Tento článok opisuje požiadavky na rôzne typy dokumentov a dokladov v Španielsku. Rozloženie jednotlivých dokumentov slúži iba ako príklad. Návrh príslušných typov dokumentov je na vás. V každom prípade je potrebné dbať na integráciu nevyhnutných prvkov a dodržiavanie predpísaného umiestnenia určitých prvkov.
Zjednodušená faktúra – „Factura simplificada“
„Factura simplificada“, teda zjednodušená faktúra, je v Španielsku typickým pokladničným blokom. Neexistuje žiadny samostatný „pokladničný blok“ ako taký. Každý systém vystavuje buď zjednodušenú faktúru, alebo „bežnú“ faktúru.
Zjednodušené faktúry sa môžu vystavovať do maximálnej sumy (celkovej) vrátane Vat vo výške 400 EUR, v určitých prípadoch aj do sumy 3 000 EUR (napr. maloobchodný predaj konečným spotrebiteľom atď.).
Obsah faktúr a zjednodušených faktúr je definovaný v kráľovskom dekrete č. 1619/2021.
Príklad zjednodušenej faktúry:
Okrem toho musí zjednodušená faktúra obsahovať informácie o osobitných daňových postupoch, ako sú transakcie oslobodené od dane, ak faktúru vystavil príjemca, osobitné predpisy pre cestovné kancelárie, uplatňovanie režimu ekvivalentného príplatku atď.
Prvky dokumentu
Legenda:
Typ:
- M ... Povinný prvok
- MS ... Povinná informácia, osobitné požiadavky na položku, formát...
- R ... Odporúčané
- O ... Voliteľné
| Č. | Prvok | Typ | Popis |
| 1. | Text „QR tributario:“ | MS |
Text musí byť umiestnený pred daňovým QR kódom (hore). Vzdialenosť od QR kódu: min. 2–6 mm |
| 2. | Daňový QR kód | MS |
Daňový QR kód musí spĺňať normy ISO/IEC 18004 a musí byť „prvým“ QR kódom na faktúre / zjednodušenej faktúre, PRED samotným obsahom. Veľkosť:
Vzdialenosť:
|
| 3. | Text „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT“ („Faktúra overiteľná na elektronickom úrade AEAT“) | MS |
Text musí byť umiestnený za daňovým QR kódom. Povolené varianty:
|
| 4. | Logo | O | Logo vystaviteľa faktúry |
| 5. | Názov spoločnosti, adresa sídla, ID pre DPH (NIF) | M |
|
| 6. | Typ faktúry | R |
Informácie o type faktúry
|
| 7. | Dátum vystavenia (a dátum transakcie, ak sa líši od dátumu vystavenia) | M | Dátum vystavenia, dodatočne – ak sa líši od dátumu vystavenia – dátum transakcie |
| 8. | Číslo a séria faktúry | M |
Poradové, vzostupné, úplné číslo faktúry v každej sérii.
Poznámka:
pozri článok „Čísla faktúr a série v Španielsku
“
|
| 9. | Položky / cena (opis tovaru alebo služby) | M | Popis a podrobnosti o predanom tovare alebo službách |
| 10. | Súčet | M | Celková suma faktúry |
| 11. | Text „IVA INCLUIDO“ („vrátane Vat“) alebo uvedenie sadzby dane | M | Uvedenie platných sadzieb Vat a ich súčtov, avšak minimálne uvedenie, že Vat je zahrnutá v celkovej sume. |
| 12. | Podrobnosti o Vat | R | pozri predchádzajúci prvok 11. |
| 13. | v prípade opravených faktúr: Odkaz na opravenú faktúru | M |
V prípade opráv faktúr je potrebné uviesť odkaz na pôvodnú faktúru a opravené údaje.
Poznámka:
V prípade výmeny alebo zrušenia sa nevystavujú OPRAVNÉ faktúry, ale bežná faktúra / zjednodušená faktúra. Opravné faktúry sú faktúry, ktoré sa vystavujú z dôvodu chyby v obsahu pôvodnej faktúry.
(nie je zahrnuté v príklade) |
Kompletná faktúra
Nižšie nájdete príklad kompletnej faktúry a popis povinných údajov.
Platnosť vystavených faktúr si prosím overte u svojho španielskeho daňového poradcu!
Príklad kompletnej faktúry:
Prvky
Legenda:
Typ:
- M ... Povinná položka
- MS ... Povinná informácia, osobitné požiadavky na položku, formát,...
- R ... Odporúčané
- O ... Voliteľné
| Č. | Prvok | Typ | Popis |
| 1. | Text „QR tributario:“ | MS |
Text musí byť umiestnený pred daňovým QR kódom (hore). Vzdialenosť od QR kódu: min. 2–6 mm |
| 2. | Daňový QR kód | MS |
Daňový QR kód musí spĺňať normy ISO/IEC 18004 a musí byť umiestnený ako „prvý“ QR kód na faktúre/zjednodušenej faktúre, PRED samotným obsahom. Veľkosť:
Vzdialenosť:
|
| 3. | Text „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT“ („Faktúra overiteľná na elektronickom úrade AEAT“) | MS |
Text musí byť umiestnený za daňovým QR kódom. Povolené varianty:
|
| 4. | Logo | O | Logo vystaviteľa faktúry |
| 5. | Názov spoločnosti, adresa sídla, ID pre účely DPH (NIF) | M |
|
| 6. | Typ faktúry | R |
Informácie o type faktúry
|
| 7. | Číslo a séria faktúry | M |
Priebežné, vzostupné, úplné číslo faktúry v každej sérii.
Poznámka:
pozri článok „Čísla faktúr a série v Španielsku
“
|
| 8. | Dátum transakcie | M |
Dátum transakcie, ktorá má byť zdokumentovaná, alebo, ak sa líši od dátumu faktúry, dátum prijatia zálohy. |
| 9. | Dátum vystavenia | M | Dátum vystavenia faktúry. |
| 10. | Príjemca faktúry | M |
Celé meno alebo názov spoločnosti príjemcu faktúry. |
| 11. | Daňové bydlisko príjemcu faktúry | M |
Daňové bydlisko príjemcu Poznámka: Táto informácia sa nevyžaduje, ak je príjemca fyzická osoba, ktorá NIE JE podnikateľom ani samostatne zárobkovo činnou osobou. |
| 12. | Daňové identifikačné číslo príjemcu | M |
Uvedenie daňového identifikačného čísla príjemcu v nasledujúcich prípadoch:
|
| 13. | Popis transakcie | M | Popis a podrobnosti o predanom tovare alebo poskytnutých službách, vrátane všetkých informácií potrebných na stanovenie základu dane a výšky dane, vrátane jednotkovej ceny bez dane za tieto transakcie, ako aj akýchkoľvek zliav alebo dobropisov, ktoré nie sú zahrnuté v tejto jednotkovej cene. |
| 14. | Daňové sadzby | Daňové sadzby uplatniteľné na transakcie, ak existujú. | |
| 14.1 | Príplatok za ekvivalenciu | M |
Platný príplatok za ekvivalenciu. Ak sa uplatňuje (nie je zahrnuté v príklade) |
| 15. | Súčet | M | Celková suma dokumentu |
| 16. | V prípade opravených faktúr: Odkaz na opravenú faktúru | M |
V prípade opráv faktúr je potrebné uviesť odkaz na pôvodnú faktúru a upravené údaje.
Poznámka:
V prípade výmeny alebo zrušenia sa NEVYSTAVUJÚ opravné faktúry; namiesto toho sa vystaví bežná faktúra/zjednodušená faktúra. Opravné faktúry sú faktúry, ktoré sa vystavujú z dôvodu chyby v obsahu pôvodnej faktúry.
Ak je to relevantné (nie je zahrnuté v príklade) |
| 17. | Poznámka k oslobodeniu od dane | M |
Ak je transakcia oslobodená od dane, je potrebné uviesť odkaz na ustanovenia smernice 2006/112/EC, zákona o dani z pridanej hodnoty alebo na oslobodenie od dane. Ak je to relevantné (nie je zahrnuté v príklade) |
| 18. | Poznámka k „prevrátenému zdaneniu“ | M |
Odkaz na prevrátenie daňovej povinnosti (transakcia s prevrátenou daňovou povinnosťou) Ak je to relevantné (nie je zahrnuté v príklade) |
| 19. | Poznámka k osobitným predpisom | M |
Odkaz na osobitné predpisy, ako napríklad:
Ak je to relevantné (nie je zahrnuté v príklade) |
Zdroj:
Tento článok bol preložený automaticky.
Príspevky
0 komentárov
Ak chcete napísať komentár, prihlásiť sa.