Ez a cikk a különböző dokumentum- és bizonylat-típusokra vonatkozó követelményeket ismerteti Spanyolországban. Az egyes dokumentumok elrendezései csupán példaként szolgálnak. A megfelelő dokumentumtípusok kialakítása az Ön döntése. Minden esetben ügyelni kell a szükséges elemek beépítésére és az egyes elemek előírt elhelyezésének betartására.

Egyszerűsített számla – „Factura simplificada”

A „Factura simplificada”, vagyis az egyszerűsített számla a tipikus spanyol pénztárgép-nyugta. Külön „nyugta” mint olyan nem létezik. Minden rendszer vagy egyszerűsített számlát, vagy teljes számlát állít ki.

Egyszerűsített számlát általában olyan ügyletek esetén lehet kiállítani, amelyek értéke – Vat-tal együtt – nem haladja meg a 400 EUR-t, vagy ha helyesbítő számlára van szükség. A 3 000 EUR-os küszöbérték meghatározott tranzakciókra vonatkozik, például a végfogyasztóknak történő kiskereskedelmi értékesítésekre, éttermi szolgáltatásokra és személyszállításra, valamint egyéb engedélyezett esetekre. Bizonyos tranzakciók, beleértve az adómentes közösségen belüli áruátadásokat, kizártak az egyszerűsített számlázásból (a 1619/2012 királyi rendelet 4. cikke).

Megjegyzés: A RetailForce VERI*FACTU modul kizárólag a bruttó összeg alapján határozza meg a számla típusát: a 3 000 EUR-ig terjedő dokumentumokat egyszerűsített számlaként, a 3 000 EUR-t meghaladó dokumentumokat teljes számlaként továbbítja (ez utóbbi esetben taxNumber-vel (NIF) rendelkező ügyfélre van szükség). A részleteket lásd a „Számlák küldése ügyféladatokkal ” című cikkben.

A fenti megjegyzés a RetailForce által jelentett feldolgozási magatartást írja le, nem pedig az egyszerűsített számlázás jogi feltételeit. A 7. cikk (2) és (3) bekezdése szerint bizonyos adózási célokból – például az üzleti áfa-levonás vagy a magánszemélyek adóigénye esetén – további címzettadatokra van szükség, ideértve az adóazonosító számot, a címet és a külön feltüntetett áfa-összeget.

A számlák és az egyszerűsített számlák tartalmát a 1619/2012 királyi rendelet határozza meg.

Példa egyszerűsített számlára:

Bizonyos áfa-kezelésekhez – például az áfa-mentességek, az önszámlázás, a fordított adókötelezettségű ügyletek és a különleges áfa-rendszerek esetében – további feltüntetések szükségesek (a 1619/2012 királyi rendelet 7. cikke (1) bekezdésének i. pontja).

A nyugta elemei

Jelölések:

Típus:

M ... Kötelező elem
MS ... Kötelező információ, a tételre vonatkozó különleges követelmények, formátum stb.
R ... Ajánlott
O ... Opcionális

Sz.	Elem	Típus	Leírás
1.	„QR tributario:” szöveg	MS	A „QR tributario:” szövegnek az adó QR-kód felett kell szerepelnie, lehetőleg középen. A szöveg és a QR-kód között legalább 2 mm szabad helyet kell hagyni (ajánlott: 6 mm). A betűméretnek legalább akkora kell lennie, mint a számla többi adatának.
2.	Adó-QR-kód	MS	Az adó-QR-kódnak meg kell felelnie az ISO/IEC 18004 szabványnak, és M hibajavítási szintet kell használnia. Általában a számla elején, a tartalom előtt kell elhelyezni, és a dokumentumon az első QR-kódnak kell lennie. Ha a szabványos elhelyezés nem lehetséges, alternatív elhelyezés is megengedett, feltéve, hogy a kód jól látható és felismerhető marad. A rendszerek között kicserélt strukturált elektronikus számlák esetében a QR-kód URL-címét külön mezőben kell feltüntetni; a grafikus QR-kód nem kötelező (HAC/1177/2024 rendelet, 20. cikk (2) bekezdés). Méret: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Szabad terület: legalább 2 mm mindkét oldalon ajánlott: 6 mm mindkét oldalon
3.	„Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” („A számla az AEAT e-irodájában ellenőrizhető”) szöveg	MS	A VERIFACTU rendszer által kiállított számlák esetében az ellenőrző szövegnek közvetlenül az adó-QR-kód alatt kell megjelenni, lehetőleg középen, és olyan betűméretben, amely legalább akkora, mint a számla egyéb adatai. Megengedett változatok:* „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” "VERI*FACTU"
4.	Logó	O	A számla kiállítójának logója
5.	A kiállító cégneve és NIF-je	M	A számla kiállítójának teljes címe vagy neve A számla kiállítójának adóazonosító száma (NIF)
6.	A számla típusa	R	A számla típusára vonatkozó információk számla („factura”) vagy egyszerűsített számla („factura simplificada”)
7.	Kibocsátás dátuma (és az ügylet dátuma, ha az eltér a kibocsátás dátumától)	M	Kibocsátás dátuma, valamint – amennyiben eltér – az ügylet dátuma vagy az előleg beérkezésének dátuma.
8.	Számlaszám és sorozat	M	A vonatkozó sorozatban szereplő sorszám. Külön sorozatot kell vezetni az ugyanazon naptári évben kiállított egyszerűsített és teljes körű számlák, valamint a helyesbítő számlák esetében (7. cikk (1) bekezdés a) pont). Megjegyzés: Lásd a „Számlaszámok és sorozatok Spanyolországban ” című cikket.
9.	Tételek / ár (az áru vagy szolgáltatás leírása)	M	A szállított áruk vagy a nyújtott szolgáltatások azonosítása.
10.	Összeg	M	A számla teljes összege, Vat-tal együtt.
11.	Alkalmazandó Vat-kulcs(ok); „IVA incluido” (opcionális)	M	Fel kell tüntetni az alkalmazandó Vat-kulcsot vagy -kulcsokat. Az „IVA incluido” kifejezés opcionális, és az általános szabály szerint nem helyettesíti a Vat-kulcsot. Ha különböző Vat-kulcsok alkalmazandók, meg kell különböztetni a megfelelő adóalapokat (7. cikk (1) bekezdés f) pont). A megengedett eltéréseket a 7. cikk (4) bekezdése szabályozza.
12.	Vat-adatok	R	A 11. elemben leírt kötelező információkon túlmenő további Vat-bontás.
13.	Javított számlák esetében: hivatkozás a javított számlára	M	A helyesbítő számlán fel kell tüntetni az eredeti számlát és a módosított adatokat. Mennyiségi kedvezmények esetén elegendő a vonatkozó időszak megjelölése (15. cikk (4) bekezdés). Megjegyzés: Helyesbítő számlákra van szükség a helytelen kötelező számlaadatok, a helytelenül felszámított Vat vagy az adóköteles összeg változása esetén, beleértve bizonyos visszaküldéseket vagy törléseket is. A visszaküldött áruk helyett azokat levonhatják egy későbbi számlából, amely ugyanazon címzettnek szóló új szállításra vonatkozik, amennyiben a Vat-kulcs megegyezik. A korábban előírásoknak megfelelő egyszerűsített számla teljes számlával való felváltása nem minősül helyesbítésnek (15. cikk). (a példában nem szerepel)

Teljes körű számla

Az alábbiakban talál egy példát egy teljes számlára, valamint a kötelező elemek leírását.

Kérjük, ellenőrizze a kiállított számláinak érvényességét spanyol adótanácsadójával!

Példa egy teljes számlára:

A számla elemei

Jelmagyarázat:

Típus:

M ... Kötelező elem
MS ... Kötelező információ, a tételre vonatkozó különleges követelmények, formátum,...
R ... Ajánlott
O ... Opcionális

Sz.	Elem	Típus	Leírás
1.	„QR tributario:” szöveg	MS	A „QR tributario:” szövegnek az adó-QR-kód felett kell szerepelnie, lehetőleg középen. A szöveg és a QR-kód között legalább 2 mm-es szabad helyet kell hagyni (ajánlott: 6 mm). A betűméretnek legalább akkora kell lennie, mint a számla többi adatának.
2.	Adó-QR-kód	MS	Az adó-QR-kódnak meg kell felelnie az ISO/IEC 18004 szabványnak, és M hiba-korrekciós szintet kell használnia. Általában a számla elején, a tartalom előtt kell elhelyezni, és a dokumentumon az első QR-kódnak kell lennie. Ha a szabványos elhelyezés nem lehetséges, alternatív elhelyezés is megengedett, feltéve, hogy a kód jól látható és felismerhető marad. A rendszerek között kicserélt strukturált elektronikus számlák esetében a QR-kód URL-címét külön mezőben kell feltüntetni; a grafikus QR-kód nem kötelező (HAC/1177/2024 rendelet, 20. cikk (2) bekezdés). Méret: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Szabad terület: legalább 2 mm mindkét oldalon ajánlott: 6 mm mindkét oldalon
3.	„Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” („A számla az AEAT e-irodájában ellenőrizhető”) szöveg	MS	A VERIFACTU rendszer által kiállított számlák esetében az ellenőrző szövegnek közvetlenül az adó-QR-kód alatt kell szerepelnie, lehetőleg középen, és olyan betűméretben, amely legalább akkora, mint a számla többi adatának betűmérete. Megengedett változatok:* „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” "VERI*FACTU"
4.	Logó	O	A számla kiállítójának logója
5.	A kiállító cégneve, címe és NIF-je	M	A számla kiállítójának teljes címe vagy neve A számla kiállítójának adóazonosító száma (NIF) A számla kiállítójának címe
6.	A számla típusa	R	A számla típusára vonatkozó információk számla („factura”) vagy egyszerűsített számla („factura simplificada”)
7.	Számlaszám és sorozat	M	A vonatkozó sorozatban szereplő, egymást követő számlaszám. A helyesbítő számlákhoz külön sorozat szükséges (6. cikk (1) bekezdés a) pont). Megjegyzés: Lásd a „Számlaszámok és sorozatok Spanyolországban ” című cikket.
8.	Az ügylet dátuma	M	Az ügylet dátuma vagy az előleg beérkezésének dátuma, amennyiben az eltér a számla kiállítási dátumától.
9.	Kibocsátás dátuma	M	A számla kiállításának dátuma.
10.	A számla címzettje	M	A számla címzettjének teljes neve vagy cégneve.
11.	A számla címzettjének címe	M	A számla címzettjének címe. Megjegyzés: A címzett címe kötelezően szerepelnie kell a teljes számlán, beleértve a magánszemélynek kiállított számlákat is (6. cikk (1) bekezdés e) pontja).
12.	A címzett adóazonosító száma	M	A címzett adóazonosító száma az alábbi esetekben kötelező (6. cikk (1) bekezdés d) pont): Adómentes közösségen belüli áruátadások Olyan ügyletek, amelyeknél a címzett az áfa-fizetési kötelezettséget viseli, például a fordított adókötelezettségű ügyletek A spanyol Vat-területen megvalósuló ügyletek, amennyiben a számla kiállítására kötelezett vállalkozás vagy szakember ott van letelepedve
13.	Az ügylet leírása	M	A szállított áruk vagy nyújtott szolgáltatások leírása és részletei, beleértve az adóalap meghatározásához szükséges információkat, a Vat-ot nem tartalmazó egységárakat, valamint az ezekben az árakban nem szereplő kedvezményeket.
14.	Adókulcsok és a Vat összege	M	Az alkalmazandó Vat-kulcs vagy -kulcsok, valamint a felszámított Vat-összeg, a rendes Vat-ügyletek esetében külön feltüntetve (6. cikk (1) bekezdés g) és h) pont). A haszonkulcs-rendszer alkalmazása esetén a Vat-összeget nem kell külön feltüntetni; az utazási irodákra vonatkozó különleges rendszer alkalmazása esetén a Vat külön feltüntetése nem szükséges (16. cikk (2) és (3) bekezdés).
14.1	Egyenértékűségi pótdíj	M	Az egyenértékűségi pótdíj hatálya alá tartozó szolgáltatások esetében külön számlán kell feltüntetni az alkalmazandó pótdíj mértékét és összegét (16. cikk (4) bekezdés). (a példában nem szerepel)
15.	Összesen	M	Dokumentum összege
16.	Javított számlák esetében: hivatkozás a javított számlára	M	A helyesbítő számlán fel kell tüntetni az eredeti számlát és a módosított adatokat. Mennyiségi kedvezmények esetén elegendő a vonatkozó időszak megjelölése (15. cikk (4) bekezdés). Megjegyzés: Helyesbítő számlákra van szükség a kötelező számlaadatok hibája, a helytelenül felszámított Vat vagy az adóköteles összeg változása esetén, ideértve bizonyos visszaküldéseket vagy törléseket is. A visszaküldött áruk helyett azokat levonhatják egy későbbi számlából, amely ugyanazon címzettnek szóló új szállításra vonatkozik, amennyiben a Vat-kulcs megegyezik. A korábban előírásoknak megfelelő egyszerűsített számla teljes számlával való felváltása nem minősül helyesbítésnek (15. cikk). (nem szerepel a példában)
17.	Megjegyzés az adómentességről	M	Ha az ügylet áfa-mentes, hivatkozni kell a 2006/112/EC irányelv vonatkozó rendelkezéseire, a spanyol Vat-törvényre, vagy jelezni kell, hogy az ügylet áfa-mentes. (a példában nem szerepel)
18.	Megjegyzés a „fordított adókötelezettségről”	M	Az „inversión del sujeto pasivo” kifejezést fel kell tüntetni, ha a címzett a Vat-fizetési kötelezettség alá tartozik. (a példában nem szerepel)
19.	Megjegyzés a különleges szabályokról	M	A különleges Vat-rendszerekre előírt megfogalmazás, például: Utazási irodákra vonatkozó különleges rendszer A használt árukra vonatkozó különleges rendszer Műalkotásokra vonatkozó különleges rendszer (a példában nem szerepel)