Francusko Ministarstvo financija na svojoj web-stranici objavljuje popis pitanja o obvezi korištenja sigurne blagajne.
U nastavku se nalazi neslužbeni prijevod tih pitanja na engleski jezik (ne preuzimamo odgovornost za točnost prevedenih informacija). Poveznicu na internetsku stranicu Francuskog ministarstva financija možete pronaći na kraju ovog članka.
Morate li imati siguran softver za blagajnu?
Članak 286-I-3° Općeg poreznog zakona (CGI) propisuje obvezu subjekta koji je obveznik PDV-a da koristi softver ili blagajnički sustav koji ispunjava uvjete neotuđivosti, sigurnosti, očuvanja i arhiviranja podataka radi kontrole od strane poreznih vlasti.
Usklađenost s četiri prethodno navedena uvjeta (neotuđivost, sigurnost, čuvanje i arhiviranje) može se dokazati certifikatom koji je izdala akreditirana tijela ili pojedinačnim certifikatom [Napomena: samodeklaracija] proizvođača sustava.
Ovoj obvezi podliježu: porezni obveznici koji podliježu PDV-u, fizičke ili pravne osobe, bez obzira na djelatnost, koje obavljaju isporuke dobara i usluga koje ne podliježu fakturiranju i namijenjene su privatnim kupcima, sve dok koriste softver ili blagajnički sustav.
Ovoj obvezi nisu podložni:
- oporbeni subjekti koji obavljaju sve svoje transakcije s jednim ili više profesionalaca (B2B), u mjeri u kojoj su one nužno predmet fakturiranja;
- subjekti obveznici PDV-a koji imaju pravo na osnovni režim oslobođenja od poreza, naveden u članku 293. B CGI-ja, kao što su, na primjer, mikro-poduzetnici;
- oporbeni subjekti koji podliježu shemi paušalnog povrata PDV-a za poljoprivredu predviđenoj člancima 298c i 298d CGI-ja;
- oporbeni subjekti koji obavljaju isključivo transakcije oslobođene PDV-a.
Drvo odluka dostupno na ovoj stranici može vam pomoći odgovoriti na ovo pitanje.
Što je softver ili sustav za blagajnu?
Softver ili sustav za blagajnu računalni je sustav opremljen funkcionalnošću blagajne, koja se sastoji od pohrane i evidentiranja vanjskoknjižnih uplata primljenih kao protuvrijednost za prodaju dobara ili usluga, tj. tvrdnja je da evidentirana uplata ne generira istovremeno, automatski i nužno evidentiranje u računovodstvu.
Uplate za koje softver ili sustav obvezno, trenutačno i automatski, bez ljudskog djelovanja, pokreće unos u računovodstveni informacijski sustav ne smatraju se zabilježenim izvanračunskim uplatama, bez obzira na način plaćanja.
Obuhvaćeni su svi softverski ili gotovinski sustavi koji omogućuju evidenciju uplata svojih klijenata, bez obzira na način plaćanja (gotovina, čekovi, kartice, prijenosi, izravna terećenja itd.).
Ova obveza se odnosi i na slučaj evidentiranja putem softvera ili sustava dostupnog putem interneta.
Moraju li svi poslovni softveri koji uključuju funkcionalnost blagajne/naplate biti certificirani od strane svojih izdavača do 1. siječnja 2018.?
Od 1. siječnja 2018. mjera se odnosi samo na softver i blagajne, glavne vektore uočenih prijevara s PDV-om.
Softver, bez obzira na njegovu kvalifikaciju (blagajna, računovodstvo ili upravljanje), koji ima funkcionalnost blagajne i omogućuje praćenje naplate od privatnih kupaca, mora biti certificiran.
Što se tiče višenamjenskog softvera (računovodstvo/upravljanje/blagajna), potrebno je certificirati samo funkcije blagajne/naplate, a ne cijeli softver.
Obuhvaćaju li porezni obveznici koji su predmet osnovnog izuzeća ili su oslobođeni PDV-a obvezu posjedovanja softvera koji nije predmet prijevare u okviru mjere certificiranja softvera za blagajne?
U skladu s člankom 286. stavkom II. točkom 2. CGI-ja, sljedeći nisu obuhvaćeni ovom obvezom:
- oporabitelje koji podležu PDV-u i koji imaju pravo na osnovni režim oslobođenja od poreza, spomenut u članku 293. B CGI-ja;
- oporbeni subjekti koji obavljaju isključivo transakcije oslobođene od PDV-a.
Je li shema ograničena na transakcije s fizičkim osobama?
Softver ili blagajnički sustav računalni je sustav u kojem porezni obveznik evidentira isporuke dobara i usluga koje ne podliježu fakturiranju, tj. privatnim kupcima.
Slijedom toga, shema se primjenjuje na:
- oporabitelje koji ostvaruju cjelokupnu svoju prometnu djelatnost s privatnim kupcima;
- oporabitelje koji obavljaju transakcije i s privatnim i s poslovnim kupcima.
S druge strane, porezni obveznici koji obavljaju sve svoje transakcije s jednim ili više profesionalaca (B2B) izuzeti su iz sheme u onoj mjeri u kojoj su obvezni na fakturiranje.
Primjenjuju li se odredbe mjere certificiranja softvera za blagajne na podružnice i filijale stranih društava?
Shema se primjenjuje, uz neke iznimke, na svako porezno obveznu osobu koja je obveznik PDV-a u Francuskoj i koja evidentira plaćanja od svojih privatnih kupaca pomoću softvera ili sustava za blagajnu. Poslovnice i podružnice stranih društava stoga su obuhvaćene obvezom posjedovanja sigurnog softvera i sustava (vidi BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Primjenjuju li se odredbe mjere certifikacije softvera blagajne i na inozemna poduzeća registrirana za PDV, ali neosnovana u Francuskoj?
Sustav je namijenjen, uz neke iznimke, svakom poreznom obvezniku za potrebe PDV-a u Francuskoj koji bilježi uplate od svojih privatnih kupaca pomoću softvera ili sustava blagajne.
Međutim, iz administrativne tolerancije, strane tvrtke registrirane za PDV koje nisu uspostavljene u Francuskoj nisu obuhvaćene shemom (vidi BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Primjenjuju li se odredbe mjere certifikacije softvera blagajne na trgovinu između privatnih osoba putem elektroničkih platformi?
[napomena: E-trgovina]
Sustav je namijenjen svim obveznicima PDV-a, osim onih koji su oslobođeni PDV-a ili koji obavljaju transakcije oslobođene PDV-a.
Fizičke osobe koje se bave e-trgovinom ostaju izvan obuhvata obveze sve dok nisu obveznici PDV-a.
Obuhvaćaju li tvrtke za e-trgovinu obvezu čuvanja softvera koji nije dopušten prema mjeri certifikacije softvera za blagajne?
Shema se primjenjuje, uz neke iznimke, na svaki porezni subjekt za potrebe PDV-a u Francuskoj koji evidentira uplate od svojih privatnih kupaca pomoću softvera ili sustava blagajne.
Tvrtke za e-trgovinu koje su obvezne certificirati softver ili sustave blagajne su one koje se bave:
- kupce koji nisu obveznici PDV-a (privatni kupci);
- i kupce koji nisu obveznici PDV-a (privatni kupci) i kupce koji jesu obveznici PDV-a (poslovni kupci).
E-trgovinske tvrtke koje posluju samo s kupcima registriranim za PDV (poslovnim kupcima) nisu obuhvaćene obvezom certificiranja softvera ili sustava blagajne, budući da su te transakcije podložne obvezi fakturiranja.
Je li softver za elektroničko plaćanje izuzet iz područja primjene?
Softver za elektroničko plaćanje ili elektronički platni terminali elektronički su uređaji sposobni čitati podatke s bankovnih kartica, bilježiti transakciju i komunicirati s udaljenim poslužiteljem za autentifikaciju.
Prema ovoj definiciji, čisti platni terminali izuzeti su iz sheme.
Primjenjuju li se gore navedene odredbe samo na gotovinska plaćanja?
Ne, sustav je namijenjen svim softverima i gotovinskim sustavima koji omogućuju evidentiranje platnih transakcija njihovih kupaca, bez obzira na način plaćanja (gotovina, čekovi, kartice, prijenosi, izravni terećenja).
Što je besplatni softver, vlasnički softver, interno razvijeni softver?
Besplatni softver je softver koji korisnici mogu slobodno koristiti, proučavati, mijenjati i distribuirati.
Proprietarni softver je softver koji zakonski i tehnički ne dopušta ostvarivanje četiri gore navedene slobode.
Softver razvijen interno je softver koji razvija sam porezni obveznik ili članica grupe ili vanjski integrator.
Ta sloboda omogućuje korisnicima prilagodbu softvera njihovim specifičnim potrebama. Izmjene koje korisnici mogu napraviti na besplatnom ili internom softveru ne smiju imati svrhu ili učinak narušavanja usklađenosti s uvjetima nepromjenjivosti, sigurnosti, očuvanja i arhiviranja.
Je li trgovac s vagačkom skalom za obračun cijena pogođen provedbom mjere certificiranja softvera blagajni?
Regulirani mjerni instrumenti, kao što su vage, opremljeni uređajem za memoriranje obračuna, koji se koriste i za određivanje cijene za plaćanje za artikle na temelju izmjerene količine i za evidentiranje obračuna, moraju biti ovjereni.
Isto vrijedi i ako je više reguliranih mjernih instrumenata međusobno povezano ili radi u mreži, pri čemu svaki od njih mora biti certificiran.
Stavke koje imaju funkciju pohrane transakcija plaćanja stoga su obuhvaćene mjerom.
Svaki obveznik PDV-a koji posjeduje ovu vrstu opreme stoga mora moći dokazati da njegova oprema ispunjava uvjete nepromjenjivosti, sigurnosti, očuvanja i arhiviranja, bilo predočavanjem certifikata izdanog od strane akreditiranog tijela pod uvjetima propisanima člankom L. 433-4 Zakonika o potrošačima, ili predočavanjem pojedinačnog certifikata koji mu je izdao izdavač opreme.
S druge strane, vage koje nemaju funkciju pohrane gotovinskih transakcija ne spadaju u područje mjere certifikacije gotovinskog softvera.
Konkretno, moguće je razlikovati tri glavne vrste konfiguracije:
- uporabu vaga s brojačem težine/cijene: vaga mora biti certificirana;
- uporabu vaga s brojačem težine/cijene s rješenjem za povezivanje s certificiranim blagajnim sustavom: i vaga i blagajni sustav moraju biti certificirani;
- uporabu integrirane vage s zaslonom osjetljivim na dodir ili prodajnog terminala, koji integrira i vaganje i certificirano rješenje za blagajnu: cijelo rješenje mora biti certificirano.
Mora li trgovac promijeniti svoj sustav za vaganje i naplatu s obzirom na novi zahtjev da posjeduje računovodstveni ili upravljački softver ili sustav blagajne zbog mjere certificiranja softvera za blagajne?
Ova obveza odnosi se na softver i blagajničke sustave koji automatiziraju izračune i pohranjuju gotovinska plaćanja.
Stoga funkcije naplate mora certificirati izdavač ili akreditirano tijelo.
Ako se trgovčev sustav za vaganje i naplatu ne može certificirati ili nije certificiran, tada mora nabaviti novu opremu koja ispunjava gore navedene uvjete neotuđivosti, sigurnosti, pohrane podataka i arhiviranja.
Sličan način razmišljanja mora se primijeniti na automatizirane dozatore pića, automatske naplatne uređaje ili automatske dozatore robe (pića, kolači itd.) koji imaju blagajničku funkciju. Stoga moraju biti certificirani.
Postoji li obveza za sve porezne obveznike da nabave siguran softver za blagajnu?
Shema predviđa obvezu, s 1. siječnja 2018., za porezne obveznike koji su obveznici PDV-a i koji evidentiraju uplate svojih neoporezivih kupaca pomoću bilo kojeg računalnog programa ili sustava za blagajnu, da koriste sukladni softver koji ispunjava uvjete nepromjenjivosti, sigurnosti, očuvanja i arhiviranja podataka radi kontrole od strane poreznih vlasti.
Ove nove odredbe ne stvaraju obvezu nabave softvera ili sustava za blagajnu.
Odabir korištenja takvog softvera ovisi o svakom poreznom obvezniku.
Ako porezni obveznik odluči koristiti softver s funkcionalnostima blagajne za evidentiranje uplata svojih kupaca, obuhvaćen je ovom obvezom i morat će koristiti softver koji ispunjava uvjete nepromjenjivosti, sigurnosti, čuvanja i arhiviranja podataka.
Može li obveznik PDV-a nastaviti evidentirati uplate kupaca koristeći i računalni program za blagajnu i papirnate račune?
Obveznici poreza slobodni su koristiti dvije metode evidentiranja uplata kupaca, jednu računalnu i drugu na papiru.
Međutim, čim porezni obveznik koristi softver s funkcionalnostima blagajne, podliježe obvezi posjedovanja sigurnog softvera za blagajnu. Tada će morati predočiti certifikat koji je izdalo akreditirano tijelo ili pojedinačnu izjavu izdavača za korišteni softver za blagajnu.
Ažurirano 06.04.2022.
Ovaj je članak automatski preveden.
Komentari
0 komentara
Molimo Prijavite se kako bi ostavili komentar.