Francúzske ministerstvo financií uvádza na svojej webovej stránke zoznam otázok týkajúcich sa povinnosti používať bezpečnú pokladňu.
Nižšie nájdete neoficiálny preklad týchto otázok do angličtiny (nezodpovedáme za správnosť preložených informácií). Odkaz na webovú stránku francúzskeho ministerstva financií nájdete na konci tohto článku.
Musíte mať softvér zabezpečenej pokladnice?
Článok 286-I-3° Všeobecného daňového zákonníka (CGI) stanovuje povinnosť subjektu povinného platiť Vat používať softvér alebo pokladničný systém, ktorý spĺňa podmienky nezmeniteľnosti, bezpečnosti, uchovávania a archivácie údajov s ohľadom na kontrolu zo strany daňových orgánov.
Splnenie štyroch uvedených podmienok (nezmeniteľnosť, bezpečnosť, uchovávanie a archivácia) možno preukázať osvedčením vydaným akreditovaným orgánom alebo individuálnym osvedčením [Poznámka: vlastné vyhlásenie] výrobcu systému.
Touto povinnosťou sú viazané: zdaniteľné subjekty podliehajúce Vat, fyzické alebo právnické osoby, bez ohľadu na odvetvie činnosti, ktoré poskytujú dodávky tovaru a služieb, ktoré nie sú predmetom fakturácie a sú určené pre súkromných zákazníkov, pokiaľ používajú softvér alebo pokladničný systém.
Tejto povinnosti nepodliehajú:
- daňovníci, ktorí vykonávajú všetky svoje transakcie s jedným alebo viacerými podnikateľmi (B2B), pokiaľ sú tieto transakcie nevyhnutne predmetom fakturácie;
- subjekty podliehajúce Vat, ktoré využívajú režim základného oslobodenia od dane uvedený v článku 293 B CGI, ako napríklad mikropodnikatelia;
- daňovníci, na ktorých sa vzťahuje paušálny systém vrátenia DPH v poľnohospodárstve ustanovený v článkoch 298c a 298d CGI;
- daňovníci, ktorí vykonávajú výlučne transakcie oslobodené od Vat.
Rozhodovací strom dostupný na tejto stránke vám pomôže odpovedať na túto otázku.
Čo je softvér alebo systém pokladnice?
Softvér alebo systém pokladnice je počítačový systém vybavený funkciou pokladnice, ktorá spočíva v ukladaní do pamäte a zaznamenávaní mimúčtovných platieb prijatých za predaj tovaru alebo služieb, t. j. zaznamenaná platba nespôsobuje súbežne, automaticky a nevyhnutne vytvorenie účtovného záznamu.
Platby, pri ktorých softvér alebo systém povinné, okamžite a automaticky, bez ľudského zásahu, spustí záznam v účtovnom informačnom systéme, sa nepovažujú za zaznamenané mimoúčtovné platby, bez ohľadu na spôsob platby.
Toto sa vzťahuje na všetky softvérové alebo pokladničné systémy, ktoré umožňujú zaznamenávanie platieb svojich zákazníkov, bez ohľadu na spôsob platby (hotovosť, šeky, platobné karty, prevody, inkasá atď.).
Táto povinnosť platí aj v prípade zaznamenávania prostredníctvom softvéru alebo systému dostupného online.
Musia byť všetky softvéry na riadenie podniku vrátane funkcie pokladnice/inkasa certifikované ich vydavateľmi do 1. januára 2018?
Od 1. januára 2018 sa toto opatrenie týka iba softvéru a pokladničných systémov, ktoré sú hlavnými prostriedkami podvodov s Vatom.
Softvér, bez ohľadu na jeho určenie (pokladničný, účtovný alebo riadiaci), ktorý má funkciu pokladnice a ktorý umožňuje sledovať inkasá od súkromných zákazníkov, musí byť certifikovaný.
Pokiaľ ide o multifunkčný softvér (účtovný/manažérsky/pokladničný), certifikovať sa musia len funkcie pokladnice a inkasovania, a nie celý softvér.
Vzťahuje sa povinnosť používať softvér, ktorý neumožňuje podvody, vyplývajúca z opatrenia o certifikácii pokladničného softvéru, aj na zdaniteľné osoby, na ktoré sa vzťahuje základná oslobodenie od Vat alebo ktoré sú oslobodené od Vat?
V súlade s článkom 286 ods. II bodom 2 CGI sa táto povinnosť nevzťahuje na:
- daňovníci podliehajúci Vat, ktorí využívajú režim základného oslobodenia uvedený v článku 293 B CGI;
- daňovníci, ktorí vykonávajú výlučne transakcie oslobodené od Vat.
Je tento režim obmedzený na transakcie s fyzickými osobami?
Softvér alebo pokladničný systém je počítačový systém, v ktorom zdaniteľný subjekt zaznamenáva dodávky tovaru a služieb, ktoré nepodliehajú fakturácii, t. j. pre súkromných zákazníkov.
V súlade s tým sa tento režim vzťahuje na:
- daňovníkov, ktorí dosahujú celý svoj obrat s súkromnými zákazníkmi;
- daňovníkov, ktorí vykonávajú transakcie s súkromnými aj podnikateľskými zákazníkmi.
Na druhej strane sú z tohto režimu vylúčení daňovníci, ktorí realizujú všetky svoje transakcie s jedným alebo viacerými podnikateľmi (B2B), pokiaľ podliehajú povinnosti vystavovať faktúry.
Vzťahujú sa ustanovenia opatrenia o certifikácii softvéru pre pokladnice na pobočky a dcérske spoločnosti zahraničných spoločností?
Systém sa s niektorými výnimkami vzťahuje na akýkoľvek zdaniteľný subjekt povinný platiť Vat vo Francúzsku, ktorý zaznamenáva platby od svojich súkromných zákazníkov prostredníctvom softvéru alebo systému pokladnice. Pobočky a dcérske spoločnosti zahraničných spoločností preto spadajú do rozsahu povinnosti mať bezpečný softvér a systém (pozri BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Vzťahujú sa ustanovenia opatrenia o certifikácii softvéru pre pokladnice aj na zahraničné podniky registrované na účely Vat, ktoré však nemajú sídlo vo Francúzsku?
Tento režim sa s niektorými výnimkami vzťahuje na každý subjekt povinný platiť Vat vo Francúzsku, ktorý zaznamenáva platby od svojich súkromných zákazníkov prostredníctvom softvéru alebo systému pokladnice.
V rámci administratívnej tolerancie sa však tento režim nevzťahuje na zahraničné spoločnosti registrované na účely Vat, ktoré nemajú sídlo vo Francúzsku (pozri BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Vzťahujú sa ustanovenia opatrenia o certifikácii softvéru pre pokladnice na obchodovanie medzi súkromnými osobami prostredníctvom elektronických platforiem?
[poznámka: Elektronický obchod]
Tento režim sa vzťahuje na všetky subjekty povinné platiť Vat, s výnimkou tých, ktoré sú oslobodené od Vat alebo ktoré vykonávajú transakcie oslobodené od Vat.
Fyzické osoby, ktoré sa venujú elektronickému obchodu, zostávajú mimo rozsahu pôsobnosti tejto povinnosti, pokiaľ nie sú povinné platiť Vat.
Spadajú spoločnosti zaoberajúce sa elektronickým obchodom do rozsahu povinnosti používať certifikovaný softvér pre pokladnice v rámci opatrenia na certifikáciu softvéru pre pokladnice?
Tento režim sa s niektorými výnimkami vzťahuje na akýkoľvek subjekt povinný platiť Vat vo Francúzsku, ktorý zaznamenáva platby od svojich súkromných zákazníkov prostredníctvom softvéru alebo systému pokladníc.
Spoločnosti zaoberajúce sa elektronickým obchodom, na ktoré sa vzťahuje povinnosť certifikovať softvér alebo systémy pokladníc, sú tie, ktoré obchodujú s:
- so zákazníkmi, ktorí nie sú platcami Vat (súkromní zákazníci);
- zákazníkmi, ktorí nie sú platcami Vat (súkromní zákazníci), aj zákazníkmi, ktorí sú platcami Vat (firemní zákazníci).
Spoločnosti v oblasti elektronického obchodu, ktoré obchodujú výlučne so zákazníkmi registrovanými na účely Vat (firemní zákazníci), nie sú povinné certifikovať softvér alebo systémy pokladníc, keďže tieto transakcie podliehajú povinnému fakturovaniu.
Je softvér na elektronické platby vylúčený z rozsahu pôsobnosti?
Softvér pre elektronické platby alebo terminály pre elektronické platby sú elektronické zariadenia schopné čítať údaje z bankových kariet, zaznamenávať transakcie a komunikovať so vzdialeným autentifikačným serverom.
Podľa tejto definície sú z tohto systému vylúčené čisto platobné terminály.
Platia uvedené ustanovenia len pre hotovostné platby?
Nie, systém sa zameriava na všetok softvér a pokladničné systémy, ktoré umožňujú zaznamenávanie platobných transakcií od zákazníkov, bez ohľadu na spôsob platby (hotovosť, šeky, platobné karty, prevody, inkasá).
Čo je slobodný softvér, proprietárny softvér a interne vyvinutý softvér?
Slobodný softvér je softvér, ktorý môžu používatelia slobodne používať, slobodne študovať, slobodne upravovať a slobodne distribuovať.
Proprietárny softvér je softvér, ktorý z právneho ani technického hľadiska neumožňuje uplatňovanie štyroch vyššie uvedených slobôd.
Interný softvér je softvér vyvinutý samotným daňovníkom, spoločnosťou patriacou do skupiny alebo externým integrátorom.
Tieto slobody umožňujú používateľom prispôsobiť softvér svojim špecifickým potrebám. Úpravy, ktoré môžu používatelia vykonať na slobodnom alebo interne vyvinutom softvéri, nesmú mať za cieľ ani za následok zmenu súladu s podmienkami nezmeniteľnosti, bezpečnosti, uchovávania a archivácie.
Týka sa zavedenie opatrenia certifikácie softvéru pre pokladnice aj obchodníka s váhou s funkciou výpočtu ceny?
Regulované meradlá, ako sú váhy, vybavené pamäťovým zariadením na vyúčtovanie, ktoré sa používajú jednak na určenie ceny, ktorú treba zaplatiť za tovar na základe nameraného množstva, a jednak na zaznamenanie vyúčtovania, musia byť certifikované.
To isté platí, ak je viacero regulovaných meracích prístrojov prepojených alebo pracuje v sieti, pričom každý z nich musí byť certifikovaný.
Váhy, ktoré majú funkciu ukladania platobných transakcií, sú preto zahrnuté do rozsahu pôsobnosti tohto opatrenia.
Každý subjekt podliehajúci Vat, ktorý vlastní tento typ zariadenia, musí preto byť schopný preukázať, že jeho zariadenie spĺňa podmienky nezmeniteľnosti, bezpečnosti, uchovávania a archivácie, a to buď predložením certifikátu vydaného akreditovaným orgánom za podmienok stanovených v článku L. 433-4 Spotrebiteľského zákonníka, alebo predložením individuálneho certifikátu, ktorý mu vydal výrobca zariadenia.
Na druhej strane váhy, ktoré nemajú funkciu ukladania hotovostných transakcií, nespadajú do pôsobnosti opatrenia týkajúceho sa certifikácie softvéru na evidenciu hotovosti.
Konkrétne je možné rozlíšiť tri hlavné typy konfigurácií:
- použitie váhy s počítadlom hmotnosti/ceny: váha musí byť certifikovaná;
- použitie váhy s počítadlom hmotnosti a ceny s certifikovaným riešením pre pripojenie k pokladni: váha aj pokladňa musia byť certifikované;
- používanie integrovanej váhy s dotykovým displejom alebo terminálu v mieste predaja, ktorý integruje váženie aj certifikované riešenie pokladnice: celé riešenie musí byť certifikované.
Musí obchodník zmeniť svoj systém váženia a inkasovania vzhľadom na novú požiadavku mať účtovný alebo riadiaci softvér alebo pokladničný systém v dôsledku opatrenia týkajúceho sa certifikácie softvéru pre pokladnice?
Táto povinnosť sa vzťahuje na softvér a pokladničné systémy, ktoré automatizujú výpočty a ukladajú hotovostné transakcie.
Funkcie inkasovania musia byť teda certifikované vydavateľom alebo akreditovaným orgánom.
Ak systém váženia a inkasovania maloobchodníka nemožno certifikovať alebo nie je certifikovaný, musí si zaobstarať nové zariadenie, ktoré spĺňa vyššie uvedené podmienky nezmeniteľnosti, bezpečnosti, ukladania údajov a archivácie.
Podobná úvaha sa musí uplatniť aj na automatické výdajné zariadenia na nápoje, automaty na platby alebo automaty na výdaj tovaru (nápoje, pečivo atď.), ktoré majú pokladničnú funkciu. Tieto zariadenia musia byť preto certifikované.
Existuje povinnosť pre všetkých platiteľov Vat zaobstarať si bezpečný softvér pre pokladničné systémy?
Systém stanovuje povinnosť, že od 1. januára 2018 musia zdaniteľné osoby povinné platiť Vat, ktoré zaznamenávajú platby svojich nezdaniteľných zákazníkov prostredníctvom akéhokoľvek softvéru alebo systému pokladníc, používať softvér, ktorý spĺňa podmienky nezmeniteľnosti, bezpečnosti, uchovávania a archivácie údajov s ohľadom na kontrolu zo strany daňových orgánov.
Tieto nové ustanovenia nezavádzajú povinnosť vybaviť sa softvérom alebo systémom pre pokladnice.
Rozhodnutie o používaní takéhoto softvéru je na každom zdaniteľnom subjekte.
Ak sa zdaniteľný subjekt rozhodne používať softvér s funkciami pokladnice na zaznamenávanie platieb svojich zákazníkov, spadá do pôsobnosti tejto povinnosti a bude musieť používať softvér, ktorý spĺňa podmienky nezmeniteľnosti, bezpečnosti, uchovávania a archivácie údajov.
Môže zdaniteľný subjekt na účely Vat naďalej zaznamenávať platby zákazníkov pomocou softvéru pre pokladnice aj papierových faktúr?
Daňovníci môžu voľne používať dve metódy zaznamenávania platieb od zákazníkov, jednu počítačovú a druhú papierovú.
Hneď ako však zdaniteľný subjekt začne používať softvér s funkciami pokladnice, spadá do rozsahu povinnosti mať bezpečný softvér pokladnice. Následne bude musieť predložiť certifikát vydaný akreditovaným orgánom alebo individuálne osvedčenie od vydavateľa pre používaný softvér pokladnice.
Aktualizované 06. 04. 2022
Tento článok bol preložený automaticky.
Príspevky
0 komentárov
Ak chcete napísať komentár, prihlásiť sa.