2019-ben a dán Vat-rendeletet kiterjesztették az úgynevezett „digitális értékesítési nyilvántartási rendszerekre” vonatkozó követelményekkel.

Ezeket a követelményeket az alábbiakban soroljuk fel (a vonatkozó bekezdésekre vagy szakaszokra hivatkozva).

Digitális értékesítési nyilvántartási rendszerek

62. § a. A digitális értékesítési nyilvántartási rendszereknek meg kell felelniük a következő követelményeknek:

1. az értékesítési nyilvántartási rendszereken keresztül végzett minden műveletet rögzíteni (naplózni) kell a rendszer elektronikus naplójában. Az elektronikus naplóban szereplő tranzakciós adatokat a kereskedőnek kiadott dán OCES-tanúsítvánnyal digitálisan alá kell írni, hogy az ellenőrzés során ellenőrizhető legyen az elektronikus naplóban szereplő adatok integritása.

2. Az elektronikus nyilvántartásnak tartalmaznia kell azokat az információkat, amelyeket az ügyfélnek kiállított egyszerűsített számlán vagy nyugtán is fel kell tüntetni, vö. a 63. szakasszal. Minden tranzakció esetében az elektronikus nyilvántartásnak tartalmaznia kell továbbá:

  a. A vásárlás kezdetének, valamint befejezésének/megszakításának időpontját.

  b. A kereskedő számára egyedi (CVR-számonként) sorszámot.

  c. A használt fizetési módot / a használt fizetési eszközt.

  d. A digitális értékesítési nyilvántartási rendszer sorozatszámát.

3. Az értékesítési nyilvántartási rendszernek képesnek kell lennie arra, hogy közvetlenül az elektronikus főkönyvből SAF-T formátumú fájlt állítson elő. Az Adóhatóság jelenleg dolgozik egy, a SAF-T formátum használatáról szóló dán nyelvű útmutató elkészítésén.

4. Az elektronikus naplóból származó fájlnak nyilvánosan hozzáférhető elektronikus adathordozón olvashatónak kell lennie, vagy kérésre digitálisan továbbíthatónak kell lennie a hatóságok felé.

5. Az értékesítési nyilvántartási rendszernek képesnek kell lennie olyan jelentés létrehozására, amely tartalmazza a napi forgalmat, és amely az elektronikus naplóba történő rögzítést követően visszaállítja az értékesítési számlálókat stb. (Z-jelentés).

6. Az értékesítés-nyilvántartó rendszernek képesnek kell lennie olyan jelentés létrehozására, amely az értékesítések kialakulásáig terjedő adatokat tartalmazza anélkül, hogy az értékesítési számlálókat stb. visszaállítaná (X-jelentés).

7. A digitális fizetési eszközöket, például a fizetési kártyákat, a mobilfizetést stb. úgy kell összekapcsolni a bevétel-nyilvántartó rendszerrel, hogy a digitális fizetési eszközökkel történő fizetések automatikusan rögzüljenek a digitális bevétel-nyilvántartó rendszerben.

8. Az értékesítési nyilvántartó rendszernek képesnek kell lennie a felhasznált fizetési eszközök szerinti külön összegek rögzítésére, azaz a készpénzes fizetések, kártyás fizetések, mobilfizetések stb. összegére.

9. Beépített órával és a dán standard időhöz igazított dátummal kell rendelkeznie. A rendszerben az időjelzéssel kapcsolatos minden módosítást be kell jegyezni az elektronikus naplóba.

10. Nyomtatófunkciót kell beállítani, pl. egyszerűsített számlák vagy pénztári nyugták nyomtatásához (vö. 63. §), amennyiben a kereskedő nem tudja a pénztári nyugtát digitálisan elküldeni egy olyan rendszerbe, amelyet az ügyfél előzetesen elfogadott.

11. Kérésre lehetőséget kell biztosítani olyan nyugta kinyomtatására, amely egyértelműen megkülönbözteti a pozitív és negatív összegeket. A követelmény akkor is teljesítettnek minősül, ha az értékesítés-nyilvántartó rendszer képes a nyugtát digitálisan elküldeni egy olyan rendszerbe, amelyet a vásárló előzetesen elfogadott.

12. A több eladó által használt értékesítési nyilvántartó rendszereknek képesnek kell lenniük az egyes eladókra vonatkozó tranzakciók és összegek külön rögzítésére, beleértve az értékesítés volumenét és a fizetési mód típusát is.

13. A forgalom nélküli képzések és hasonló nyilvántartások eredményeként olyan pénztári bizonylatokat kell kiállítani, amelyeken egyértelműen szerepel például az „ellenőrzés nem érvényes” vagy a „képzés – nem érvényes” felirat, és ezeket a bizonylatokat nem szabad összetéveszteni a rendes bizonylatokkal.

14. Ha egy vállalkozás készpénzt fogad el (lásd a Fizetési Törvény 81. § (1) bekezdését), az értékesítés-nyilvántartó rendszernek rendelkeznie kell a következőkkel:

  a. Pénztárgép a készpénz tárolására.

  b. A visszajáró pénz tárolására/kezelésére szolgáló lehetőséget (érmék és bankjegyek készlete).

(2) A digitális értékesítési nyilvántartó rendszer nem tartalmazhat olyan funkciókat, amelyek lehetővé teszik az adatok hozzáadását, szerkesztését vagy törlését.

(3) A digitális értékesítés-nyilvántartó rendszer nem csatlakoztatható olyan szoftverhez vagy hardverhez, illetve nem integrálható olyan szoftverhez vagy hardverhez, amely lehetővé teszi az elektronikus naplóban szereplő adatok hozzáadását, szerkesztését vagy törlését.

§ 2 

A végrehajtási rendelet 2021. július 1-jén lép hatályba.

A fontos követelmények részletes ismertetése

Minden „művelet” rögzítése (1. pont)

Az értékesítési tranzakciókra („nyugták”) vonatkozó adatokon túlmenően az „értékesítés-nyilvántartási rendszer” (pénztárgép) minden műveletét rögzíteni kell. Ez azt jelenti, hogy Dániában

1. minden dokumentumtípust, amennyiben lehetséges, át kell vinni a RetailForce systembe, és
2. technikai naplót kell vezetni, amely rögzíti a meghatározott eseményeket. Általános információk erről a „Technikai eseménynapló” című cikkben találhatók; hogy mely pénztárgép-eseményeket kell rögzíteni Dániában, azt az „Eseménykód-leképezés” című cikk írja le.

Elektronikus fizetések rögzítése (7. pont)

Minden digitális fizetési eszközt, például fizetési kártyákat, MobilePay-t stb. úgy kell a forgalomnyilvántartó rendszerhez csatlakoztatni, hogy a digitális fizetési eszközökkel történő fizetések automatikusan rögzüljenek a digitális forgalomnyilvántartó rendszerben.

A kártya- és fizetési terminálokat integrálni kell a pénztárgéppel (a digitális értékesítés-nyilvántartó rendszerrel). A fizetés ID-jét át kell továbbítani a fizetési terminálról a pénztárgépre.

Online értékesítés

Az online értékesítéseket ugyanúgy kell rögzíteni az értékesítés-nyilvántartási rendszerben, mint a boltban leadott megrendelések útján történő értékesítéseket. Ez vonatkozik a saját weboldalon keresztül történő értékesítésekre, valamint az olyan online portálokon keresztül történő értékesítésekre is, mint a „Just Eat”, a „Foodora”, az „OrderYo-Yo” stb.

Kérjük, vegye figyelembe:

• Ha a fizetés online fizetési módon (pl. MobilePay, hitelkártya, ApplePay) közvetlenül a vállalatnak történik, a fizetést automatikusan be kell jegyezni a digitális értékesítés-nyilvántartási rendszerbe.
• Ha a fizetés a megrendeléssel összefüggésben egy harmadik félnek történik (pl. „JustEat”, „Foodora”, „OrderYoYo” stb.), a fizetést ugyanúgy kell rögzíteni a digitális értékesítés-nyilvántartási rendszerben, mint a készpénzes fizetést. Ez például úgy valósítható meg, hogy az értékesítési nyilvántartási rendszerben egy Registration key-vel jelzik, hogy a fizetés harmadik fél közvetítésével történt, pl. „Just Eat”, „Foodora”, „OrderYoYo” stb.

Adatmegőrzés

Az adatokat az érintett pénzügyi év végétől számított legalább öt évig meg kell őrizni.

Az adattárolásra vonatkozóan nincs különösebb követelmény, kivéve azt, hogy az adatokat legalább 5 évig meg kell őrizni és hozzáférhetővé kell tenni.

Források

• A hozzáadottérték-adó rendeletet módosító rendelet: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/1507
• GYIK – A Dán Adóhivatal által 2023. november 15-én közzétett gyakran feltett kérdések.

Ezt a cikket automatikusan lefordították.