Ovaj članak opisuje zahtjeve za različite vrste dokumenata/naloga u Španjolskoj. Izgledi pojedinih dokumenata služe samo kao primjeri. Dizajn odgovarajućih vrsta dokumenata prepušten je vama. U svakom slučaju, potrebno je paziti na integraciju potrebnih elemenata i pridržavanje propisanog položaja određenih elemenata.

Pojednostavljeni račun - "Factura simplificada"

"Factura simplificada", odnosno pojednostavljeni račun, tipičan je račun na blagajni u Španjolskoj. Ne postoji zaseban "račun" kao takav. Svaki sustav izdaje ili pojednostavljeni račun ili potpuni račun.

Pojednostavljeni računi općenito se mogu izdavati za transakcije čija vrijednost ne prelazi 400 EUR s PDV-om ili kada je potreban ispravni račun. Prag od 3.000 EUR odnosi se na određene transakcije, kao što su maloprodaja krajnjim potrošačima, ugostiteljske usluge i prijevoz putnika, te u drugim ovlaštenim slučajevima. Određene transakcije, uključujući opskrbu dobrobiti unutar Zajednice koja je oslobođena poreza, isključene su iz pojednostavljenog računovodstva (članak 4. Kraljevske uredbe 1619/2012).

Napomena: Modul VERI*FACTU sustava RetailForce određuje vrstu računa isključivo prema ukupnom bruto iznosu: dokumenti do 3.000 EUR prenose se kao pojednostavljeni računi, a dokumenti iznad 3.000 EUR kao puni računi (tada je potreban kupac s poreznim identifikacijskim brojem (NIF)). Za detalje pogledajte članak "Slanje računa s podacima o kupcu ".

Gornja napomena opisuje zabilježeno ponašanje sustava RetailForce, a ne zakonsku podobnost za pojednostavljeno fakturiranje. Prema članku 7. stavcima 2. i 3., za određene porezne svrhe, kao što su poslovni odbitak PDV-a ili porezni zahtjev privatne osobe, potrebni su dodatni podaci o primatelju, uključujući porezni identifikacijski broj, adresu i odvojeno navedeni iznos PDV-a.

Sadržaj računa i pojednostavljenih računa definiran je Kraljevskom uredbom 1619/2012.

Primjer pojednostavljene fakture:

Dodatne izjave potrebne su za određene postupke u vezi s PDV-om, kao što su oslobođenja od PDV-a, samoprijenos računa, transakcije s obrnutim teretom i posebni PDV-programi (članak 7. stavak 1. točka i) Zakonske uredbe 1619/2012).

Elementi računa

Legenda:

Vrsta:

M ... Obavezni element
MS ... Obavezne informacije, posebni zahtjevi za stavku, format,...
R ... Preporučeno
O ... Opcionalno

Ne.	Element	Tip	Opis
1.	Tekst "QR tributario:"	MS	Tekst "QR tributario:" mora biti iznad poreznog QR koda, po mogućnosti centriran. Između teksta i QR koda mora se održavati minimalni slobodni prostor od 2 mm (preporučuje se 6 mm). Veličina fonta mora biti barem jednaka veličini ostalih podataka na računu.
2.	Porezni QR kod	MS	Porezni QR kod mora biti u skladu sa standardom ISO/IEC 18004 i koristiti razinu ispravljanja pogrešaka M. Općenito, mora biti smješten na početku računa, prije njegovog sadržaja, i biti prvi QR kod na dokumentu. Dopuštena je alternativna pozicija kada je standardno postavljanje zaklonjeno, pod uvjetom da kod ostaje jasno vidljiv i razaznatljiv. Za strukturirane elektroničke račune koji se razmjenjuju između sustava, URL QR koda mora biti uključen u zasebno polje; grafički QR kod nije potreban (Naredba HAC/1177/2024, članak 20. stavak 2.). Veličina: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Slobodan prostor: minimalno 2 mm sa svake strane preporučeno 6 mm sa svake strane
3.	Tekst "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" ("Račun provjerljiv na e-uredi AEAT")	MS	Za račune izdanih putem sustava VERIFACTU, tekst za provjeru mora biti odmah ispod poreznog QR koda, po mogućnosti centriran i fontom veličine barem jednake ostalim podacima na računu. Dopuštene varijante:* "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" "VERI*FACTU"
4.	Logotip	O	Logo izdavatelja računa
5.	Naziv društva i porezni identifikacijski broj (NIF) izdavatelja	M	Puno ime tvrtke ili ime izdavatelja računa Porezni identifikacijski broj (NIF) izdavatelja računa
6.	Vrsta računa	R	Informacije o vrsti računa račun ("factura") ili pojednostavljeni račun ("factura simplificada")
7.	Datum izdavanja (i datum transakcije, ako je različit od datuma izdavanja)	M	Datum izdavanja i, ako je drugačiji, datum transakcije ili datum na koji je primljena predujamna uplata.
8.	Broj i serija računa	M	Uzastopni broj računa unutar relevantne serije. Potrebne su odvojene serije za pojednostavljene i potpune račune izdane u istoj kalendarskoj godini te za ispravne račune (članak 7. stavak 1. točka a)). Napomena: Vidi članak "Brojevi i serije računa u Španjolskoj ".
9.	Stavke / cijena (opis robe ili usluge)	M	Identifikacija isporučenih dobara ili pruženih usluga.
10.	Zbroj	M	Ukupni iznos računa, uključujući PDV.
11.	Primjenjiva stopa PDV-a; "IVA incluido" (po želji)	M	Mora se navesti primjenjiva stopa ili stope PDV-a. Izraz "IVA incluido" je neobavezan i ne zamjenjuje stopu PDV-a prema općem pravilu. Kada se primjenjuju različite stope PDV-a, odgovarajuće oporezive osnove moraju biti razlikovane (članak 7. stavak 1. točka f). Dopuštene varijacije uređene su člankom 7. stavkom 4.
12.	PODACI O PDV-u	R	Dodatna razrada PDV-a izvan obveznih informacija opisanih u elementu 11.
13.	Za ispravne račune: Referenca na ispravljeni račun	M	Ispravna faktura mora identificirati izvornu fakturu i izmijenjene podatke. Za popuste po količini dovoljno je navesti relevantno razdoblje (članak 15. stavak 4.). Napomena: Ispravci računa potrebni su za netočne obavezne podatke na računu, pogrešno obračunati PDV ili promjene u oporezivom iznosu, uključujući određene povrate ili otkaze. Vraćena roba može se umjesto toga odbiti od naknadnog računa za novu isporuku istom primatelju kada je stopa PDV-a ista. Zamjena prethodno usklađenog pojednostavljenog računa potpunim računom nije ispravak (članak 15.). (nije uključeno u primjer)

Kompletna faktura

U nastavku ćete pronaći primjer potpune fakture i opis obaveznih elemenata.

Molimo provjerite valjanost izdanih faktura sa svojim španjolskim poreznim savjetnikom!

Primjer potpune fakture:

Elementi računa

Legenda:

Vrsta:

M ... Obavezni element
MS ... Obavezne informacije, posebni zahtjevi za poziciju, format,...
R ... Preporučeno
O ... Opcionalno

Ne.	Element	Tip	Opis
1.	Tekst "QR tributario:"	MS	Tekst "QR tributario:" mora biti iznad poreznog QR koda, po mogućnosti centriran. Između teksta i QR koda mora se održavati minimalni slobodni prostor od 2 mm (preporučuje se 6 mm). Veličina fonta mora biti barem jednaka veličini ostalih podataka na računu.
2.	Porezni QR kod	MS	Porezni QR kod mora biti u skladu sa standardom ISO/IEC 18004 i koristiti razinu ispravljanja pogrešaka M. Općenito, mora se nalaziti na početku računa, prije njegovog sadržaja, i biti prvi QR kod na dokumentu. Dopuštena je alternativna pozicija kada je standardno postavljanje zaklonjeno, pod uvjetom da kod ostaje jasno vidljiv i razaznatljiv. Za strukturirane elektroničke račune koji se razmjenjuju između sustava, URL QR koda mora biti uključen u zasebno polje; grafički QR kod nije potreban (Naredba HAC/1177/2024, članak 20. stavak 2.). Veličina: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Slobodan prostor: minimalno 2 mm sa svake strane preporučeno 6 mm sa svake strane
3.	Tekst "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" ("Račun provjerljiv na e-uredu AEAT")	MS	Za račune izdanih putem sustava VERIFACTU, tekst za provjeru mora biti odmah ispod poreznog QR koda, po mogućnosti centriran i u veličini fonta barem jednako velikoj kao i ostali podaci na računu. Dopuštene varijante:* "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" "VERI*FACTU"
4.	Logotip	O	Logo izdavatelja računa
5.	Naziv tvrtke, adresa i porezni identifikacijski broj (NIF) izdavatelja	M	Puno ime društva ili ime izdavatelja računa Porezni identifikacijski broj (NIF) izdavatelja računa Adresa izdavatelja računa
6.	Vrsta računa	R	Informacije o vrsti računa faktura ("factura") ili pojednostavljeni račun ("factura simplificada")
7.	Broj i serija računa	M	Uzastopni broj računa unutar relevantne serije. Ispravni računi zahtijevaju zasebnu seriju (članak 6. stavak 1. točka a)). Napomena: Vidi članak "Brojevi i serije računa u Španjolskoj ".
8.	Datum transakcije	MUzastopni broj računa unutar relevantne serije. Ispravni računi zahtijevaju zas	Datum transakcije ili datum na koji je primljen predujam, ako je drugačiji od datuma izdavanja računa.
9.	Datum izdavanja	M	Datum izdavanja računa.
10.	Primatelj računa	M	Puno ime ili naziv primatelja računa.
11.	Adresa primatelja računa	M	Adresa primatelja računa. Napomena: Adresa primatelja je obavezna na potpunoj fakturi, uključujući i onu izdanu privatnoj osobi (članak 6. stavak 1. točka e)).
12.	Porezni identifikacijski broj primatelja	MAdresa primatelja računa.Napomena: Adresa primatelja je obavezna na potpun	Porezni identifikacijski broj primatelja potreban je u sljedećim slučajevima (članak 6. stavak 1. točka d): Oporezive isporuke dobara unutar Zajednice Transakcije u kojima primatelj postaje porezni obveznik, kao što su transakcije s obrnutim teretom Transakcije koje se odvijaju na španjolskom PDV-teritoriju, gdje je poduzeće ili profesionalac obvezan izdati račun, tamo i uspostavljen
13.	Opis transakcije	M	Opis i detalji isporučenih dobara ili usluga, uključujući informacije potrebne za utvrđivanje oporezive osnovice, jedinične cijene bez PDV-a i sve popuste koji nisu uključeni u te cijene.
14.	Porezne stope i iznos PDV-a	M	Primjenjiva stopa ili stope PDV-a i obračunati iznos PDV-a, navedeni odvojeno za obične transakcije PDV-om (članak 6. stavci 1. točke g) i h)). Prema shemi marže, iznos PDV-a ne smije biti naveden odvojeno; prema posebnoj shemi putničkih agencija odvojeno navođenje PDV-a nije potrebno (članak 16. stavci 2. i 3.).
14.1	Doplatak za ekvivalenciju	M	Za isporuke na koje se primjenjuje nadoplata po načelu ekvivalencije, na posebnoj fakturi mora biti navedeno primjenjiva stopa nadoplate i njezin iznos (članak 16. stavak 4.). (nije uključeno u primjer)
15.	Ukupno	M	Ukupno dokumenta
16.	Za ispravne račune: Referenca na ispravljeni račun	M	Ispravak računa mora identificirati izvorni račun i izmijenjene podatke. Za popuste po količini dovoljno je navesti relevantno razdoblje (članak 15. stavak 4.). Napomena: Ispravci računa potrebni su za netočne obavezne podatke na računu, pogrešno obračunati PDV ili promjene u oporezivom iznosu, uključujući određena vraćanja ili otkazivanja. Vraćena roba može se umjesto toga odbiti od naknadnog računa za novu isporuku istom primatelju kada je stopa PDV-a ista. Zamjena prethodno usklađenog pojednostavljenog računa potpunim računom nije ispravak (članak 15.). (nije uključeno u primjer)
17.	Napomena o oslobođenju od poreza	M	Ako je transakcija oslobođena PDV-a, potrebno je pozvati na relevantne odredbe Direktive 2006/112/EZ, španjolskog Zakona o PDV-u ili navesti da je transakcija oslobođena. (nije uključeno u primjer)
18.	Napomena o obrnutom teretanom postupku	M	Izraz "inversión del sujeto pasivo" mora biti uključen kada je primatelj obveznik PDV-a. (nije uključeno u primjer)
19.	Napomena o posebnim propisima	M	Propisani izraz za posebne sheme PDV-a, kao što su: Poseban režim za turističke agencije Poseban režim za rabljenu robu Poseban režim za umjetnička djela (nije uključeno u primjer)