Ministerul Finanțelor din Franța pune la dispoziție pe site-ul său o listă de întrebări referitoare la obligația de a utiliza o casă de marcat securizată.
Mai jos veți găsi o traducere neoficială a acestor întrebări în limba engleză (nu se asumă nicio responsabilitate pentru corectitudinea informațiilor traduse). La sfârșitul acestui articol se găsește un link către site-ul web al Ministerului Finanțelor din Franța.
Este obligatoriu să dețineți un software de casă de marcat securizată?
Articolul 286-I-3° din Codul General al Impozitelor (CGI) prevede obligația unei entități supuse Vat de a utiliza un software sau un sistem de casă de marcat care să îndeplinească condițiile de inalienabilitate, securitate, păstrare și arhivare a datelor în vederea controlului de către autoritățile fiscale.
Respectarea celor patru condiții menționate anterior (inalienabilitate, securitate, păstrare și arhivare) poate fi dovedită printr-un certificat eliberat de un organism acreditat sau printr-un certificat individual [Notă: autodeclarație] al producătorului sistemului.
Această obligație se aplică următoarelor entități: entitățile impozabile supuse Vat-ului, persoane fizice sau juridice, indiferent de sectorul de activitate, care efectuează livrări de bunuri și prestări de servicii care nu fac obiectul facturării și care sunt destinate clienților privați, cu condiția să utilizeze un software sau un sistem de casă de marcat.
Nu sunt supuse acestei obligații:
- subiecții pasibili de impozitare care efectuează toate tranzacțiile lor cu unul sau mai mulți profesioniști (B2B), în măsura în care acestea fac în mod necesar obiectul facturării;
- subiecții pasibili de Vat care beneficiază de regimul de scutire de bază menționat la articolul 293 B din Codul general fiscal (CGI), cum ar fi, de exemplu, microîntreprinzătorii;
- subiecții impozabili care fac obiectul regimului forfetar de rambursare a Vat-ului agricol prevăzut la articolele 298c din CGI și 298d din CGI;
- subiecții pasibili de impozitare care efectuează exclusiv tranzacții scutite de Vat.
Un arbore decizional disponibil pe acest site vă poate ajuta să răspundeți la această întrebare.
Ce este un software sau un sistem de casă de marcat?
Un software sau sistem de casă de marcat este un sistem informatic dotat cu o funcționalitate de casă de marcat, care constă în memorarea și înregistrarea plăților extracontaabile primite în schimbul vânzării de bunuri sau servicii, adică înseamnă că plata înregistrată nu generează concomitent, automat și în mod necesar înregistrarea unei operațiuni contabile.
Plățile pentru care software-ul sau sistemul declanșează în mod obligatoriu, instantaneu și automat, fără intervenție umană, o înregistrare în sistemul informatic contabil, nu sunt considerate înregistrări extracontaabile, indiferent de metoda de plată.
Sunt vizate toate programele informatice sau sistemele de casierie care permit înregistrarea plăților clienților lor, indiferent de modul de plată (numerar, cecuri, carduri bancare, transferuri, debite directe etc.).
Această obligație se aplică inclusiv în cazul înregistrării într-un software sau sistem accesibil online.
Toate programele de gestionare a afacerilor care includ o funcționalitate de casă de marcat/încasare trebuie să fie certificate de către editorii lor până la 1 ianuarie 2018?
Începând cu 1 ianuarie 2018, doar programele software și sistemele de casă de marcat, principalii vectori ai fraudei cu Vat observați, sunt vizați de această măsură.
Un program, indiferent de destinația sa (casă de marcat, contabilitate sau gestionare), care dispune de o funcționalitate de casă de marcat și care permite urmărirea încasărilor de la clienții persoane fizice trebuie să fie certificat.
În ceea ce privește programele multifuncționale (contabilitate/gestiune/casă de marcă), numai funcțiile de casă de marcă/încasare, și nu întregul program, trebuie certificate.
Sunt entitățile impozabile care beneficiază de scutirea de bază sau sunt scutite de Vat incluse în sfera de aplicare a obligației de a deține software antifraudă, care decurge din măsura de certificare a software-ului de casă de marcat?
În conformitate cu articolul 286 alineatul (II) punctul (2) din Codul general fiscal (CGI), următoarele entități nu sunt supuse acestei obligații:
- subiecții pasibili de impozitare supuși Vat care beneficiază de regimul de scutire de bază menționat la articolul 293 B din CGI;
- subiecții pasibili de impozitare care efectuează exclusiv operațiuni scutite de Vat.
Schema se limitează la tranzacțiile cu persoane fizice?
Un software sau un sistem de casă de marcat este un sistem informatizat în care o entitate impozabilă înregistrează livrările de bunuri și prestările de servicii care nu fac obiectul facturării, adică către clienți privați.
În consecință, regimul se aplică:
- persoanelor impozabile care își realizează întreaga cifră de afaceri cu clienți particulari;
- subiecților impozabili care efectuează tranzacții atât cu clienți particulari, cât și cu clienți comerciali.
Pe de altă parte, contribuabilii care efectuează toate tranzacțiile cu unul sau mai mulți profesioniști (B2B) sunt excluși din acest regim, în măsura în care sunt supuși obligației de facturare.
Se aplică dispozițiile măsurii privind certificarea programelor de casă de marcat sucursalelor și filialelor societăților străine?
Schema se aplică, cu unele excepții, oricărei entități impozabile supuse Vat în Franța care înregistrează plățile de la clienții săi persoane fizice prin intermediul unui software sau sistem de casă de marcat. Sucursalele și filialele societăților străine intră, prin urmare, în sfera de aplicare a obligației de a dispune de un software și un sistem securizate (a se vedea BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Se aplică prevederile măsurii privind certificarea programelor de casă și a sistemelor de înregistrare a plăților și întreprinderilor străine înregistrate în scopuri de Vat, dar care nu sunt stabilite în Franța?
Sistemul vizează, cu câteva excepții, orice entitate impozabilă în scopuri de Vat în Franța care înregistrează plățile de la clienții săi persoane fizice prin intermediul unui software sau sistem de casă de marcat.
Cu toate acestea, din motive de toleranță administrativă, societățile străine înregistrate în scopuri de Vat, dar care nu sunt stabilite în Franța, nu intră sub incidența acestui regim (a se vedea BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Se aplică dispozițiile măsurii privind certificarea programelor de casă de marcat tranzacțiilor comerciale între persoane fizice prin intermediul platformelor electronice?
[notă: Comerț electronic]
Schema vizează orice entitate supusă Vat, cu excepția celor care sunt scutite de Vat sau care efectuează tranzacții scutite de Vat.
Persoanele fizice care desfășoară activități de comerț electronic rămân în afara sferei de aplicare a obligației, atâta timp cât nu sunt supuse Vat-ului.
Companiile de comerț electronic intră sub incidența obligației de a deține un software nepermisiv în temeiul măsurii de certificare a software-ului pentru casele de marcat?
Schema se aplică, cu unele excepții, oricărei entități impozabile în scopuri de Vat în Franța care înregistrează plățile de la clienții săi persoane fizice prin intermediul unui software sau sistem de casă de marcat.
Companiile de comerț electronic vizate de obligația de certificare a software-ului sau a sistemelor de casă de marcat sunt cele care au ca clienți:
- clienți care nu sunt supuși Vat (clienți particulari);
- atât clienți care nu sunt supuși Vat (clienți particulari), cât și clienți care sunt supuși Vat (clienți persoane juridice).
Companiile de comerț electronic care au de-a face numai cu clienți înregistrați în scopuri de Vat (clienți persoane juridice) nu sunt afectate de obligația de certificare a software-ului sau a sistemelor de casă de marcat, întrucât aceste tranzacții fac obiectul facturării obligatorii.
Software-ul de plată electronică este exclus din domeniul de aplicare?
Software-ul de plăți electronice, sau terminalele de plăți electronice, sunt dispozitive electronice capabile să citească datele cardurilor bancare, să înregistreze o tranzacție și să comunice cu un server de autentificare la distanță.
Conform acestei definiții, terminalele de plată propriu-zise sunt excluse din sistem.
Dispozițiile de mai sus se aplică numai plăților în numerar?
Nu, sistemul vizează toate programele și sistemele de casă care permit înregistrarea tranzacțiilor de plată efectuate de clienți, indiferent de metoda de plată (numerar, cecuri, carduri bancare, transferuri, debite directe).
Ce este software-ul liber, software-ul proprietar și software-ul dezvoltat intern?
Software-ul liber este software-ul pe care utilizatorii îl pot folosi, studia, modifica și distribui în mod liber.
Software-ul proprietar este software-ul care nu permite, din punct de vedere juridic și tehnic, exercitarea celor patru libertăți menționate mai sus.
Software-ul dezvoltat intern este software-ul dezvoltat de contribuabil însuși, de o societate membră a grupului sau de un integrator extern.
Aceste libertăți permit utilizatorilor să adapteze software-ul la nevoile lor specifice. Modificările pe care utilizatorii le pot aduce software-ului liber sau dezvoltat intern nu trebuie să aibă scopul sau efectul de a altera respectarea condițiilor de inalterabilitate, securitate, conservare și arhivare.
Este un comerciant care deține o cântare cu calcul automat al prețului afectat de punerea în aplicare a măsurii de certificare a software-ului pentru casele de marcat?
Instrumentele de măsurare reglementate, cum ar fi cântarele, echipate cu un dispozitiv de memorie pentru decontare, care sunt utilizate atât pentru a determina prețul care trebuie plătit pentru articole pe baza cantității măsurate, cât și pentru a înregistra decontarea, trebuie să fie certificate.
Același lucru se aplică și în cazul în care mai multe instrumente de măsurare reglementate sunt interconectate sau funcționează într-o rețea, fiecare dintre acestea trebuind să fie certificat.
Cântarele care au o funcție de stocare a tranzacțiilor de plată sunt, prin urmare, incluse în domeniul de aplicare al măsurii.
Orice persoană impozabilă în scopuri de Vat care deține acest tip de echipament trebuie, prin urmare, să poată dovedi că echipamentul său îndeplinește condițiile de inalterabilitate, securitate, conservare și arhivare, fie prin prezentarea unui certificat eliberat de un organism acreditat în condițiile prevăzute la articolul L. 433-4 din Codul consumatorului, fie prin prezentarea unui certificat individual eliberat de către producătorul echipamentului.
Pe de altă parte, cântarele care nu dispun de o funcție de stocare a tranzacțiilor cu numerar nu intră în domeniul de aplicare al măsurii privind certificarea programelor de gestionare a numerarului.
Concret, se pot distinge trei tipuri principale de configurație:
- utilizarea unei cântare cu afișaj greutate/preț: cântarul trebuie să fie certificat;
- utilizarea unei cântare cu afișaj de greutate/preț, cu o soluție certificată de conectare la casă de marcat: atât cântarul, cât și casa de marcat trebuie să fie certificate;
- utilizarea unei cântare cu ecran tactil integrat sau a unui terminal de vânzare, care integrează atât o soluție de cântărire, cât și o soluție certificată de casă de marcat: întreaga soluție trebuie să fie certificată.
Trebuie un comerciant să își schimbe sistemul de cântărire și încasare având în vedere noua cerință de a dispune de un software de contabilitate sau de gestionare sau de un sistem de casă de marcat, ca urmare a măsurii de certificare a software-ului de casă de marcat?
Această obligație se aplică software-ului și sistemelor de casierie care automatizează calculele și stochează tranzacțiile în numerar.
Astfel, funcțiile de încasare trebuie să fie certificate de către producător sau de către un organism acreditat.
În cazul în care sistemul de cântărire și încasare al comerciantului nu poate fi certificat sau nu este certificat, acesta trebuie să achiziționeze echipamente noi care să îndeplinească condițiile menționate mai sus privind inalienabilitatea, securitatea, stocarea datelor și arhivarea.
Un raționament similar trebuie aplicat distribuitoarelor automate de băuturi, aparatelor de plată automate sau distribuitoarelor automate de mărfuri (băuturi, prăjituri etc.) care au o funcție de casă de marcat. Prin urmare, acestea trebuie să fie certificate.
Există o obligație pentru toți plătitorii de Vat de a achiziționa un software de casă de marcat securizat?
Reglementarea prevede obligația, începând cu 1 ianuarie 2018, ca persoanele impozabile supuse Vat-ului care înregistrează plățile clienților lor neimpozabili prin intermediul oricărui software sau sistem de casă de marcat să utilizeze un software conform care să îndeplinească condițiile de inalterabilitate, securitate, păstrare și arhivare a datelor în vederea controlului de către autoritățile fiscale.
Aceste noi dispoziții nu impun obligația de a se dota cu un program sau un sistem de casă de marcat.
Alegerea utilizării unui astfel de software revine fiecărui contribuabil.
În cazul în care persoana impozabilă decide să utilizeze un software cu funcționalități de casă de marcat pentru a înregistra plățile clienților săi, aceasta intră sub incidența acestei obligații și va trebui să utilizeze un software care respectă condițiile de inalterabilitate, securitate, conservare și arhivare a datelor.
Poate o entitate impozabilă în scopuri de Vat să continue să înregistreze plățile clienților utilizând atât un software de casă de marcat, cât și facturi pe hârtie?
Subiecții pasibili de impozitare au libertatea de a utiliza două metode de înregistrare a plăților clienților, una computerizată și cealaltă pe suport de hârtie.
Cu toate acestea, de îndată ce persoana impozabilă utilizează un software cu funcționalități de casă de marcat, aceasta intră sub incidența obligației de a dispune de un software de casă de marcat securizat. Aceasta va trebui apoi să prezinte certificatul eliberat de un organism acreditat sau atestatul individual din partea editorului pentru software-ul de casă de marcat utilizat.
Actualizat la 06/04/2022
Acest articol a fost tradus automat.
Comentarii
0 comentarii
Vă rugăm să vă autentificați pentru a lăsa un comentariu.