Francuskie Ministerstwo Finansów udostępnia na swojej stronie internetowej listę pytań dotyczących obowiązku stosowania bezpiecznej kasy fiskalnej.
Poniżej znajduje się nieoficjalne tłumaczenie tych pytań na język angielski (nie ponosimy odpowiedzialności za poprawność przetłumaczonych informacji). Link do strony internetowej francuskiego Ministerstwa Finansów znajduje się na końcu niniejszego artykułu.
Czy muszą Państwo posiadać oprogramowanie do bezpiecznej kasy fiskalnej?
Artykuł 286-I-3° Ogólnego Kodeksu Podatkowego (CGI) nakłada na podmiot podlegający podatkowi Vat obowiązek korzystania z oprogramowania lub systemu kasowego, który spełnia warunki niezbywalności, bezpieczeństwa, przechowywania i archiwizacji danych w celu umożliwienia kontroli przez organy podatkowe.
Spełnienie czterech wyżej wymienionych warunków (niezmienności, bezpieczeństwa, przechowywania i archiwizacji) można wykazać za pomocą certyfikatu wydanego przez akredytowaną jednostkę lub indywidualnego certyfikatu [Uwaga: oświadczenie własne] producenta systemu.
Obowiązkiem tym objęte są: podmioty podlegające podatkowi Vat, osoby fizyczne lub prawne, niezależnie od sektora działalności, które dokonują dostaw towarów i usług niepowodujących wystawienia faktury i przeznaczonych dla klientów prywatnych, o ile korzystają z oprogramowania lub systemu kasowego.
Obowiązkiem tym nie są objęte:
- podmioty podlegające opodatkowaniu, które realizują wszystkie swoje transakcje z jednym lub kilkoma przedsiębiorcami (B2B), o ile transakcje te z konieczności podlegają fakturowaniu;
- podmioty podlegające podatkowi Vat, korzystające z podstawowego systemu zwolnienia, o którym mowa w art. 293 B Kodeksu Podatkowego (CGI), takie jak na przykład mikroprzedsiębiorcy;
- podmioty podlegające ryczałtowemu systemowi zwrotu podatku Vat w rolnictwie, przewidzianemu w art. 298c i 298d CGI;
- podmioty podlegające opodatkowaniu, realizujące wyłącznie transakcje zwolnione z podatku Vat.
Schemat decyzyjny dostępny na tej stronie pomoże Państwu odpowiedzieć na to pytanie.
Czym jest oprogramowanie lub system kasowy?
Oprogramowanie lub system kasowy to system komputerowy wyposażony w funkcję kasy fiskalnej, polegającą na zapamiętywaniu i rejestrowaniu płatności pozaksięgowych otrzymanych w zamian za sprzedaż towarów lub usług, co oznacza, że zarejestrowana płatność nie powoduje jednocześnie, automatycznie i koniecznie utworzenia zapisu księgowego.
Płatności, w przypadku których oprogramowanie lub system obowiązkowo, natychmiastowo i automatycznie, bez interwencji człowieka, generuje wpis w systemie informacji księgowej, nie są uznawane za zarejestrowane transakcje pozaksięgowe, niezależnie od metody płatności.
Objęte są tym obowiązkiem wszystkie programy lub systemy kasowe umożliwiające rejestrowanie płatności klientów, niezależnie od sposobu płatności (gotówka, czeki, karty płatnicze, przelewy, polecenia zapłaty itp.).
Obowiązek ten ma zastosowanie również w przypadku rejestracji w oprogramowaniu lub systemie dostępnym online.
Czy wszystkie programy do zarządzania przedsiębiorstwem zawierające funkcję kasy fiskalnej/pobierania opłat muszą zostać certyfikowane przez ich wydawców do dnia 1 stycznia 2018 r.?
Od 1 stycznia 2018 r. środek ten dotyczy wyłącznie oprogramowania i systemów kasowych, które stanowią główne źródła stwierdzanych oszustw związanych z podatkiem Vat.
Oprogramowanie, niezależnie od jego przeznaczenia (kasowe, księgowe lub do zarządzania), które posiada funkcję kasową i umożliwia śledzenie płatności od klientów indywidualnych, musi zostać certyfikowane.
W przypadku oprogramowania wielofunkcyjnego (księgowego/do zarządzania/kasowego) certyfikacji podlegają wyłącznie funkcje kasowe i funkcje związane z pobraniem należności, a nie całe oprogramowanie.
Czy podmioty podatnicze objęte podstawowym zwolnieniem lub zwolnione z Vat podlegają obowiązkowi posiadania oprogramowania zapobiegającego oszustwom, wynikającemu ze środka dotyczącego certyfikacji oprogramowania kasowego?
Zgodnie z art. 286 ust. II pkt 2 Kodeksu podatkowego (CGI) z obowiązku tego zwolnione są:
- podmioty podatne podlegające podatkowi Vat, korzystające z podstawowego zwolnienia, o którym mowa w art. 293 B CGI;
- podmioty podatne prowadzące wyłącznie transakcje zwolnione z podatku Vat.
Czy system ten ogranicza się do transakcji z osobami fizycznymi?
Oprogramowanie lub system kasowy to system komputerowy, w którym podmiot podlegający opodatkowaniu rejestruje dostawy towarów i świadczenie usług niepodlegające fakturowaniu, tj. na rzecz klientów prywatnych.
W związku z tym program ma zastosowanie do:
- podmioty podlegające opodatkowaniu, które całość swoich obrotów realizują z klientami prywatnymi;
- podmioty podlegające opodatkowaniu, które realizują transakcje zarówno z klientami prywatnymi, jak i biznesowymi.
Z drugiej strony podatnicy, którzy realizują wszystkie swoje transakcje z jednym lub kilkoma podmiotami gospodarczymi (B2B), są wyłączeni z programu w zakresie, w jakim podlegają obowiązkowi wystawiania faktur.
Czy przepisy dotyczące certyfikacji oprogramowania kasowego mają zastosowanie do oddziałów i spółek zależnych przedsiębiorstw zagranicznych?
Program ma zastosowanie, z pewnymi wyjątkami, do każdego podmiotu podlegającego opodatkowaniu Vat we Francji, który rejestruje płatności od swoich klientów indywidualnych za pomocą oprogramowania lub systemu kasowego. Oddziały i spółki zależne przedsiębiorstw zagranicznych wchodzą zatem w zakres obowiązku posiadania bezpiecznego oprogramowania i systemu (zob. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Czy przepisy dotyczące certyfikacji oprogramowania kasowego mają również zastosowanie do zagranicznych przedsiębiorstw zarejestrowanych jako podatnicy Vat, ale nieposiadających siedziby we Francji?
Program ten jest skierowany, z pewnymi wyjątkami, do każdego podmiotu podlegającego opodatkowaniu podatkiem Vat we Francji, który rejestruje płatności od swoich klientów indywidualnych za pomocą oprogramowania lub systemu kasowego.
Jednakże w ramach tolerancji administracyjnej zagraniczne przedsiębiorstwa zarejestrowane jako podatnicy Vat, które nie mają siedziby we Francji, nie są objęte tym systemem (zob. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Czy przepisy dotyczące certyfikacji oprogramowania kasowego mają zastosowanie do handlu między osobami prywatnymi za pośrednictwem platform elektronicznych?
[uwaga: handel elektroniczny]
Program ten jest skierowany do wszystkich podmiotów podlegających podatkowi Vat, z wyjątkiem tych, które są zwolnione z podatku Vat lub które realizują transakcje zwolnione z podatku Vat.
Osoby fizyczne prowadzące działalność w zakresie handlu elektronicznego pozostają poza zakresem tego obowiązku, o ile nie podlegają podatkowi Vat.
Czy przedsiębiorstwa prowadzące handel elektroniczny wchodzą w zakres obowiązku posiadania oprogramowania niezmodyfikowanego zgodnie z przepisami dotyczącymi certyfikacji oprogramowania kasowego?
Program ten ma zastosowanie, z pewnymi wyjątkami, do każdego podmiotu podlegającego opodatkowaniu podatkiem Vat we Francji, który rejestruje płatności od swoich klientów prywatnych za pomocą oprogramowania lub systemu kasowego.
Przedsiębiorstwa zajmujące się handlem elektronicznym, których dotyczy obowiązek certyfikacji oprogramowania lub systemów kasowych, to te, które obsługują:
- klientami niebędącymi podatnikami Vat (klientami prywatnymi);
- zarówno z klientami niebędącymi podatnikami Vat (klientami prywatnymi), jak i z klientami będącymi podatnikami Vat (klientami biznesowymi).
Przedsiębiorstwa zajmujące się handlem elektronicznym, które obsługują wyłącznie klientów zarejestrowanych jako podatnicy Vat (klientów biznesowych), nie podlegają obowiązkowi certyfikacji oprogramowania lub systemów kasowych, ponieważ transakcje te podlegają obowiązkowi wystawiania faktur.
Czy oprogramowanie do płatności elektronicznych jest wyłączone z zakresu obowiązków?
Oprogramowanie do płatności elektronicznych lub terminale płatnicze to urządzenia elektroniczne zdolne do odczytu danych kart bankowych, rejestrowania transakcji oraz komunikacji ze zdalnym serwerem uwierzytelniającym.
Zgodnie z tą definicją same terminale płatnicze są wyłączone z zakresu stosowania przepisów.
Czy powyższe przepisy mają zastosowanie wyłącznie do płatności gotówkowych?
Nie, system dotyczy wszelkiego oprogramowania i systemów kasowych, które umożliwiają rejestrowanie transakcji płatniczych od klientów, niezależnie od metody płatności (gotówka, czeki, karty bankowe, przelewy, polecenia zapłaty).
Czym jest oprogramowanie wolne, oprogramowanie własnościowe oraz oprogramowanie opracowane wewnętrznie?
Oprogramowanie wolne to oprogramowanie, z którego użytkownicy mogą swobodnie korzystać, swobodnie je badać, swobodnie modyfikować i swobodnie rozpowszechniać.
Oprogramowanie własnościowe to oprogramowanie, które z prawnego i technicznego punktu widzenia nie pozwala na korzystanie z czterech wyżej wymienionych swobód.
Oprogramowanie opracowane wewnętrznie to oprogramowanie opracowane przez samego podatnika, spółkę należącą do grupy lub zewnętrznego integratora.
Wolności te pozwalają użytkownikom dostosowywać oprogramowanie do ich konkretnych potrzeb. Modyfikacje, jakie użytkownicy mogą wprowadzać w oprogramowaniu wolnym lub opracowanym wewnętrznie, nie mogą mieć na celu ani skutkować naruszeniem warunków niezmienności, bezpieczeństwa, przechowywania i archiwizacji.
Czy wprowadzenie wymogu certyfikacji oprogramowania kasowego ma wpływ na przedsiębiorcę korzystającego z wagi z funkcją obliczania ceny?
Regulowane przyrządy pomiarowe, takie jak wagi, wyposażone w urządzenie pamięci rozliczeniowej, które służą zarówno do ustalania ceny za towary na podstawie zmierzonej ilości, jak i do rejestrowania rozliczenia, muszą posiadać certyfikat.
To samo dotyczy sytuacji, w której kilka przyrządów pomiarowych podlegających regulacjom jest połączonych ze sobą lub działa w sieci – każdy z nich musi zostać poddany certyfikacji.
Wagi wyposażone w funkcję przechowywania transakcji płatniczych są zatem objęte zakresem tego środka.
Każdy podmiot podlegający opodatkowaniu Vatem, który posiada tego typu sprzęt, musi zatem być w stanie wykazać, że jego sprzęt spełnia warunki niezmienności, bezpieczeństwa, przechowywania i archiwizacji, przedstawiając certyfikat wydany przez akredytowaną jednostkę zgodnie z warunkami przewidzianymi w art. L. 433-4 Kodeksu konsumenckiego lub przedstawiając indywidualny certyfikat wydany mu przez producenta sprzętu.
Z drugiej strony wagi, które nie posiadają funkcji przechowywania transakcji gotówkowych, nie wchodzą w zakres środka dotyczącego certyfikacji oprogramowania kasowego.
Konkretnie rzecz biorąc, można wyróżnić trzy główne rodzaje konfiguracji:
- korzystanie z wagi z licznikiem wagi/ceny: waga musi posiadać certyfikat;
- korzystanie z wagi z licznikiem wagi/ceny wyposażonej w certyfikowane rozwiązanie do podłączenia kasy fiskalnej: zarówno waga, jak i kasa fiskalna muszą być certyfikowane;
- korzystanie ze zintegrowanej wagi z ekranem dotykowym lub terminala w punkcie sprzedaży, łączącego zarówno funkcję ważenia, jak i certyfikowane rozwiązanie kasowe: całe rozwiązanie musi posiadać certyfikat.
Czy przedsiębiorca musi zmienić swój system ważenia i pobierania opłat w związku z nowym wymogiem posiadania oprogramowania księgowego lub zarządczego albo systemu kasowego wynikającym z wymogu certyfikacji oprogramowania kasowego?
Obowiązek ten dotyczy oprogramowania i systemów kasowych, które automatyzują obliczenia i rejestrują transakcje gotówkowe.
W związku z tym funkcje pobierania opłat muszą być certyfikowane przez wydawcę oprogramowania lub przez akredytowaną jednostkę.
Jeżeli system ważenia i pobierania opłat prowadzony przez sprzedawcę nie może zostać certyfikowany lub nie posiada certyfikatu, musi on wówczas nabyć nowy sprzęt spełniający wyżej wymienione warunki dotyczące niezmienności, bezpieczeństwa, przechowywania danych oraz archiwizacji.
Podobne rozumowanie należy zastosować w odniesieniu do automatów do napojów, automatów płatniczych lub automatów sprzedających towary (napoje, ciastka itp.), które posiadają funkcję kasową. Muszą one zatem posiadać certyfikat.
Czy wszyscy podatnicy Vat mają obowiązek nabycia bezpiecznego oprogramowania kasowego?
Przepisy przewidują, że od dnia 1 stycznia 2018 r. podatnicy zobowiązani do rozliczania się z podatku Vat, którzy rejestrują płatności swoich klientów niebędących podatnikami za pomocą dowolnego oprogramowania lub systemu kasowego, mają obowiązek korzystać z oprogramowania zgodnego z przepisami, spełniającego warunki niezmienności, bezpieczeństwa, przechowywania i archiwizacji danych na potrzeby kontroli przeprowadzanej przez organy podatkowe.
Nowe przepisy nie nakładają obowiązku wyposażenia się w oprogramowanie lub system kasowy.
Decyzja o korzystaniu z takiego oprogramowania należy do każdego podatnika.
Jeżeli podmiot podlegający opodatkowaniu zdecyduje się korzystać z oprogramowania posiadającego funkcje kasy fiskalnej w celu rejestrowania płatności swoich klientów, podlega on temu obowiązkowi i będzie musiał korzystać z oprogramowania spełniającego warunki niezmienności, bezpieczeństwa, przechowywania i archiwizacji danych.
Czy podmiot podlegający opodatkowaniu Vat może nadal rejestrować płatności klientów zarówno za pomocą oprogramowania kasowego, jak i faktur papierowych?
Podmioty podlegające opodatkowaniu mają swobodę korzystania z dwóch metod rejestrowania płatności klientów – jednej komputerowej i drugiej w formie papierowej.
Jednakże z chwilą, gdy podmiot podlegający opodatkowaniu zacznie korzystać z oprogramowania posiadającego funkcje kasy fiskalnej, podlega on obowiązkowi posiadania bezpiecznego oprogramowania kasowego. Będzie wówczas musiał przedstawić certyfikat wydany przez akredytowaną jednostkę lub indywidualne zaświadczenie od wydawcy dotyczące używanego oprogramowania kasowego.
Zaktualizowano dnia 06.04.2022 r.
Ten artykuł został przetłumaczony automatycznie.
Komentarze
Komentarze: 0
Zaloguj się, aby dodać komentarz.