Preskoči na glavno vsebino

VERI*FACTU – Zahteve glede dokumentov v Španiji

Harald Krondorfer
  • Posodobljen

Ta članek opisuje zahteve za različne vrste dokumentov/potrdil v Španiji. Oblike posameznih dokumentov so zgolj primerne. Oblikovanje ustreznih vrst dokumentov je prepuščeno vam. V vsakem primeru je treba poskrbeti za vključitev potrebnih elementov in upoštevanje morebitnih predpisanih pozicij določenih elementov.

Poenostavljen račun – »Factura simplificada«

»Factura simplificada«, ali poenostavljen račun, je tipični blagajniški račun v Španiji. Ločenega »računa« kot takega ni. Vsak sistem izda bodisi poenostavljen račun bodisi »običajen« račun.

Poenostavljene račune je mogoče izdati do najvišjega zneska (skupaj z Vatom) v višini 400 EUR, v nekaterih primerih pa tudi do zneska 3.000 EUR (npr. maloprodajne prodaje končnim potrošnikom itd.).

Vsebina računov in poenostavljenih računov je določena v Kraljevem odloku 1619/2021.

 

Primer poenostavljenega računa:

Factura-Simplificada_ES-01.png

Poleg tega mora poenostavljen račun vsebovati podatke o posebnih davčnih postopkih, kot so davčno oproščene transakcije, če je račun izdal prejemnik, posebni predpisi za potovalne agencije, uporaba sistema ekvivalentnega dodatka itd.

Elementi dokumenta

Legenda:

Vrsta:

  • M ... Obvezni element
  • MS ... Obvezna informacija, posebne zahteve za postavko, format, ...
  • R ... Priporočeno
  • O ... Neobvezno 
Št. Element Vrsta Opis
1. Besedilo »QR tributario:« MS

Besedilo mora biti nameščeno pred davčno QR-kodo (zgoraj).

Razdalja do QR-kode: min. 2–6 mm
2. Davčna QR-koda MS

Davčna QR-koda mora biti v skladu s standardi ISO/IEC 18004 in mora biti „prva“ QR-koda na računu/poenostavljenem računu, PRED dejansko vsebino.

Velikost:

  • min. 30 x 30 mm
  • največ 40 x 40 mm

Razdalja:

  • najmanj 2 mm na vsaki strani
  • priporočeno: 6 mm na vsaki strani
3. Besedilo »Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT« (»Račun, ki ga je mogoče preveriti na elektronskem uradu AEAT«) MS

Besedilo mora biti umeščeno za davčno QR-kodo.

Dovoljene različice:

  • »Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT«
  • "VERI*FACTU"
4. Logotip O Logotip izdajatelja računa
5. Ime podjetja, naslov, ID za DDV (NIF) M
  • Polno ime podjetja ali ime izdajatelja računa
  • Davčna identifikacijska številka (NIF) izdajatelja računa, ki jo je dodelila španska davčna uprava
6.  Vrsta računa R

Podatki o vrsti računa

  • račun („factura“) ali
  • poenostavljen račun („factura simplificada“)
7. Datum izdaje (in datum transakcije, če se razlikuje od datuma izdaje) M Datum izdaje, dodatno – če se razlikuje od datuma izdaje – datum transakcije
8. Številka in serija računa M

Zaporedna, naraščajoča, popolna številka računa v vsaki seriji.

Opomba: glej članek »Številke računov in serije v Španiji « 
9. Postavke / cena (opis blaga ali storitve) M Opis in podrobnosti prodanega blaga ali storitev
10. Znesek M Skupni znesek računa
11. Besedilo »IVA INCLUIDO« (»vključno z Vatom«) ali navedba davčne stopnje M Navedba veljavnih stopenj Vat in njihovih skupnih zneskov, vsaj pa navedba, da je Vat vključen v skupni znesek.
12. Podrobnosti o Vat R glej prejšnji element 11.
13. za popravljene račune: sklic na popravljeni račun M

V primeru popravkov računa je treba vključiti sklic na izvirni račun in spremenjene podatke.

Opomba: V primeru zamenjave ali preklica se NE izdajo popravni računi, temveč običajni račun / poenostavljeni račun. Popravni računi so računi, ki se izdajo, ker vsebina prvotnega računa vsebuje napako.

(v primeru ni vključeno)

 

Popoln račun

Spodaj najdete primer popolnega računa in opis obveznih elementov.

Preverite veljavnost izdanih računov pri svojem španskem davčnem svetovalcu!

Primer popolnega računa:

Factura_ES-01.png

Elementi

Legenda:

Vrsta:

  • M ... Obvezni element
  • MS ... Obvezna informacija, posebne zahteve za postavko, format, ...
  • R ... Priporočeno
  • O ... Neobvezno  
Št. Element Vrsta Opis
1. Besedilo »QR tributario:« MS

Besedilo mora biti nameščeno pred davčno QR-kodo (zgoraj).

Razdalja od QR-kode: min. 2–6 mm
2. Davčna QR-koda MS

Davčna QR-koda mora biti v skladu s standardi ISO/IEC 18004 in mora biti nameščena kot »prva« QR-koda na računu/poenostavljenem računu, PRED dejansko vsebino.

Velikost:

  • min. 30 x 30 mm
  • največ 40 x 40 mm

Razdalja:

  • najmanj 2 mm na vsaki strani
  • priporočeno: 6 mm na vsaki strani
3. Besedilo »Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT« (»Račun, ki ga je mogoče preveriti na elektronskem uradu AEAT«) MS

Besedilo mora biti umeščeno za davčno QR-kodo.

Dovoljene različice:

  • »Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT«
  • "VERI*FACTU"
4. Logotip O Logotip izdajatelja računa
5. Ime podjetja, naslov, identifikacijska številka za Vat (NIF) M
  • Polno ime podjetja ali ime izdajatelja računa
  • Davčna identifikacijska številka (NIF) izdajatelja računa, ki jo je dodelila španska davčna uprava
6.  Vrsta računa R

Podatki o vrsti računa

  • račun („factura“) ali
  • poenostavljen račun („factura simplificada“)
7. Številka in serija računa M

Zaporedna, naraščajoča, popolna številka računa v vsaki seriji.

Opomba: glej članek „Številke računov in serije v Španiji “ 
8. Datum transakcije

M

 Datum transakcije, ki jo je treba dokumentirati, ali, če se razlikuje od datuma računa, datum prejema predplačila.
9. Datum izdaje M Datum izdaje računa.
10. Prejemnik računa

M

 Polno ime ali ime podjetja prejemnika računa.
11. Davčna rezidenca prejemnika računa

M

Davčna rezidenca prejemnika

Opomba: Ta podatek ni potreben, če je prejemnik fizična oseba, ki NI lastnik podjetja ali samozaposlena oseba.
12. Davčna identifikacijska številka prejemnika M

Navedba davčne identifikacijske številke prejemnika v naslednjih primerih:

  • da gre za dobavo blaga, namenjeno drugi državi članici, ki je oproščena davka v skladu s členom 25 Davčnega zakonika.
  • V primeru transakcij med podjetji (B2B).
  • Poslovna dejavnost mora potekati na ozemlju, kjer se davek uporablja, podjetnik ali samostojni delavec, ki mora izdati račun, pa mora veljati za rezidenta tega ozemlja.
13. Opis transakcije M Opis in podrobnosti o prodanem blagu ali storitvah, vključno z vsemi podatki, potrebnimi za določitev davčne osnove in zneska davka, vključno s ceno na enoto brez davka za te transakcije, ter morebitnimi popusti ali dobropisi, ki niso vključeni v to ceno na enoto.
14. Davčne stopnje   Davčne stopnje, ki se uporabljajo za transakcije, če obstajajo.
14.1 Doplačilo za enakovrednost

M

Veljavni dodatek za ekvivalenco.

Če se uporablja (v primeru ni vključeno)
15. Skupaj M Skupaj za dokument
16. Za popravljene račune: sklic na popravljeni račun M

V primeru popravkov računov je treba navesti sklic na izvirni račun in spremenjene podatke.

Opomba: V primeru zamenjave ali preklica se popravni računi NE izdajo; namesto tega se izda običajni račun/poenostavljen račun. Popravni računi so računi, ki se izdajo, ker vsebina prvotnega računa vsebuje napako.

Če je to primerno (v primeru ni vključeno)
17. Opomba o davčni oprostitvi

M

Če je transakcija oproščena davka, je treba navesti sklicevanje na določbe Direktive 2006/112/EC, Zakona o davku na dodano vrednost ali davčne oprostitve.

Če je to primerno (v primeru ni vključeno)
18. Opomba o „preložitvi davčne obveznosti“

M

Sklic na prenos davčne obveznosti (transakcija z obrnjenim zaračunavanjem)

Če je to primerno (ni vključeno v primer)
19. Opomba o posebnih predpisih

M

Sklic na posebne predpise, kot so:

  • Posebni predpisi za potovalne agencije
  • Posebni predpisi za rabljeno blago
  • Posebni predpisi za umetniška dela
  • itd.

Če je to primerno (v primeru ni vključeno)

Vir:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2021/capitulo-10-obligac-formales-suj-registro/obligaciones-materia-facturacion/contenido-factura.html

 

Ta članek je bil samodejno preveden.

Sorodni sklopi

Komentar

0 komentarjev

Za dodajanje komentarja prosimo kliknite Vpis.

Založba Zendesk