W niniejszym artykule opisano wymagania dotyczące różnych typów dokumentów i dowodów księgowych obowiązujących w Hiszpanii. Układy poszczególnych dokumentów mają charakter wyłącznie przykładowy. Projekt odpowiednich typów dokumentów pozostaje w Państwa gestii. W każdym przypadku należy zadbać o uwzględnienie niezbędnych elementów oraz przestrzeganie wszelkich określonych wytycznych dotyczących rozmieszczenia poszczególnych elementów.
Faktura uproszczona – „Factura simplificada”
„Factura simplificada”, czyli faktura uproszczona, stanowi typowy paragon kasowy w Hiszpanii. Nie istnieje oddzielny dokument o nazwie „paragon” jako taki. Każdy system wystawia albo fakturę uproszczoną, albo fakturę „zwykłą”.
Faktury uproszczone mogą być wystawiane do maksymalnej kwoty (łącznej) wraz z Vatem w wysokości 400 EUR, a w niektórych przypadkach również do kwoty 3 000 EUR (np. sprzedaż detaliczna na rzecz konsumentów końcowych itp.).
Zawartość faktur i faktur uproszczonych określa dekret królewski nr 1619/2021.
Przykład faktury uproszczonej:
Ponadto faktura uproszczona musi zawierać informacje dotyczące specjalnych procedur podatkowych, takich jak transakcje zwolnione z podatku, jeśli faktura została wystawiona przez odbiorcę, specjalne przepisy dotyczące biur podróży, stosowanie systemu dopłat równoważnościowych itp.
Elementy dokumentu
Legenda:
Typ:
- M ... Element obowiązkowy
- MS ... Informacja obowiązkowa, szczególne wymagania dotyczące pozycji, formatu itp.
- R ... Zalecane
- O ... Opcjonalne
| Nr | Element | Typ | Opis |
| 1. | Tekst „QR tributario:” | MS |
Tekst należy umieścić przed kodem QR o charakterze podatkowym (powyżej). Odległość od kodu QR: min. 2–6 mm |
| 2. | Kod QR podatkowy | MS |
Kod QR podatkowy musi być zgodny z normami ISO/IEC 18004 i stanowić „pierwszy” kod QR na fakturze / fakturze uproszczonej, umieszczony PRZED właściwą treścią. Rozmiar:
Odległość:
|
| 3. | Tekst „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” („Faktura weryfikowalna w e-urzędzie AEAT”) | MS |
Tekst należy umieścić za kodem QR podatku. Dopuszczalne warianty:
|
| 4. | Logo | O | Logo wystawcy faktury |
| 5. | Nazwa firmy, adres siedziby, numer identyfikacyjny Vat (NIF) | M |
|
| 6. | Rodzaj faktury | R |
Informacje dotyczące rodzaju faktury
|
| 7. | Data wystawienia (oraz data transakcji, jeśli różni się od daty wystawienia) | M | Data wystawienia, a dodatkowo – jeśli różni się od daty wystawienia – data transakcji |
| 8. | Numer i seria faktury | M |
Numer faktury w każdej serii, przypisany kolejno, rosnąco i kompletny.
Uwaga:
proszę zapoznać się z artykułem „Numery i serie faktur w Hiszpanii
”
|
| 9. | Pozycje / cena (opis towarów lub usług) | M | Opis i szczegóły dotyczące sprzedanych towarów lub usług |
| 10. | Suma | M | Suma faktury |
| 11. | Napis „IVA INCLUIDO” („z Vat”) lub wskazanie stawki podatku | M | Wskazanie obowiązujących stawek Vat i ich sum, a przynajmniej informacja, że Vat jest wliczony w kwotę całkowitą. |
| 12. | Szczegóły dotyczące podatku Vat | R | patrz poprzedni punkt 11. |
| 13. | w przypadku faktur skorygowanych: odniesienie do skorygowanej faktury | M |
W przypadku korekt faktur należy podać odniesienie do faktury pierwotnej oraz zmienione dane.
Uwaga:
W przypadku wymiany lub anulowania zamówienia NIE wystawia się faktur korygujących, lecz fakturę standardową lub uproszczoną. Faktury korygujące to faktury sporządzane w związku z błędem w treści faktury pierwotnej.
(nie uwzględniono w przykładzie) |
Kompletna faktura
Poniżej znajduje się przykład kompletnej faktury wraz z opisem wymaganych elementów.
Prosimy o sprawdzenie prawidłowości wystawionych faktur u Państwa hiszpańskiego doradcy podatkowego!
Przykład kompletnej faktury:
Elementy
Legenda:
Typ:
- M ... Element obowiązkowy
- MS ... Informacja obowiązkowa, szczególne wymagania dotyczące pozycji, formatu itp.
- R ... Zalecane
- O ... Opcjonalne
| Nr | Element | Typ | Opis |
| 1. | Tekst „QR tributario:” | MS |
Tekst należy umieścić przed kodem QR dotyczącym podatku (powyżej). Odległość od kodu QR: min. 2–6 mm |
| 2. | Kod QR dotyczący podatków | MS |
Kod QR podatku musi być zgodny z normami ISO/IEC 18004 i umieszczony jako „pierwszy” kod QR na fakturze/fakturze uproszczonej, PRZED właściwą treścią. Rozmiar:
Odległość:
|
| 3. | Tekst „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT” („Faktura weryfikowalna w e-urzędzie AEAT”) | MS |
Tekst należy umieścić za kodem QR podatku. Dopuszczalne warianty:
|
| 4. | Logo | O | Logo wystawcy faktury |
| 5. | Nazwa firmy, adres siedziby, numer identyfikacyjny Vat (NIF) | M |
|
| 6. | Rodzaj faktury | R |
Informacje dotyczące rodzaju faktury
|
| 7. | Numer i seria faktury | M |
Numer faktury w każdej serii powinien być kolejny, rosnący i kompletny.
Uwaga:
proszę zapoznać się z artykułem „Numery i serie faktur w Hiszpanii
”
|
| 8. | Data transakcji | M |
Data transakcji, która ma zostać udokumentowana, lub – jeśli różni się ona od daty wystawienia faktury – data otrzymania przedpłaty. |
| 9. | Data wystawienia | M | Data wystawienia faktury. |
| 10. | Odbiorca faktury | M |
Pełne imię i nazwisko lub nazwa firmy odbiorcy faktury. |
| 11. | Miejsce zamieszkania podatkowego odbiorcy faktury | M |
Miejsce zamieszkania podatkowego odbiorcy Uwaga: Informacja ta nie jest wymagana, jeśli odbiorcą jest osoba fizyczna, która NIE jest właścicielem firmy ani osobą prowadzącą działalność gospodarczą. |
| 12. | Numer identyfikacji podatkowej odbiorcy | M |
Należy podać numer identyfikacji podatkowej odbiorcy w następujących przypadkach:
|
| 13. | Opis transakcji | M | Opis i szczegóły dotyczące sprzedanych towarów lub usług, w tym wszystkie informacje niezbędne do ustalenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku, w tym cena jednostkowa bez podatku dla tych transakcji, a także wszelkie rabaty lub ulgi nieujęte w tej cenie jednostkowej. |
| 14. | Stawki podatkowe | Stawki podatku mające zastosowanie do transakcji, o ile takie istnieją. | |
| 14.1 | Dodatek wyrównawczy | M |
Obowiązująca opłata wyrównawcza. Jeśli ma zastosowanie (nie uwzględniono w przykładzie) |
| 15. | Łącznie | M | Suma za dokument |
| 16. | W przypadku faktur skorygowanych: odniesienie do skorygowanej faktury | M |
W przypadku korekt faktur należy podać odniesienie do faktury pierwotnej oraz zmienione dane.
Uwaga:
W przypadku wymiany lub anulowania zamówienia NIE będą wystawiane faktury korygujące; zamiast tego zostanie wystawiona faktura zwykła lub uproszczona. Faktury korygujące to faktury wystawiane w związku z błędem w treści faktury pierwotnej.
Jeśli dotyczy (nie uwzględniono w przykładzie) |
| 17. | Uwaga dotycząca zwolnienia z podatku | M |
Jeżeli transakcja jest zwolniona z podatku, należy odnieść się do przepisów dyrektywy 2006/112/EC, ustawy o podatku od wartości dodanej lub przepisów dotyczących zwolnienia z podatku. W stosownych przypadkach (nie uwzględniono w przykładzie) |
| 18. | Uwaga dotycząca „odwróconego obowiązku podatkowego” | M |
Odniesienie do odwrócenia obowiązku podatkowego (transakcja z odwróconym obciążeniem) W stosownych przypadkach (nie uwzględniono w przykładzie) |
| 19. | Uwaga dotycząca przepisów szczególnych | M |
Odniesienie do przepisów szczególnych, takich jak:
W stosownych przypadkach (nie uwzględniono w przykładzie) |
Źródło:
Ten artykuł został przetłumaczony automatycznie.
Komentarze
Komentarze: 0
Zaloguj się, aby dodać komentarz.