Француско Министарство финансија на свом сајту објављује листу питања у вези са обавезом коришћења безбедног фискалног касе.
Испод ћете наћи неслужбени превод ових питања на енглески језик (не преузима се одговорност за тачност преведених информација). Линк ка веб-сајту француског Министарства финансија налази се на крају овог чланка.
Да ли морате да имате безбедан софтвер за фискалну касу?
Члан 286-I-3° Општег пореског законика (CGI) прописује обавезу обвезника пореза на додату вредност да користи софтвер или касирски систем који испуњава услове неотступљивости, безбедности, чувања и архивирања података ради контроле од стране пореских органа.
Усклађеност са четири горе наведена услова (неотступљивост, безбедност, чување и архивирање) може се доказати сертификатом који издаје акредитовано тело или појединачним сертификатом [Напомена: самодекларација] произвођача система.
Ову обавезу имају: опорезиви облици који подлежу ПДВ-у, физичка или правна лица, без обзира на сектор делатности, која врше испоруку робе и услуга које не подлежу фактурисању и намењене су приватним купцима, све док користе софтвер или касовни систем.
Ову обавезу не морају испуњавати:
- порески обвезници који обављају све своје трансакције са једним или више професионалаца (B2B), уколико су оне обавезно предмет фактурисања;
- субјекти који подлежу ПДВ-у и који користе основни режим ослобођења поменути у члану 293 B CGI-ја, као што су, на пример, микропредузетници;
- порески обвезници који подлежу шеми поврата ПДВ-а по пољопривредној једној стопи прописаној чл. 298c и 298d CGI;
- пореске обвезнике који обављају искључиво трансакције ослобођене ПДВ-а.
Дрво одлука доступно на овом сајту може вам помоћи да одговорите на ово питање.
Шта је софтвер или систем за благајну?
Софтвер или систем за благајну је рачунарски систем опремљен функционалношћу благајне, која се састоји од памћења и евидентирања ванрачуноводствених уплата примљених за продају робе или услуга, односно да евидентирана уплата не генерише истовремено, аутоматски и нужно потписивање рачуноводственог уноса.
Уплата за коју софтвер или систем обавезно покреће, тренутно и аутоматски, без људске интервенције, унос у информациони систем рачуноводства, не сматра се евидентираном ванрачуноводственом уплатом, без обзира на начин плаћања.
Покривени су сви софтверски или готовински системи који омогућавају евидентирање уплата својих клијената, без обзира на начин плаћања (готовином, чековима, картицама, трансферима, директним дебитима итд.).
Ова обавеза важи и у случају евидентирања путем софтвера или система доступног онлајн.
Да ли сви пословни софтвери који укључују функцију благајне/наплате и даље морају бити сертификовани од стране својих издавача до 1. јануара 2018. године?
Од 1. јануара 2018. године, мера се односи само на софтвер и касе, главне вектори уочене ПДВ преваре.
Софтвер, без обзира на његову квалификацију (каса, пословна евиденција или управљање), који има функцију благајне и омогућава праћење наплате од приватних купаца, мора бити сертификован.
Што се тиче мултифункционалног софтвера (књиговодство/менаџмент/каса), морају бити сертификоване само функције касе и наплате, а не цео софтвер.
Да ли су порески обвезници који користе основно ослобођење или су изузети од ПДВ-а обухваћени обавезом поседовања софтвера који не омогућава пореску превару, која произилази из мере сертификације софтвера за фискалне касе?
У складу са чланом 286(II)(2) CGI, следеће није предмет ове обавезе:
- порески обвезници који подлежу ПДВ-у и који користе режим основног изузећа поменутог у члану 293 B CGI-а;
- пореске обвезнике који обављају искључиво пословање ослобођено ПДВ-а.
Да ли се шема ограничава на трансакције са физичким лицима?
Софтвер или касирски систем је компјутеризовани систем у којем опорезиво лице евидентира испоруке робе и услуга које нису предмет фактурисања, односно приватним корисницима.
У складу с тим, шема се примењује на:
- пореске обвезнике који своју целу прометну активност остварују са приватним купцима;
- пореске обвезнике који обављају трансакције и са приватним и са пословним купцима.
Са друге стране, порески обвезници који обављају све своје трансакције са једним или више професионалаца (B2B) искључени су из шеме уколико су обавезни на фактурисање.
Да ли се одредбе мере сертификације софтвера за благајне односе и на филијале и подружнице страних компанија?
Шема се примењује, уз неке изузетке, на сваког обвезника ПДВ-а у Француској који евидентира уплате од својих приватних купаца помоћу софтвера или система за електронску касу. Филијале и подружнице страних компанија стога спадају у обим обавезе да имају безбедан софтвер и систем (видети BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Да ли се одредбе мере сертификације софтвера за фискалне касе такође односе на стране компаније регистроване за ПДВ, али које нису са седиштем у Француској?
Ова шема је намењена, уз неке изузетке, сваком обвезнику ПДВ у Француској који бележи уплате од својих приватних купаца помоћу софтвера или система за благајну.
Међутим, као питање административне толеранције, стране компаније регистроване за ПДВ које нису основане у Француској нису обухваћене овим режимом (видети BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Да ли се одредбе мере сертификације софтвера за фискалне касе примењују на трговину између приватних лица путем електронских платформи?
[напомена: Е-трговина]
Шема је намењена свим обвезницима ПДВ-а, осим оних који су ослобођени ПДВ-а или који обављају трансакције ослобођене ПДВ-а.
Физичка лица која се баве е-трговином остају ван обухвата обавезе све док нису опорезована порезом на додату вредност.
Да ли компаније за е-трговину спадају у обим обавезе чувања софтвера који није дозвољен у оквиру мере сертификације софтвера за фискалне касе?
Шема се примењује, уз неке изузетке, на сваког обвезника пореза на додату вредност у Француској који евидентира плаћања од својих приватних купаца помоћу софтвера или система за фискалну касу.
Компаније за е-трговину које су обухваћене обавезом сертификације софтвера или система за фискалне касе су оне које се баве:
- клијенти који нису обвезници ПДВ-а (приватни клијенти);
- и купци који нису обвезници ПДВ-а (приватни купци) и купци који су обвезници ПДВ-а (пословни купци).
Е-трговинске компаније које послују само са купцима регистрованим за ПДВ (пословни купци) нису обухваћене обавезом сертификације софтвера или система за благајне, јер су те трансакције предмет обавезне фактурисања.
Да ли је софтвер за електронско плаћање искључен из обухвата?
Софтвер за електронско плаћање или електронски плаћајни терминали су електронски уређаји способни да читају податке са банкарских картица, евидентирају трансакцију и комуницирају са удаљеним сервером за аутентификацију.
Према овој дефиницији, чисти плаћајни терминали су искључени из шеме.
Да ли се горе наведене одредбе односе само на готовинска плаћања?
Не, систем је намењен свим софтверским и готовинским системима који омогућавају евидентирање плаћања од својих корисника, без обзира на начин плаћања (готовином, чековима, картицама, трансферима, директним дебитима).
Шта је бесплатан софтвер, власнички софтвер, интерно развијен софтвер?
Бесплатни софтвер је софтвер који корисници могу слободно користити, слободно проучавати, слободно мењати и слободно дистрибуирати.
Пропријетарни софтвер је софтвер који законски и технички не омогућава остваривање четири горе поменуте слободе.
Софтвер развијен унутар компаније је софтвер који развија сам порески обвезник или чланица групе или спољни интегратор.
Ове слободе омогућавају корисницима да прилагоде софтвер својим специфичним потребама. Модификације које корисници могу да изврше на бесплатном или интерно развијеном софтверу не смеју имати за циљ или ефекат нарушавање усклађености са условима непроменљивости, безбедности, очувања и архивирања.
Да ли трговац са ценовним калибрационим вагем подлеже мери сертификације софтвера за касу?
Регулаторни мерни инструменти, као што су ваге, опремљени уређајем за меморију поравнања, који се користе и за одређивање цене за плаћање за артикле на основу измерине количине и за евидентирање поравнања, морају бити сертификовани.
Исто важи и ако је неколико регулисаних мерних инструмената међусобно повезано или ради у мрежи, при чему сваки од њих мора бити сертификован.
Станице које имају функцију за чување трансакција плаћања стога су обухваћене овом меру.
Сваки обвезник ПДВ који поседује ову врсту опреме стога мора бити у могућности да докаже да његова опрема испуњава услове неизменљивости, безбедности, очувања и архивирања, било достављањем сертификата издатог од стране акредитованог тела под условима прописаним у члану L. 433-4 Закона о заштити потрошача, или достављањем појединачног сертификата који му је издао издавач опреме.
Са друге стране, ваге које немају функцију за чување готовинских трансакција не спадају у опсег мере сертификације готовинског софтвера.
Конкретно, могуће је разликовати три главна типа конфигурације:
- коришћење ваге са бројачем тежине/цене: вага мора бити сертификована;
- коришћење ваге са бројачем тежине/цене и решењем за повезивање са сертификованим касом: и вага и каса морају бити сертификовани;
- коришћење интегрисане ваге са екраном осетљивим на додир или терминала на продајном месту, који интегрише и важење и сертификовано решење за касу: целокупно решење мора бити сертификовано.
Да ли трговац мора да промени свој систем за важење и наплату у светлу новог захтева да поседује рачуноводствени или управљачки софтвер или касирски систем због мере сертификације софтвера за касе?
Ова обавеза се односи на софтвер и касирске системе који аутоматизују прорачуне и чувају податке о готовинским трансакцијама.
Дакле, функције наплате морају бити сертификоване од стране издавача или од стране акредитованог тела.
Ако систем за важење и наплату трговца не може да се сертификује или није сертификован, он мора да набави нову опрему која испуњава горе поменуте услове неспојивости, безбедности, чувања података и архивирања.
Слично размишљање мора се применити на аутоматске диспенсере за пића, аутоматске уређаје за плаћање или аутоматске диспенсере за робу (пића, колачи итд.) који имају функцију касира. Они стога морају бити сертификовани.
Постоји ли обавеза за све пореске обвезнике да набаве безбедан софтвер за фискалну касу?
Шема предвиђа обавезу, од 1. јануара 2018. године, за пореске обвезнике који су у обавези да плаћају ПДВ, а који евидентирају уплате својих непореских купаца путем било ког софтвера или система за благајну, да користе усаглашен софтвер који испуњава услове непроменљивости, безбедности, чувања и архивирања података ради контроле од стране пореских органа.
Ове нове одредбе не намећу обавезу набавке софтвера или система за благајну.
Избор коришћења таквог софтвера је на сваком обвезнику.
Ако обвезник одлучи да користи софтвер са функцијама касе за евидентирање уплата својих купаца, он подлеже овој обавези и мораће да користи софтвер који испуњава услове непроменљивости, безбедности, чувања и архивирања података.
Може ли обвезник пореза на додату вредност да настави да евидентира уплате купаца користећи и софтвер за благајну и папирне фактуре?
Порески обвезници слободни су да користе два начина евидентирања уплата купаца, један компјутеризован, а други на папиру.
Међутим, чим обвезник користи софтвер са функцијама касе, он подлеже обавези да користи безбедан софтвер касе. Он ће тада морати да приложи сертификат који је издало акредитовано тело или појединачну потврду издавача за коришћени софтвер касе.
Ажурирано 06.04.2022.
Овај чланак је аутоматски преведен.
Komentari
Komentara: 0
Molimo prijavi se da biste komentarisali.