Ez a cikk a különböző dokumentum- és bizonylat-típusokra vonatkozó követelményeket ismerteti Spanyolországban. Az egyes dokumentumok elrendezései csupán példaként szolgálnak. A megfelelő dokumentumtípusok kialakítása az Ön döntése. Minden esetben ügyelni kell a szükséges elemek beépítésére és az egyes elemek előírt elhelyezésének betartására.

Egyszerűsített számla – „Factura simplificada”

A „Factura simplificada”, vagyis az egyszerűsített számla a tipikus spanyol pénztárgép-nyugta. Különálló „nyugta” mint olyan nem létezik. Minden rendszer vagy egyszerűsített számlát, vagy „normál” számlát állít ki.

Egyszerűsített számlát legfeljebb 400 EUR (összesen, Vat-al együtt) értékig lehet kiállítani, bizonyos esetekben akár 3 000 EURig is (pl. végfogyasztóknak történő kiskereskedelmi értékesítés stb.).

A számlák és az egyszerűsített számlák tartalmát a 1619/2021 királyi rendelet határozza meg.

Példa egyszerűsített számlára:

Ezenkívül az egyszerűsített számlán szerepelnie kell az adóügyi különleges eljárásokra vonatkozó információknak, például az adómentes ügyletekre, ha a számlát a címzett állította ki, az utazási irodákra vonatkozó különleges szabályozásokra, az egyenértékűségi pótdíj-rendszer alkalmazására stb.

A dokumentum elemei

Jelölés:

Típus:

M ... Kötelező elem
MS ... Kötelező információ, a tételre vonatkozó különleges követelmények, formátum stb.
R ... Ajánlott
O ... Opcionális

Sz.	Elem	Típus	Leírás
1.	„QR tributario:” szöveg	MS	A szöveget az adóügyi QR-kód elé (fölé) kell elhelyezni. Távolság a QR-kódtól: min. 2–6 mm
2.	Adó-QR-kód	MS	Az adó-QR-kódnak meg kell felelnie az ISO/IEC 18004 szabványoknak, és a számlán / egyszerűsített számlán a tényleges tartalom ELŐTT kell elhelyezkednie, mint „első” QR-kód. Méret: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Távolság: min. 2 mm mindkét oldalon ajánlott: 6 mm mindkét oldalon
3.	„Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” („A számla az AEAT e-irodájában ellenőrizhető”) szöveg	MS	A szöveget az adó-QR-kód után kell elhelyezni. Megengedett változatok: „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” "VERI*FACTU"
4.	Logó	O	A számla kiállítójának logója
5.	Cégnév, cím, Vat-ID (NIF)	M	A cég teljes neve vagy a számla kiállítójának neve A spanyol adóhatóság által a számlakibocsátónak kiadott NIF-szám
6.	A számla típusa	R	A számla típusára vonatkozó információk számla („factura”) vagy egyszerűsített számla („factura simplificada”)
7.	Kibocsátás dátuma (és az ügylet dátuma, ha az eltér a kibocsátás dátumától)	M	Kibocsátás dátuma, valamint – amennyiben eltér a kibocsátás dátumától – az ügylet dátuma
8.	Számlaszám és sorozat	M	Egymást követő, növekvő, teljes számlaszám minden sorozatban. Megjegyzés: lásd a „Számlaszámok és sorozatok Spanyolországban ” című cikket
9.	Tételek / ár (az áru vagy szolgáltatás leírása)	M	Az eladott áruk vagy szolgáltatások leírása és részletei
10.	Összeg	M	A számla végösszege
11.	„IVA INCLUIDO” („áfával együtt”) felirat, vagy az adókulcs feltüntetése	M	Az alkalmazandó Vat-kulcsok és azok összegének feltüntetése, de legalább annak jelzése, hogy a Vat a végösszegben benne van.
12.	Vat-adatok	R	lásd az előző 11. elemet.
13.	Javított számlák esetén: hivatkozás a javított számlára	M	Számla-javítás esetén fel kell tüntetni az eredeti számlára való hivatkozást és a módosított adatokat. Megjegyzés: Cserére vagy lemondásra NEM állítanak ki javító számlákat, hanem rendes számlát vagy egyszerűsített számlát. A javító számlák olyan számlák, amelyeket azért állítanak ki, mert az eredeti számla tartalma hibás. (a példában nem szerepel)

Teljes számla

Az alábbiakban talál egy példát egy teljes számlára, valamint a kötelező elemek leírását.

Kérjük, ellenőrizze a kiállított számláinak érvényességét spanyol adótanácsadójával!

Példa egy teljes számlára:

Elemek

Jelmagyarázat:

Típus:

M ... Kötelező elem
MS ... Kötelező információ, a tételre vonatkozó különleges követelmények, formátum stb.
R ... Ajánlott
O ... Opcionális

Sz.	Elem	Típus	Leírás
1.	„QR tributario:” szöveg	MS	A szöveget az adó QR-kód elé (fölé) kell elhelyezni. Távolság a QR-kódtól: min. 2–6 mm
2.	Adó-QR-kód	MS	Az adó-QR-kódnak meg kell felelnie az ISO/IEC 18004 szabványoknak, és a számlán/egyszerűsített számlán a „első” QR-kódként kell elhelyezni, a tényleges tartalom ELŐTT. Méret: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Távolság: min. 2 mm mindkét oldalon ajánlott: 6 mm mindkét oldalon
3.	„Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” („A számla az AEAT e-irodájában ellenőrizhető”) szöveg	MS	A szöveget az adó-QR-kód után kell elhelyezni. Megengedett változatok: „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” "VERI*FACTU"
4.	Logó	O	A számla kiállítójának logója
5.	Cégnév, cím, Vat-ID (NIF)	M	A cég teljes neve vagy a számla kiállítójának neve A spanyol adóhatóság által a számlakibocsátónak kiadott NIF-szám
6.	A számla típusa	R	A számla típusára vonatkozó információk számla („factura”) vagy egyszerűsített számla („factura simplificada”)
7.	Számlaszám és sorozat	M	Egymást követő, növekvő, teljes számlaszám minden sorozatban. Megjegyzés: lásd a „Számlaszámok és sorozatok Spanyolországban ” című cikket
8.	Tranzakció dátuma	M	A dokumentálandó tranzakció dátuma, vagy – amennyiben az eltér a számla dátumától – az előleg beérkezésének dátuma.
9.	Kibocsátás dátuma	M	A számla kiállításának dátuma.
10.	A számla címzettje	M	A számla címzettjének teljes neve vagy cégneve.
11.	A számla címzettjének adóügyi illetősége	M	A címzett adóügyi illetősége Megjegyzés: Ez az információ nem szükséges, ha a címzett olyan természetes személy, aki NEM vállalkozó vagy önfoglalkoztató.
12.	A címzett adóazonosító száma	M	A címzett adóazonosító számának megadása az alábbi esetekben: Ha az áruk szállítása egy másik tagállamba irányul, és az adótörvénykönyv 25. cikke alapján adómentes. Vállalkozások közötti ügyletek (B2B) esetén. Az üzleti tevékenységnek az adóhatály alá tartozó területen kell zajlania, és a számlát kiállító vállalkozót vagy önálló vállalkozót e területen rezidensnek kell tekinteni.
13.	Az ügylet leírása	M	Az eladott áruk vagy szolgáltatások leírása és részletei, beleértve az adóalap és az adó összegének meghatározásához szükséges összes információt, ideértve az ügyletek adó nélküli egységárát, valamint az ebben az egységárban nem szereplő kedvezményeket vagy jóváírásokat.
14.	Adókulcsok		Az ügyletekre alkalmazandó adókulcsok, amennyiben vannak ilyenek.
14.1	Egyenértékűségi pótdíj	M	Alkalmazandó egyenértékűségi pótdíj. Ha alkalmazandó (a példában nem szerepel)
15.	Összesen	M	Dokumentum összege
16.	Javított számlák esetében: hivatkozás a javított számlára	M	Számla-javítás esetén meg kell adni az eredeti számlára való hivatkozást és a módosított adatokat. Megjegyzés: Csere vagy lemondás esetén NEM állítanak ki javító számlákat; helyette rendes számlát vagy egyszerűsített számlát állítanak ki. A javító számlák olyan számlák, amelyeket azért állítanak ki, mert az eredeti számla tartalma hibás. Ha alkalmazandó (a példában nem szerepel)
17.	Megjegyzés az adómentességről	M	Ha az ügylet adómentes, hivatkozni kell a 2006/112/EC irányelv, a hozzáadottérték-adó törvény vagy az adómentesség rendelkezéseire. Ha alkalmazandó (a példában nem szerepel)
18.	Megjegyzés a „fordított adókötelezettségről”	M	Hivatkozás az adókötelezettség áthárítására (fordított adókötelezettségű ügylet) Ha alkalmazandó (a példában nem szerepel)
19.	Megjegyzés a különleges szabályokról	M	Hivatkozás a különleges szabályozásokra, például: Utazási irodákra vonatkozó különleges szabályozás A használt árukra vonatkozó különleges szabályozás Műalkotásokra vonatkozó különleges szabályozás stb. Ha alkalmazandó (a példában nem szerepel)

Forrás:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2021/capitulo-10-obligac-formales-suj-registro/obligaciones-materia-facturacion/contenido-factura.html

Ezt a cikket automatikusan lefordították.

VERI*FACTU – Dokumentumkövetelmények Spanyolországban

Egyszerűsített számla – „Factura simplificada”

A dokumentum elemei

Teljes számla

Elemek

Hozzászólások

Egyszerűsített számla – „Factura simplificada”

A dokumentum elemei

Teljes számla

Elemek

Kapcsolódó cikkek