Das französische Finanzministerium stellt auf seiner Website eine Liste an Fragen, rund um die Verpflichtung eine sichere Registrierkasse zu verwenden, zur Verfügung.
Nachfolgende finden Sie eine inoffizielle Übersetzung dieser Fragen ins Deutsche (Angaben ohne Gewähr). Einen Link zur Website des französischen Finanzministerium findet sich am Ende dieses Artikels.
Benötigen Sie eine sichere Kassensoftware?
Artikel 286-I-3° des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (CGI) stellt die Verpflichtung für eine mehrwertsteuerpflichtige Person dar, Software oder ein Kassensystem zu verwenden, das die Bedingungen der Unveräußerlichkeit, Sicherheit, Aufbewahrung und Archivierung von Daten für die Kontrolle erfüllt der Steuerverwaltung.
Die Einhaltung der vier vorgenannten Bedingungen (Unveräußerlichkeit, Sicherheit, Aufbewahrung und Archivierung) kann durch ein von einer akkreditierten Stelle ausgestelltes Zertifikat oder durch ein individuelles Zertifikat [Anm: Selbsterklärung] des Systemherstellers belegt werden.
Dieser Verpflichtung unterliegen umsatzsteuerpflichtige natürliche oder juristische Personen, unabhängig von der Branche, die Lieferungen von Waren und Dienstleistungen ohne Rechnungsstellung für Privatkunden erbringen, wenn sie eine Software oder ein Kassensystem verwenden.
Nicht dieser Verpflichtung unterliegen:
- Steuerpflichtige, die alle ihre Geschäfte mit einem oder mehreren Gewerbetreibenden (B2B) tätigen, sofern sie zwingend fakturierungspflichtig sind;
- Mehrwertsteuerpflichtige, die von der in Artikel 293 B des CGI genannten Grundbefreiungsregelung profitieren , wie zum Beispiel Kleinstunternehmer;
- Steuerpflichtige, die der Regelung der pauschalen Erstattung der landwirtschaftlichen MwSt. gemäß den Artikeln 298c des CGI und 298d des CGI unterliegen;
- Steuerpflichtige, die ausschließlich mehrwertsteuerfreie Umsätze tätigen.
Ein auf dieser Website verfügbarer Entscheidungsbaum kann Ihnen bei der Beantwortung dieser Frage helfen.
Was ist eine Kassensoftware oder ein Kassensystem?
Eine Kassensoftware oder ein Kassensystem ist ein Computersystem mit einer Kassenfunktionalität, die darin besteht, Zahlungen, die als Gegenleistung für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen erhalten werden, zu speichern und außerbuchhalterisch zu erfassen, d. h. die erfasste Zahlung führt nicht gleichzeitig, automatisch und zwingend zu einer Buchung.
Nicht als außerbuchhalterisch erfasst gelten unabhängig von der Zahlungsart Zahlungen, bei denen die Software oder das System zwingend, sofort und automatisch, ohne menschliches Zutun, eine Buchung im Buchführungsinformationssystem auslöst.
Dies gilt für alle Kassensysteme oder -software, die die Erfassung der Zahlungen ihrer Kunden unabhängig von der Zahlungsmethode (Bargeld, Schecks, Kreditkarten, Überweisungen, Lastschriften usw.) ermöglichen.
Diese Verpflichtung gilt auch, wenn die Registrierung über eine online verfügbare Software oder ein online verfügbares System erfolgt.
Müssen alle kaufmännischen Softwareprogramme, die eine Registrierkassen-/Kassierfunktion enthalten, bis zum 1. Januar 2018 zertifiziert werden?
Seit dem 1. Januar 2018 sind nur noch Kassensoftware und -systeme, die Hauptvektoren des festgestellten Mehrwertsteuerbetrugs, von der Maßnahme betroffen.
Eine Software, unabhängig von ihrer Klassifizierung (Kasse, Buchhaltung oder Management), die über eine Kassenfunktionalität verfügt und die es ermöglicht, die Zahlungseingänge von Privatkunden zu verfolgen, muss zertifiziert werden.
Bei Software mit mehreren Funktionen (Buchhaltung/Verwaltung/Kasse) muss nur die Registrierkassen-/Inkassofunktion zertifiziert werden, nicht aber die gesamte Software.
Fallen Steuerpflichtige, die unter die Grundfreigrenze fallen oder von der Mehrwertsteuer befreit sind, in den Anwendungsbereich der Verpflichtung, eine nicht betrügerische Software zu besitzen, die aus der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware hervorgegangen ist?
Gemäß Artikel 286 Absatz 2 des CGI gilt diese Verpflichtung nicht für:
- Mehrwertsteuerpflichtige, die von der in Artikel 293 B des CGI erwähnten Regelung der Grundfreigrenze profitieren;
- Steuerpflichtige, die ausschließlich von der Mehrwertsteuer befreite Umsätze tätigen.
Ist die Regelung auf Geschäfte mit Kunden beschränkt, die natürliche Personen sind?
Eine Kassensoftware oder ein Kassensystem ist ein computergestütztes System, in dem ein Steuerpflichtiger Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen aufzeichnet, für die keine Rechnungen ausgestellt werden, d. h. die an Privatkunden gehen.
Folglich gilt die Regelung:
- für Steuerpflichtige, die ihren gesamten Umsatz mit Privatkunden erzielen;
- für Steuerpflichtige, die sowohl Umsätze mit Privatkunden als auch mit Geschäftskunden tätigen.
Steuerpflichtige, die ihre gesamten Umsätze mit einem oder mehreren Unternehmern (B2B) tätigen, sind von der Regelung ausgeschlossen, da für diese Umsätze eine Rechnung ausgestellt werden muss.
Gelten die Bestimmungen der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware auch für Zweigstellen und Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen?
Die Regelung zielt, von Ausnahmen abgesehen, auf jeden in Frankreich steuerpflichtigen Mehrwertsteuerpflichtigen ab, der die Zahlungen seiner Privatkunden mithilfe einer Kassensoftware oder eines Kassensystems erfasst. Filialen und Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen fallen daher in den Anwendungsbereich der Verpflichtung, eine gesicherte Software und ein gesichertes System zu besitzen. (Siehe BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Gelten die Bestimmungen der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware auch für ausländische Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert, aber nicht in Frankreich ansässig sind?
Die Regelung gilt, von Ausnahmen abgesehen, für alle in Frankreich steuerpflichtigen Personen, die die Zahlungen ihrer Privatkunden mithilfe einer Kassensoftware oder eines Kassensystems erfassen.
Aus Gründen der Verwaltungstoleranz sind jedoch ausländische Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert und nicht in Frankreich ansässig sind, von der Regelung ausgenommen. (Siehe BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20)
Gelten die Bestimmungen der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware auch für den Handel zwischen Privatpersonen über elektronische Plattformen?
[Anm.: E-Commerce]
Die Regelung betrifft jeden Mehrwertsteuerpflichtigen, mit Ausnahme derjenigen, die unter die Mehrwertsteuerbefreiung fallen oder die von der Mehrwertsteuer befreite Umsätze tätigen.
Eine Privatperson, die E-Commerce betreibt, bleibt von der Verpflichtung ausgenommen, solange sie nicht mehrwertsteuerpflichtig ist.
Fallen Unternehmen, die dem E-Commerce zuzuordnen sind, in den Anwendungsbereich der Verpflichtung zum Besitz einer nicht permissiven Software gemäß der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware?
Die Regelung betrifft, von Ausnahmen abgesehen, alle in Frankreich mehrwertsteuerpflichtigen Personen, die die Zahlungen ihrer Privatkunden mithilfe einer Kassensoftware oder eines Kassensystems erfassen.
Die Zertifizierungspflicht für Kassensoftware oder -systeme gilt für Unternehmen:
- die im E-Commerce tätig sind und sich an folgende Kunden wenden an nicht mehrwertsteuerpflichtige Kunden (Privatkunden);
- sowohl an nicht mehrwertsteuerpflichtige Kunden (Privatkunden) als auch an mehrwertsteuerpflichtige Kunden (Geschäftskunden).
E-Commerce-Unternehmen, die sich ausschließlich an umsatzsteuerpflichtige Kunden (Geschäftskunden) wenden, sind von der Zertifizierungspflicht für Kassensoftware oder -systeme ausgenommen, da diese Transaktionen zwingend der Rechnungsstellung unterliegen.
Ist Software für den Zahlungsverkehr vom Anwendungsbereich ausgeschlossen?
Software für den Zahlungsverkehr oder elektronische Zahlungsterminals sind elektronische Geräte, die die Daten einer Bankkarte lesen, eine Transaktion aufzeichnen und mit einem Server zur Fernauthentifizierung kommunizieren können.
Im Hinblick auf diese Definition sind strikte Zahlungsterminals von der Regelung ausgeschlossen.
Gelten die oben genannten Bestimmungen nur für Abrechnungen, die in bar vorgenommen werden?
Nein, die Regelung gilt für alle Kassensysteme und -software, die die Erfassung von Zahlungsvorgängen ihrer Kunden ermöglichen, unabhängig von der Zahlungsmethode (Bargeld, Schecks, Kreditkarten, Überweisungen, Lastschriften).
Was ist freie, proprietäre, selbst entwickelte Software?
Freie Software ist Software, die von den Benutzern frei genutzt, untersucht, verändert und verbreitet werden kann.
Proprietäre Software ist Software, die es rechtlich und technisch nicht erlaubt, die vier oben genannten Freiheiten auszuüben.
Eigenentwickelte Software ist Software, die vom Steuerpflichtigen selbst oder von einem Konzernunternehmen oder einem externen Integrator entwickelt wurde.
Diese Freiheiten ermöglichen es den Nutzern, die Software an ihre spezifischen Bedürfnisse anzupassen. Die Änderungen, die die Nutzer an der freien oder intern entwickelten Software vornehmen können, dürfen nicht bezwecken oder bewirken, dass die Einhaltung der Bedingungen für die Unveränderbarkeit, Sicherung, Aufbewahrung und Archivierung beeinträchtigt wird.
Ist ein Händler, der eine Ladentischwaage für die Preisermittlung besitzt, von der Umsetzung der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware betroffen?
Geregelte Messgeräte wie Waagen mit einer Vorrichtung zur Speicherung der Abrechnung, die sowohl zur Bestimmung des zu zahlenden Preises von Artikeln aufgrund der gemessenen Größe als auch zur Aufzeichnung der Abrechnung verwendet werden, müssen zertifiziert werden.
Dasselbe gilt, wenn mehrere regulierte Messgeräte miteinander verbunden sind oder in einem Netzwerk arbeiten, wobei jedes dieser Messgeräte zertifiziert werden muss.
Waagen, die eine Speicherfunktion für Kassiervorgänge haben, fallen daher in den Anwendungsbereich der Maßnahme.
Jeder Mehrwertsteuerpflichtige, der diese Art von Hardware besitzt, muss also in der Lage sein, nachzuweisen, dass seine Hardware die Bedingungen der Unveränderbarkeit, Sicherung, Aufbewahrung und Archivierung erfüllt, entweder durch die Vorlage eines Zertifikats, das von einer akkreditierten Stelle unter den Bedingungen des Artikels L. 433-4 des Verbrauchergesetzbuches ausgestellt wurde, oder durch die Vorlage einer individuellen Bescheinigung, die ihm vom Herausgeber der Hardware ausgestellt wurde.
Waagen, die keine Funktion zur Speicherung von Kassiervorgängen haben, fallen hingegen nicht in den Anwendungsbereich der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware.
Konkret lassen sich im Wesentlichen drei mögliche Konfigurationen unterscheiden:
- Verwendung einer Waage für die Preis-/Gewichtstheke: Die Waage muss zertifiziert sein;
- die Verwendung einer Waage mit einer Lösung für die Verbindung mit einer zertifizierten Kasse: Sowohl die Waage als auch die Kasse müssen zertifiziert sein;
- die Verwendung einer integrierten Touch-Waage oder eines POS-Terminals, das sowohl eine zertifizierte Wäge- als auch eine Kassierlösung integriert: Die gesamte Lösung muss zertifiziert sein.
Muss ein Händler sein Wiege- und Kassensystem angesichts der neuen Verpflichtung, eine Buchhaltungs- oder Verwaltungssoftware oder ein Kassensystem zu besitzen, das nach der Maßnahme zur Zertifizierung von Kassensoftware gestellt wird, austauschen?
Diese Verpflichtung gilt für Software und Kassensysteme, die automatisierte Berechnungen und die Speicherung von Kassiervorgängen ermöglichen.
Die Kassenfunktionen müssen also vom Hersteller bestätigt oder von einer akkreditierten Stelle zertifiziert werden.
Wenn das Wiege- und Kassensystem des Händlers nicht zertifiziert oder bescheinigt werden kann, muss er sich eine neue Hardware anschaffen, die die oben genannten Bedingungen der Unveräußerlichkeit, Sicherung, Aufbewahrung und Archivierung von Daten erfüllt.
Ähnlich verhält es sich mit automatisierten Getränkerampen, Zahlungsautomaten oder Warenautomaten (Getränke, Kuchen usw.), die über eine Kassenfunktion verfügen. Diese müssen daher zertifiziert werden.
Gibt es eine Verpflichtung für alle umsatzsteuerpflichtigen Personen, eine sichere Kassensoftware zu erwerben?
Die Regelung sieht ab dem 1. Januar 2018 für Mehrwertsteuerpflichtige, die die Zahlungen ihrer nicht steuerpflichtigen Kunden mithilfe einer Kassensoftware oder eines Kassensystems erfassen, die Verpflichtung vor, eine konforme Software zu verwenden, die den Bedingungen der Unveränderbarkeit, Sicherung, Aufbewahrung und Archivierung der Daten im Hinblick auf die Kontrolle durch die Steuerverwaltung genügt.
Diese neuen Bestimmungen schaffen keine Verpflichtung, sich mit einer Kassensoftware oder einem Kassensystem auszustatten.
Die Entscheidung über die Verwendung einer solchen Software liegt bei jedem Steuerpflichtigen.
Wenn der Steuerpflichtige beschließt, eine Software zu verwenden, die über Kassenfunktionen verfügt, um die Zahlungen seiner Kunden zu erfassen, fällt er in den Anwendungsbereich dieser Verpflichtung und muss eine Software verwenden, die den Bedingungen der Unveräußerlichkeit, der Sicherung, der Aufbewahrung und der Archivierung der Daten entspricht.
Kann eine umsatzsteuerpflichtige Person die Zahlungen ihrer Kunden weiterhin sowohl mithilfe einer Kassensoftware als auch mit einer Papierrechnung erfassen?
Es steht dem Steuerpflichtigen frei, zwei Arten der Erfassung der Zahlungen seiner Kunden zu verwenden, eine computergestützte und eine papiergestützte.
Sobald der Steuerpflichtige jedoch eine Software verwendet, die über Kassenfunktionen verfügt, fällt er unter die Verpflichtung, eine sichere Kassensoftware zu besitzen. Er muss dann das von einer akkreditierten Stelle ausgestellte Zertifikat oder die individuelle Bescheinigung des Herausgebers für die verwendete Kassensoftware vorlegen.
Aktualisiert am 06/04/2022
Kommentare
0 Kommentare
Bitte melden Sie sich an, um einen Kommentar zu hinterlassen.