo ao abrigo da medida de certificação de software de caixa registadora?
O regime aplica-se, com algumas exceções, a qualquer entidade sujeita ao Vat em França que registe pagamentos dos seus clientes particulares através de um software ou sistema de caixa registadora.
As empresas de comércio eletrónico abrangidas pela obrigação de certificação de software ou sistemas de caixa registadora são aquelas que lidam com:
- clientes que não estão sujeitos ao Vat (clientes particulares);
- tanto clientes não sujeitos ao Vat (clientes particulares) como clientes sujeitos ao Vat (clientes empresariais).
As empresas de comércio eletrónico que lidam exclusivamente com clientes registados para efeitos de Vat (clientes empresariais) não são afetadas pela obrigação de certificação de software ou sistemas de caixa registadora, uma vez que estas transações estão sujeitas a faturação obrigatória.
O software de pagamento eletrónico está excluído do âmbito de aplicação?
O software de pagamento eletrónico, ou terminais de pagamento eletrónico, consiste em dispositivos eletrónicos capazes de ler dados de cartões bancários, registar uma transação e comunicar com um servidor de autenticação remoto.
De acordo com esta definição, os terminais de pagamento puros estão excluídos do regime.
As disposições acima referidas aplicam-se apenas aos pagamentos em dinheiro?
Não, o sistema destina-se a todo o software e sistemas de caixa que permitam o registo de transações de pagamento dos seus clientes, independentemente do método de pagamento (dinheiro, cheques, cartões bancários, transferências, débitos diretos).
O que é software livre, software proprietário e software desenvolvido internamente?
O software livre é aquele que os utilizadores podem utilizar livremente, estudar livremente, modificar livremente e distribuir livremente.
O software proprietário é aquele que não permite, legal e tecnicamente, o exercício das quatro liberdades acima referidas.
O software desenvolvido internamente é aquele desenvolvido pelo próprio contribuinte, por uma empresa do grupo ou por um integrador externo.
Estas liberdades permitem aos utilizadores adaptar o software às suas necessidades específicas. As modificações que os utilizadores possam efetuar no software livre ou desenvolvido internamente não devem ter por objetivo ou efeito alterar o cumprimento das condições de inalterabilidade, segurança, conservação e arquivo.
Um comerciante que utilize uma balança com cálculo de preços é afetado pela implementação da medida de certificação do software de caixa registadora?
Os instrumentos de medição regulamentados, tais como balanças, equipados com um dispositivo de memória de liquidação, que são utilizados tanto para determinar o preço a pagar pelos artigos com base na quantidade medida como para registar a liquidação, devem ser certificados.
O mesmo se aplica se vários instrumentos de medição regulamentados estiverem interligados ou funcionarem em rede, devendo cada um deles ser certificado.
As balanças que dispõem de uma função de armazenamento de transações de pagamento estão, por conseguinte, incluídas no âmbito de aplicação da medida.
Qualquer sujeito passivo de Vat que possua este tipo de equipamento deve, por conseguinte, poder comprovar que o seu equipamento cumpre as condições de inalterabilidade, segurança, conservação e arquivo, quer mediante a apresentação de um certificado emitido por um organismo acreditado nas condições previstas no artigo L. 433-4 do Código do Consumidor, quer mediante a apresentação de um certificado individual que lhe tenha sido emitido pelo fabricante do equipamento.
Por outro lado, as balanças que não dispõem de uma função de armazenamento de transações em dinheiro não se enquadram no âmbito da medida de certificação do software de gestão de caixa.
Em termos concretos, é possível distinguir três tipos principais de configuração:
- a utilização de uma balança com contador de peso/preço: a balança deve ser certificada;
- a utilização de uma balança com contador de peso/preço com uma solução de ligação a uma caixa registadora certificada: tanto a balança como a caixa registadora devem ser certificadas;
- a utilização de uma balança com ecrã tátil integrada ou de um terminal de ponto de venda, que integre tanto uma solução de pesagem como uma solução de caixa registadora certificada: toda a solução deve ser certificada.
Um comerciante tem de alterar o seu sistema de pesagem e cobrança, tendo em conta o novo requisito de dispor de software de contabilidade ou de gestão ou de um sistema de caixa registadora, devido à medida de certificação do software de caixa registadora?
Esta obrigação aplica-se ao software e aos sistemas de caixa que automatizam cálculos e armazenam transações em dinheiro.
Assim, as funções de cobrança devem ser certificadas pelo editor ou por um organismo acreditado.
Se o sistema de pesagem e cobrança do retalhista não puder ser certificado ou não estiver certificado, este deverá então adquirir novo equipamento que cumpra as condições acima referidas de inalienabilidade, segurança, armazenamento de dados e arquivo.
Um raciocínio semelhante deve ser aplicado às máquinas automáticas de bebidas, às máquinas de pagamento automático ou às máquinas automáticas de distribuição de mercadorias (bebidas, bolos, etc.) que possuam uma função de caixa. Estas devem, por conseguinte, ser certificadas.
Existe a obrigação de todos os sujeitos passivos de Vat adquirirem um software de caixa registadora seguro?
O regime prevê a obrigação, a partir de 1 de janeiro de 2018, de que os sujeitos passivos do Vat que registem os pagamentos dos seus clientes não sujeitos a imposto através de qualquer software ou sistema de caixa registadora utilizem software conforme que satisfaça as condições de inalterabilidade, segurança, conservação e arquivo de dados, com vista ao controlo pelas autoridades fiscais.
Estas novas disposições não criam a obrigação de se dotar de um software ou sistema de caixa registadora.
A escolha de utilizar esse software cabe a cada sujeito passivo.
Se o sujeito passivo decidir utilizar um software com funcionalidades de caixa registadora para registar os pagamentos dos seus clientes, fica abrangido pelo âmbito desta obrigação e terá de utilizar um software que cumpra as condições de inalterabilidade, segurança, conservação e arquivo de dados.
Pode uma entidade sujeita ao Vat continuar a registar os pagamentos dos clientes utilizando tanto software de caixa registadora como faturas em papel?
As entidades tributáveis são livres de utilizar dois métodos de registo dos pagamentos dos clientes, um informatizado e outro em papel.
No entanto, assim que a entidade sujeita a IVA utilizar software com funcionalidades de caixa registadora, fica abrangida pelo âmbito da obrigação de dispor de um software de caixa registadora seguro. Terá então de apresentar o certificado emitido por um organismo acreditado ou a declaração individual do editor relativa ao software de caixa registadora utilizado.
Atualizado em 06/04/2022
Este artigo foi traduzido automaticamente.
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