1. Ramy prawne i regulacyjne
Transakcje detaliczne w Serbii są regulowane przez krajowe ramy fiskalizacji wprowadzone w 2022 r. Ramy te nakładają obowiązek elektronicznego zgłaszania transakcji detalicznych do serbskiej administracji podatkowej za pośrednictwem certyfikowanych urządzeń fiskalnych.
Główne akty prawne regulujące ten system to:
- Ustawy o fiskalizacji: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Zbiór przepisów dotyczących rodzajów paragonów fiskalnych, rodzajów transakcji, metod płatności, odniesień do numerów innych dokumentów oraz szczegółów dotyczących pozostałych elementów paragonu fiskalnego: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Ustawa o fakturowaniu elektronicznym: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Dokumentacja techniczna systemu zarządzania fiskalizacją (SUF), Administracja Podatkowa Republiki Serbii (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
Zgodnie z tymi ramami każda transakcja detaliczna musi być rejestrowana za pomocą certyfikowanego elektronicznego urządzenia fiskalnego (EFD).
Elektroniczne urządzenie fiskalne składa się z następujących elementów:
| Element | Opis |
|
ESIR (Elektroniczny system wystawiania paragonów) |
Aplikacja POS odpowiada za generowanie danych transakcyjnych |
|
PFR (Procesor paragonów fiskalnych) |
Komponent odpowiedzialny za przygotowywanie i przetwarzanie paragonów fiskalnych. W ogólnej dokumentacji uznawany jest za kontroler danych sprzedaży (SDC), który występuje w wersji lokalnej, zewnętrznej (E-SDC) oraz wirtualnej (V-SDC). |
|
Element zabezpieczający (SE) |
Moduł kryptograficzny sprzętowy lub programowy służący do cyfrowego podpisywania paragonów fiskalnych. Może to być certyfikat cyfrowy lub fizyczna karta inteligentna. |
Paragony fiskalne są generowane przez system POS i przetwarzane za pośrednictwem infrastruktury fiskalizacyjnej. Każdy paragon jest podpisywany cyfrowo przez element zabezpieczający i przesyłany w czasie rzeczywistym do systemu zarządzania fiskalizacją (SUF) obsługiwanego przez serbską administrację podatkową.
W przypadku tymczasowego braku połączenia z Internetem urządzenie fiskalne może działać w trybie offline przy użyciu modułu E-SDC. Transakcje zarejestrowane podczas pracy w trybie offline muszą zostać przesłane do administracji podatkowej nie później niż pięć dni po ich zrealizowaniu.
Każdy paragon fiskalny zawiera kod QR umożliwiający weryfikację za pośrednictwem systemu weryfikacyjnego organu podatkowego.
2. Stawki VAT wykazywane na paragonach fiskalnych
Na paragonach fiskalnych informacje o VAT są przedstawiane za pomocą oznaczeń kategorii podatkowych, nazw podatków oraz stawek procentowych.
Etykieta VAT |
Nazwa podatku VAT |
Stawka VAT |
Opis |
Б |
О-ПДВ |
20,00% |
Standardowa stawka VAT |
Е |
П-ПДВ |
10,00% |
Obniżona stawka VAT |
Oznaczenia kategorii podatkowych są identyfikatorami stosowanymi w systemie fiskalizacji, natomiast same stawki VAT są określone w serbskiej ustawie o podatku VAT.
3. Rodzaje paragonów i klasyfikacja transakcji
Serbski system fiskalizacji rozróżnia paragony fiskalne i paragony niefiskalne generowane w ramach operacji POS à SDC CreateInvoice.
Paragony fiskalne to transakcje podlegające fiskalizacji, zarejestrowane w systemie fiskalizacji i podpisane cyfrowo przez Secure Element, natomiast paragony niefiskalne to dokumenty operacyjne lub informacyjne generowane przez system POS.
3.1 Paragony fiskalne
Paragony fiskalne to transakcje zarejestrowane w systemie fiskalizacji i przekazane do administracji podatkowej.
Rodzaje paragonów fiskalnych
| Rodzaj paragonu | Opis |
| Zwykła sprzedaż | Standardowa transakcja sprzedaży fiskalnej |
| Zwrot | Zwrot wcześniej zrealizowanej transakcji sprzedaży |
| Sprzedaż przedpłacona | Paragon fiskalny wystawiony za przedpłatę |
| Zwrot zaliczki | Zwrot wcześniej wystawionej płatności zaliczkowej |
3.2 Paragony niefiskalne
Paragony niefiskalne to dokumenty operacyjne generowane przez system POS. Dokumenty te nie stanowią transakcji fiskalnych w ramach systemu fiskalizacji.
Rodzaje paragonów niefiskalnych
| Rodzaj paragonu | Opis |
| Kopia sprzedaży | Duplikat istniejącego paragonu sprzedaży |
| Kopia zwrotu | Duplikat istniejącego pokwitowania zwrotu |
| Sprzedaż proforma | Dokument informacyjny wystawiony przed fiskalizacją |
| Proforma zwrotu | Dokument informacyjny dotyczący zwrotu |
| Sprzedaż szkoleniowa | Paragon wygenerowany w trybie szkoleniowym |
| Zwrot w trybie szkoleniowym | Zwrot wygenerowany w trybie szkoleniowym |
3.3 Rodzaje transakcji
Rodzaj transakcji określa skutki podatkowe dokumentu.
| Rodzaj transakcji | Skutek |
| SPRZEDAŻ | Zwiększa zobowiązanie podatkowe |
| ZWROT | Zmniejsza zobowiązanie podatkowe i odwołuje się do oryginalnego paragonu |
Kontekst faktury i kombinacje transakcji
| Kontekst | Sprzedaż |
Zwrot |
Uwagi |
| Normalna | NS |
NR |
Faktury z normalną wyprzedażą i normalnym zwrotem wpływają na zobowiązanie podatkowe podatnika. |
| Zaliczka | AS |
AR |
Faktury z tytułu sprzedaży zaliczkowej i zwrotu zaliczki mają wpływ na zobowiązanie podatkowe podatnika. |
| Szkolenie | TS |
TR |
Faktury dotyczące sprzedaży szkoleń i zwrotów kosztów szkoleń nie mają wpływu na zobowiązanie podatkowe podatnika. |
| Kopia | CS |
CR |
Faktury sprzedaży kopii i zwrotu kopii odnoszą się do dokumentu oryginalnego i generują nowy numer faktury SDC. Nie mają one wpływu na zobowiązanie podatkowe podatnika. |
| Proforma | PS |
PR |
Faktury proforma sprzedaży i proforma zwrotu są opcjonalnymi dokumentami informacyjnymi i nie mają wpływu na zobowiązanie podatkowe podatnika. |
3.4 Headery transakcji na paragonach fiskalnych
Na paragonach fiskalnych w hederze paragonu wyświetlany jest zarejestrowany typ transakcji.
| Nagłówek paragonu | Znaczenie |
| ПРОМЕТ ПРОДАЈА | Transakcja sprzedaży |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА | Zwrot poprzedniego paragonu |
| ПРОМЕТ АВАНС | Przedpłata |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА АВАНСА | Zwrot zaliczki |
Przykładowe hedery:
------------ PROMET SPRZEDAŻ ------------
------------ PROMOT ZWROT ------------
3.5 Liczniki paragonów fiskalnych i kody transakcji
Każdy paragon fiskalny zawiera ustrukturyzowany identyfikator składający się z licznika lokalnego, licznika fiskalnego oraz kodu transakcji.
Przykład: Numer paragonu: 123/150493ПР
| Element | Opis | W przykładzie |
| Licznik lokalny | Licznik sekwencyjny generowany przez system POS | 123 |
| Licznik fiskalny | Licznik sekwencyjny generowany przez procesor fiskalny | 150493 |
| Kod transakcji | Kod identyfikujący rodzaj transakcji fiskalnej | ПР |
Kody transakcji
| Kod | Znaczenie |
| ПП | Transakcja sprzedaży |
| ПР | Transakcja zwrotu |
| АП | Przedpłata |
| АР | Zwrot zaliczki |
Przykładowe interpretacje
| Identyfikator pokwitowania | Znaczenie |
| 278/289ПП | Paragon sprzedaży z licznikiem lokalnym 278 i licznikiem fiskalnym 289 |
| 123/150493ПР | Paragon zwrotu z licznikiem lokalnym 123 i licznikiem fiskalnym 150493 |
Identyfikatory te gwarantują, że każdy paragon fiskalny otrzymuje unikalny numer seryjny oraz zachowuje ciągłość sekwencji transakcji.
4. Identyfikator nabywcy (ИД купца)
ID nabywcy określa osobę, która nabyła towary lub usługi wymienione na paragonie fiskalnym. ID składa się z kodu z oficjalnego wykazu identyfikacyjnego, po którym następuje numer identyfikacyjny.
Przykład: ИД купца: 30:PP3456789
| Element | Opis |
| 30 | Kod określający rodzaj dokumentu tożsamości |
| PP3456789 | Numer dokumentu tożsamości |
ID kupującego jest obowiązkowy w przypadku paragonów zwrotnych.
5. Opcjonalne pole kupującego (Опционо поље купца)
Opcjonalne pole kupującego zawiera identyfikator referencyjny opisujący cel operacyjny pokwitowania. Typowe przykłady zastosowań obejmują:
- wnioski o zwrot
- wykorzystanie kuponu
- odniesienie do dokumentów uzupełniających
Wartość składa się z kodu z oficjalnego wykazu kodów, po którym następuje identyfikator.
Przykład: Pole opcjonalne kupującego: 10:099999999
| Element | Opis |
| 10 | Kod określający cel |
| 099999999 | Identyfikator powiązanego wniosku lub dokumentu |
Więcej informacji na temat serbskich paragonów fiskalnych, w tym wzory paragonów i tabele objaśniające, można znaleźć w artykule „Wzory serbskich paragonów fiskalnych”.
Ten artykuł został przetłumaczony automatycznie.
Komentarze
Komentarze: 0
Zaloguj się, aby dodać komentarz.