Acest articol descrie cerințele pentru diferite tipuri de documente/bonuri din Spania. Structurile documentelor individuale servesc doar ca exemple. Proiectarea tipurilor de documente corespunzătoare rămâne la latitudinea dumneavoastră. În orice caz, trebuie să aveți grijă să integrați elementele necesare și să respectați orice poziționare prescrisă a anumitor elemente.
Factura simplificată – „Factura simplificada”
„Factura simplificada”, sau factura simplificată, este chitanța tipică de la casa de marcat din Spania. Nu există o „chitanță” separată ca atare. Fiecare sistem emite fie o factură simplificată, fie o factură „normală”.
Facturile simplificate pot fi emise până la o sumă maximă (totală), inclusiv Vat, de 400 EUR, iar în anumite cazuri chiar până la o sumă de 3 000 EUR (de exemplu, vânzări cu amănuntul către consumatori finali etc.).
Conținutul facturilor și al facturilor simplificate este definit în Decretul Regal 1619/2021.
Exemplu de factură simplificată:
În plus, factura simplificată trebuie să conțină informații privind procedurile fiscale speciale, cum ar fi tranzacțiile scutite de impozit în cazul în care factura a fost emisă de destinatar, reglementările speciale pentru agențiile de turism, aplicarea regimului de suprataxă de echivalență etc.
Elementele documentului
Legendă:
Tip:
- M ... Element obligatoriu
- MS ... Informație obligatorie, cerințe speciale privind poziția, formatul,...
- R ... Recomandat
- O ... Opțional
| Nr. | Element | Tip | Descriere |
| 1. | Text „QR tributario:” | MS |
Textul trebuie plasat în fața codului QR fiscal (deasupra). Distanța față de codul QR: min. 2-6 mm |
| 2. | Codul QR fiscal | MS |
Codul QR fiscal trebuie să respecte standardele ISO/IEC 18004 și să fie „primul” cod QR de pe factură/factura simplificată, ÎNAINTE de conținutul propriu-zis. Dimensiune:
Distanță:
|
| 3. | Textul „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” („Factură verificabilă la sediul electronic al AEAT”) | MS |
Textul trebuie plasat după codul QR fiscal. Variante permise:
|
| 4. | Logo | O | Logo-ul emitentului facturii |
| 5. | Denumirea societății, adresa, codul de identificare fiscală (NIF) | M |
|
| 6. | Tipul facturii | R |
Informații privind tipul facturii
|
| 7. | Data emiterii (și data tranzacției, dacă aceasta diferă de data emiterii) | M | Data emiterii și, în plus – dacă este diferită de data emiterii – data tranzacției |
| 8. | Numărul și seria facturii | Obligatoriu |
Număr de factură consecutiv, ascendent și complet în fiecare serie.
Notă:
a se vedea articolul „Numere și serii de facturi în Spania
”
|
| 9. | Poziții / preț (descrierea bunurilor sau serviciilor) | M | Descrierea și detaliile bunurilor sau serviciilor vândute |
| 10. | Suma | M | Totalul facturii |
| 11. | Textul „IVA INCLUIDO” („inclusiv Vat”) sau indicarea cotei de impozitare | M | Indicarea cotelor de Vat aplicabile și a totalurilor acestora, dar cel puțin o mențiune că Vat-ul este inclus în total. |
| 12. | Detalii privind Vat-ul | R | a se vedea elementul 11 anterior. |
| 13. | pentru facturile rectificate: Referință la factura rectificată | M |
În cazul corectării facturilor, trebuie inclusă o referință la factura inițială și detaliile modificate.
Notă:
În cazul unui schimb sau al unei anulări, NU se emit facturi rectificative, ci o factură normală / factură simplificată. Facturile rectificative sunt facturi emise deoarece conținutul facturii originale conține o eroare.
(nu este inclus în exemplu) |
Factură completă
Mai jos veți găsi un exemplu de factură completă și o descriere a elementelor necesare.
Vă rugăm să verificați valabilitatea facturilor emise împreună cu consultantul dvs. fiscal spaniol!
Exemplu de factură completă:
Elemente
Legendă:
Tip:
- M ... Element obligatoriu
- MS ... Informații obligatorii, cerințe speciale pentru poziție, format,...
- R ... Recomandat
- O ... Opțional
| Nr. | Element | Tip | Descriere |
| 1. | Text „QR tributario:” | MS |
Textul trebuie plasat înaintea codului QR fiscal (deasupra). Distanța față de codul QR: min. 2-6 mm |
| 2. | Codul QR fiscal | MS |
Codul QR fiscal trebuie să respecte standardele ISO/IEC 18004 și să fie plasat ca „primul” cod QR pe factură/factura simplificată, ÎNAINTE de conținutul propriu-zis. Dimensiune:
Distanță:
|
| 3. | Textul „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” („Factură verificabilă la sediul electronic al AEAT”) | MS |
Textul trebuie plasat după codul QR fiscal. Variante permise:
|
| 4. | Logo | O | Logo-ul emitentului facturii |
| 5. | Denumirea societății, adresa, codul de identificare fiscală (NIF) | M |
|
| 6. | Tipul facturii | R |
Informații privind tipul facturii
|
| 7. | Numărul și seria facturii | M |
Număr de factură consecutiv, ascendent și complet în fiecare serie.
Notă:
consultați articolul „Numere și serii de facturi în Spania
”
|
| 8. | Data tranzacției | M |
Data tranzacției care urmează să fie documentată sau, dacă aceasta diferă de data facturii, data la care s-a primit plata în avans. |
| 9. | Data emiterii | M | Data la care a fost emisă factura. |
| 10. | Destinatarul facturii | M |
Numele complet sau denumirea societății destinatarului facturii. |
| 11. | Reședința fiscală a destinatarului facturii | M |
Reședința fiscală a destinatarului Notă: Această informație nu este necesară dacă destinatarul este o persoană fizică care NU este proprietar de afacere sau lucrător independent. |
| 12. | Codul fiscal al destinatarului | M |
Indicarea numărului de identificare fiscală al destinatarului în următoarele cazuri:
|
| 13. | Descrierea tranzacției | M | Descrierea și detaliile bunurilor sau serviciilor vândute, inclusiv toate informațiile necesare pentru determinarea bazei de impozitare și a cuantumului impozitului, inclusiv prețul unitar fără TVA pentru aceste tranzacții, precum și orice reduceri sau credite care nu sunt incluse în acest preț unitar. |
| 14. | Cote de impozitare | Cotele de impozitare aplicabile tranzacțiilor, dacă există. | |
| 14.1 | Suprataxa de echivalență | M |
Suprataxa de echivalență aplicabilă. Dacă este cazul (nu este inclus în exemplu) |
| 15. | Total | M | Total document |
| 16. | Pentru facturile rectificate: Referință la factura rectificată | M |
În cazul rectificării facturilor, trebuie să se menționeze factura inițială și datele modificate.
Notă:
În cazul unui schimb sau al unei anulări, NU se vor emite facturi rectificative; în schimb, se va emite o factură normală/simplificată. Facturile rectificative sunt facturi emise deoarece conținutul facturii inițiale conține o eroare.
Dacă este cazul (nu este inclus în exemplu) |
| 17. | Notă privind scutirea de impozit | M |
Dacă tranzacția este scutită de impozit, trebuie să se facă referire la dispozițiile Directivei 2006/112/EC, ale Legii privind taxa pe valoarea adăugată sau ale scutirii de impozit. Dacă este cazul (nu este inclus în exemplu) |
| 18. | Notă privind „taxarea inversă” | M |
Trimitere la inversarea obligației fiscale (tranzacție cu taxare inversă) Dacă este cazul (nu este inclus în exemplu) |
| 19. | Notă privind reglementările speciale | M |
Referire la reglementări speciale, cum ar fi:
Dacă este cazul (nu este inclus în exemplu) |
Sursă:
Acest articol a fost tradus automat.
Comentarii
0 comentarii
Vă rugăm să vă autentificați pentru a lăsa un comentariu.