Овај чланак описује захтеве за различите типове докумената/ваучера у Шпанији. Изглед појединачних докумената служи само као пример. Дизајн одговарајућих типова докумената зависи од вас. У сваком случају, треба водити рачуна о интегрисању неопходних елемената и поштовању прописаног положаја одређених елемената.
Поједностављена фактура - "Factura simplificada"
"Factura simplificada", односно поједностављени рачун, представља типичан рачун са благајне у Шпанији. Не постоји посебан "рачун" као такав. Сваки систем издаје или поједностављени рачун или "нормални" рачун.
Поједностављене фактуре могу се издавати до максималног износа (укупно) са ПДВ-ом од 400 EUR, а у одређеним случајевима и до износа од 3.000 EUR (нпр. малопродаја крајњим потрошачима, итд.).
Садржај фактура и поједностављених фактура дефинисан је Краљевском уредбом 1619/2021.
Пример поједностављене фактуре:
Поред тога, поједностављени рачун мора да садржи информације о посебним пореским поступцима, као што су порески ослобођене трансакције ако је рачун издао прималац, посебна правила за туристичке агенције, примена режима допунске накнаде по принципу еквиваленције, итд.
Елементи документа
Легенда:
Тип:
- M ... Обавезни елемент
- MS ... Обавезне информације, посебни захтеви за ставку, формат,...
- R ... Препоручено
- O ... Опционално
| Не. | Елемент | Тип | Опис |
| 1. | Текст "QR tributario:" | MS |
Текст мора бити постављен испред фискалног QR кода (изнад). Раздаљина до QR кода: мин. 2-6 мм |
| 2. | Порески QR-код | MS |
Порески QR код мора бити у складу са стандардима ISO/IEC 18004 и представљати "први" QR код на фактури/једноставној фактури, ПРЕ стварног садржаја. Величина:
Размак:
|
| 3. | Текст "Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT" ("Рачун проверен на електронској канцеларији AEAT") | MS |
Текст мора бити постављен после пореског QR кода. Дозвољене варијанте:
|
| 4. | Лого | O | Логотип издавача фактуре |
| 5. | Назив компаније, адреса, ПДВ идентификациони број (NIF) | M |
|
| 6. | Тип фактуре | R |
Информације о типу фактуре
|
| 7. | Датум издавања (и датум трансакције, ако је другачији од датума издавања) | M | Датум издавања, додатно – ако се разликује од датума издавања – датум трансакције |
| 8. | Број и серија фактуре | M |
Узастопни, растећи, потпуни број фактуре у свакој серији.
Напомена:
видети чланак "Бројеви фактура и серије у Шпанији
"
|
| 9. | Позиције / цена (опис робе или услуге) | M | Опис и детаљи продате робе или услуга |
| 10. | Збир | M | Укупно на фактури |
| 11. | Текст "IVA INCLUIDO" ("укљ. ПДВ"), или назнака пореске стопе | M | Навођење важећих стопа ПДВ-а и њихових укупних износа, али најмање навођење да је ПДВ укључен у укупан износ. |
| 12. | Подаци о ПДВ-у | R | видети претходни елемент 11. |
| 13. | за исправљене фактуре: референца на исправљену фактуру | M |
У случају исправки фактура, мора се навести референца на оригиналну фактуру и измењене податке.
Напомена:
У случају замене или отказа, НЕ издају се исправке фактура, већ нормална фактура / поједностављена фактура. Исправке фактура су фактуре које се креирају јер садржај оригиналне фактуре садржи грешку.
(није укључено у пример) |
Комплетна фактура
Испод ћете наћи пример потпуне фактуре и опис обавезних елемената.
Молимо вас да проверите ваљаност издатих фактура са вашим шпанским пореским саветником!
Пример потпуне фактуре:
Елементи
Легенда:
Тип:
- M ... Обавезни елемент
- MS ... Обавезне информације, посебни захтеви за позицију, формат,...
- R ... Препоручено
- O ... Опционално
| Не. | Елемент | Тип | Опис |
| 1. | Текст "QR tributario:" | MS |
Текст мора бити постављен испред пореског QR кода (изнад). Удаљеност од QR кода: мин. 2-6 мм |
| 2. | Порески QR код | МС |
Порески QR код мора бити у складу са стандардима ISO/IEC 18004 и постављен као "први" QR код на фактури/једноставној фактури, ПРЕ стварног садржаја. Величина:
Размак:
|
| 3. | Текст "Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT" ("Рачун проверен на електронској канцеларији AEAT") | MS |
Текст мора бити постављен после пореског QR кода. Дозвољене варијанте:
|
| 4. | Лого | O | Логотип издавача фактуре |
| 5. | Назив компаније, адреса, ПДВ идентификациони број (NIF) | M |
|
| 6. | Тип фактуре | R |
Информације о типу фактуре
|
| 7. | Број и серија фактуре | M |
Континуирани, растући, комплетан број фактуре у свакој серији.
Напомена:
видети чланак "Бројеви фактура и серије у Шпанији
"
|
| 8. | Датум трансакције | M |
Датум трансакције која се документује или, ако се разликује од датума фактуре, датум када је примљено преплаћање. |
| 9. | Датум издавања | M | Датум када је фактура издата. |
| 10. | Прималац фактуре | M |
Пуно име или назив примаоца фактуре. |
| 11. | Порески идентификациони број примаоца фактуре | M |
Порески domicil примаоца Напомена: Ове информације нису потребне ако је прималац физичко лице које НИЈЕ власник предузећа или самозапослено лице. |
| 12. | Порески идентификациони број примаоца | M |
Навођење пореског идентификационог броја примаоца у следећим случајевима:
|
| 13. | Опис трансакције | M | Опис и детаљи продате робе или услуга, укључујући све информације потребне за утврђивање пореске основице и износа пореза, укључујући јединичну цену без пореза за ове трансакције, као и све попусте или кредите који нису укључени у ту јединичну цену. |
| 14. | Пореске стопе | Пореске стопе које се примењују на трансакције, ако постоје. | |
| 14.1 | Доплата за еквиваленцију | M |
Применљиви додатни износ за еквиваленцију. Ако је применљиво (није укључено у пример) |
| 15. | Укупно | M | Укупно документа |
| 16. | За исправљене фактуре: Референца на исправљену фактуру | M |
У случају исправки фактура, мора се навести референца на оригиналну фактуру и измењене податке.
Напомена:
У случају замене или отказивања, НЕ издају се исправке фактура; уместо тога издаје се обична фактура/поједностављена фактура. Исправке фактура су фактуре које се издају јер садржај оригиналне фактуре садржи грешку.
Ако је применљиво (није укључено у пример) |
| 17. | Напомена о пореском ослобођењу | M |
Ако је трансакција ослобођена пореза, мора се позивати на одредбе Директиве 2006/112/ЕЗ, Закона о порезу на додату вредност или на само ослобођење од пореза. Ако је применљиво (није укључено у пример) |
| 18. | Напомена о "обрнутом опорезивању" | M |
Позивање на пренос пореске обавезе (трансакција обрнутим опорезивањем) Ако је применљиво (није укључено у пример) |
| 19. | Напомена о посебним прописима | M |
Референца на посебне прописе као што су:
Ако је применљиво (није укључено у пример) |
Извор:
Овај чланак је аутоматски преведен.
Komentari
Komentara: 0
Molimo prijavi se da biste komentarisali.