1. Jogi és szabályozási keret

A kiskereskedelmi tranzakciókat Szerbiában a 2022-ben bevezetett nemzeti fiskalizációs keretrendszer szabályozza. A keretrendszer előírja a kiskereskedelmi tranzakciók kötelező elektronikus bejelentését a szerb adóhatóság felé hitelesített fiskális eszközök segítségével.

Ezt a rendszert szabályozó elsődleges jogszabályok a következők:

• Fiskalizációs törvény: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11 
• Szabályzat a pénzügyi bizonylatok típusáról, az ügyletek típusairól, a fizetési módokról, más dokumentumok számára való hivatkozásról és a pénzügyi bizonylat egyéb elemeinek részleteiről: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg 
• Az elektronikus számlázásról szóló törvény: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg 
• A Szerb Köztársaság Adóhatósága (PURS) adóügyi irányítási rendszerének (SUF) műszaki dokumentációja: https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help 

Ezen keretrendszer szerint minden kiskereskedelmi tranzakciót hitelesített elektronikus adóügyi eszközön (EFD) keresztül kell rögzíteni.

Az elektronikus pénzügyi eszköz a következő alkatrészekből áll:

A pénzügyi bizonylatokat a POS-rendszer állítja elő, és azokat a pénzügyi infrastruktúrán keresztül dolgozzák fel. Minden bizonylatot a biztonsági elem digitálisan aláír, majd valós időben továbbít a Szerb Adóhatóság által üzemeltetett pénzügyi irányítási rendszernek (SUF).

Ha az internetkapcsolat ideiglenesen nem áll rendelkezésre, a pénzügyi eszköz E-SDC használatával offline módban is működhet. Az offline üzemmódban rögzített tranzakciókat legkésőbb az ügylet megtörténte után öt nappal továbbítani kell az adóhatóságnak.

Minden adóügyi nyugta tartalmaz egy QR-kódot, amely lehetővé teszi az adóhatóság ellenőrző rendszerén keresztüli ellenőrzést.

2. Az adóügyi nyugtákon feltüntetett áfa-kulcsok

A pénzügyi bizonylatokon az áfa-információkat adókategória-címkék, adónév és százalékos kulcsok segítségével tüntetik fel.

Az adókategória-címkék a fiskalizációs rendszerben használt azonosítók, míg maguk az áfa-kulcsok a szerb áfa-törvényben vannak meghatározva.

3. Bizonylat típusok és tranzakciók osztályozása

A szerb fiskalizációs rendszer különbséget tesz a POS-rendszeren keresztül az SDC CreateInvoice művelettel generált fiskális és nem fiskális nyugták között.

A fiskális nyugták a fiskalizációs rendszerben nyilvántartott, a Secure Element által digitálisan aláírt fiskalizált tranzakciókat jelentenek, míg a nem fiskális nyugták a POS-rendszer által generált operatív vagy tájékoztató jellegű dokumentumokat jelentenek.

3.1 Adóügyi nyugták

Az adóügyi nyugták a fiskalizációs rendszerben rögzített és az adóhatóságnak továbbított tranzakciókat jelentik.

Fiskális nyugta típusok

3.2 Nem adóügyi nyugták

A nem adóügyi nyugták a POS-rendszer által kiállított működési dokumentumok. Ezek a dokumentumok nem minősülnek adóügyi tranzakciónak az adóügyi rendszerben.

Nem adóügyi nyugta típusok

3.3 Tranzakciótípusok

A tranzakciótípus határozza meg a dokumentum adózási hatását.

Számla kontextusa és tranzakciókombinációk

3.4 Tranzakciós header a pénzügyi nyugtákon

A pénzügyi bizonylatok a bizonylat hederében jelenítik meg a rögzített tranzakciótípust.

Példa header:

------------ PROMET ELADÁS ------------

------------ FORGALOM VISSZATÉRÍTÉS ------------

3.5 Adóügyi nyugta-számlálók és tranzakciós kódok

Minden pénzügyi bizonylat tartalmaz egy strukturált azonosítót, amely egy helyi számlázási számból, egy pénzügyi számlázási számból és egy tranzakciós kódból áll.

Példa: Számlaszám: 123/150493ПР

Tranzakciós kódok

Példák az értelmezésre

Ezek az azonosítók biztosítják, hogy minden pénzügyi bizonylat egyedi sorszámot kapjon, és a tranzakciók sorozata folyamatos maradjon.

4. Vevő azonosítója (ИД купца)

A vevő ID-je az adóügyi bizonylaton feltüntetett áruk vagy szolgáltatások vásárlóját azonosítja. Az ID a hivatalos azonosítási listából származó kódból és az azt követő azonosítószámból áll.

Példa: ИД купца: 30:PP3456789

A vevő ID-je kötelező a visszatérítési bizonylatoknál.

5. Opcionális vevői mező (Опционо поље купца)

Az opcionális vevői mező egy hivatkozási azonosítót tartalmaz, amely leírja a nyugta operatív célját. Tipikus felhasználási esetek:

• visszatérítési kérelmek
• utalvány felhasználása
• hivatkozás a kísérő dokumentumokra

Az érték a hivatalos kódlistából származó kódból és az azt követő azonosítóból áll.

Példa: Опционо поље купца: 10:099999999

A szerb adóügyi nyugtákkal kapcsolatos további információk, beleértve a nyugta-mintákat és a magyarázó táblázatokat, a „Szerb adóügyi nyugta-minták” című cikkben találhatók.

Ez a cikk automatikusan lefordításra került.