Il presente articolo descrive i requisiti relativi ai diversi tipi di documenti e ricevute in Spagna. I layout dei singoli documenti sono da intendersi solo a titolo esemplificativo. La progettazione dei corrispondenti tipi di documento è a vostra discrezione. In ogni caso, è necessario prestare attenzione a integrare gli elementi necessari e a rispettare l’eventuale posizionamento prescritto di determinati elementi.
Fattura semplificata - «Factura simplificada»
La «Factura simplificada», ovvero la fattura semplificata, è il tipico scontrino fiscale in Spagna. Non esiste uno «scontrino» separato in quanto tale. Ogni sistema emette o una fattura semplificata o una fattura «normale».
Le fatture semplificate possono essere emesse fino a un importo massimo (totale), IVA inclusa, di 400 EUR; in determinati casi, anche fino a un importo di 3.000 EUR (ad esempio, vendite al dettaglio a consumatori finali, ecc.).
Il contenuto delle fatture e delle fatture semplificate è definito dal Regio Decreto 1619/2021.
Esempio di fattura semplificata:
Inoltre, la fattura semplificata deve riportare informazioni relative a procedure fiscali speciali, quali le operazioni esenti da imposta qualora la fattura sia stata emessa dal destinatario, le norme speciali per le agenzie di viaggio, l’applicazione del regime del supplemento di equivalenza, ecc.
Elementi del documento
Legenda:
Tipo:
- M ... Elemento obbligatorio
- MS ... Informazione obbligatoria, requisiti speciali per la voce, il formato, ecc.
- R ... Raccomandato
- O ... Facoltativo
| N. | Elemento | Tipo | Descrizione |
| 1. | Testo "QR tributario:" | MS |
Il testo deve essere posizionato davanti al codice QR fiscale (sopra). Distanza dal codice QR: min. 2-6 mm |
| 2. | Codice QR fiscale | MS |
Il codice QR fiscale deve essere conforme alle norme ISO/IEC 18004 e costituire il «primo» codice QR presente sulla fattura o sulla fattura semplificata, PRIMA del contenuto effettivo. Dimensioni:
Distanza:
|
| 3. | Testo «Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT» («Fattura verificabile presso la Sede elettronica dell’AEAT») | MS |
Il testo deve essere posizionato dopo il codice QR fiscale. Varianti consentite:
|
| 4. | Logo | O | Logo dell’emittente della fattura |
| 5. | Denominazione sociale, indirizzo e NIF | M |
|
| 6. | Tipo di fattura | R |
Informazioni relative alla tipologia di fattura
|
| 7. | Data di emissione (e data dell’operazione, se diversa dalla data di emissione) | M | Data di emissione e, qualora diversa dalla data di emissione, la data della transazione |
| 8. | Numero e serie della fattura | M |
Numero di fattura progressivo, in ordine crescente e completo all’interno di ciascuna serie.
Nota:
si veda l’articolo “Numeri e serie delle fatture in Spagna
”
|
| 9. | Voci di fattura / prezzo (descrizione dei beni o del servizio) | M | Descrizione e dettagli dei beni o dei servizi venduti |
| 10. | Totale | M | Totale della fattura |
| 11. | Testo «IVA INCLUSA» o indicazione dell’aliquota VAT | M | Indicazione delle aliquote VAT applicabili e dei relativi totali, oppure almeno l’indicazione che la VAT è inclusa nel totale. |
| 12. | Dettagli IVA | R | si veda il precedente elemento 11. |
| 13. | per le fatture rettificate: riferimento alla fattura rettificata | M |
In caso di rettifiche fatturali, è necessario includere un riferimento alla fattura originale e i dati modificati.
Nota:
in caso di sostituzione o annullamento, NON si emettono fatture rettificative, bensì una fattura ordinaria o una fattura semplificata. Le fatture rettificative sono emesse esclusivamente a seguito di un errore nel contenuto della fattura originale.
(non inclusa nell’esempio) |
Fattura completa
Di seguito troverà un esempio di fattura completa e una descrizione degli elementi obbligatori.
La preghiamo di verificare la validità delle fatture emesse con il Suo consulente fiscale spagnolo!
Esempio di fattura completa:
Elementi
Legenda:
Tipo:
- M ... Elemento obbligatorio
- MS ... Informazioni obbligatorie, requisiti specifici per la voce, formato, ecc.
- R ... Raccomandato
- O ... Facoltativo
| N. | Elemento | Tipo | Descrizione |
| 1. | Testo "QR tributario:" | MS |
Il testo deve essere posizionato prima del codice QR fiscale (sopra). Distanza dal codice QR: min. 2-6 mm |
| 2. | Codice QR fiscale | MS |
Il codice QR fiscale deve essere conforme alle norme ISO/IEC 18004 e deve essere posizionato come primo codice QR sulla fattura/fattura semplificata, PRIMA del contenuto effettivo. Dimensioni:
Distanza:
|
| 3. | Testo «Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT» («Fattura verificabile presso la Sede elettronica dell’AEAT») | MS |
Il testo deve essere inserito dopo il codice QR fiscale. Varianti consentite:
|
| 4. | Logo | O | Logo dell'emittente della fattura |
| 5. | Denominazione sociale, indirizzo e NIF | M |
|
| 6. | Tipo di fattura | R |
Informazioni relative alla tipologia di fattura
|
| 7. | Numero e serie della fattura | M |
Numero progressivo di fattura, in ordine crescente e completo all’interno di ciascuna serie.
Nota:
si veda l’articolo «Numeri e serie delle fatture in Spagna
».
|
| 8. | Data dell’operazione | M |
La data dell’operazione da documentare o, se diversa dalla data della fattura, la data in cui è stato ricevuto il pagamento anticipato. |
| 9. | Data di emissione | M | Data di emissione della fattura. |
| 10. | Destinatario della fattura | M |
Nome completo o denominazione sociale del destinatario della fattura. |
| 11. | Residenza fiscale del destinatario della fattura | M |
Residenza fiscale del destinatario Nota: tale informazione non è richiesta se il destinatario è una persona fisica che NON è titolare di un'impresa né lavoratore autonomo. |
| 12. | Codice fiscale del destinatario | M |
Indicazione del numero di identificazione fiscale del destinatario nei seguenti casi:
|
| 13. | Descrizione dell’operazione | M | Descrizione tecnica e dettagli dei beni o dei servizi venduti, comprese tutte le informazioni necessarie per determinare la base imponibile e l’importo dell’imposta, ivi compreso il prezzo unitario al netto dell’imposta per tali transazioni, nonché eventuali sconti o crediti non inclusi in tale prezzo unitario. |
| 14. | Aliquote fiscali | Le aliquote fiscali applicabili alle operazioni, se presenti. | |
| 14.1 | Sovrapprezzo di equivalenza | M |
Sovrapprezzo di equivalenza applicabile. Se applicabile (non inclusa nell’esempio) |
| 15. | Totale | M | Totale del documento |
| 16. | Per le fatture rettificate: riferimento alla fattura rettificata | M |
In caso di rettifiche contabili, è necessario indicare il riferimento alla fattura originale e i dati modificati.
Nota:
in caso di sostituzione o annullamento, NON verranno emesse fatture rettificative; verrà invece emessa una fattura ordinaria o una fattura semplificata. Le fatture rettificative sono documenti emessi quando il contenuto della fattura originale presenta un errore.
Se applicabile (non incluso nell’esempio) |
| 17. | Nota sull’esenzione fiscale | M |
Se l’operazione è esente da imposta, occorre fare riferimento alle disposizioni della Direttiva 2006/112/EC, alla legge sull’imposta sul valore aggiunto o all’esenzione fiscale. Se applicabile (non incluso nell’esempio) |
| 18. | Nota sul «regime di autoliquidazione» | M |
Riferimento all’inversione dell’obbligo fiscale (operazione con inversione contabile) Se applicabile (non incluso nell’esempio) |
| 19. | Nota sulle norme speciali | M |
Riferimento a norme speciali quali:
Se applicabile (non incluso nell’esempio) |
Fonte:
La presente sezione è stata tradotta automaticamente.
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