Cet article décrit les exigences relatives aux différents types de documents et de justificatifs en Espagne. Les mises en page des documents individuels ne sont données qu’à titre d’exemple. La conception des types de documents correspondants vous appartient. Dans tous les cas, il convient de veiller à intégrer les éléments nécessaires et à respecter tout positionnement prescrit de certains éléments.
Facture simplifiée - « Factura simplificada »
La « Factura simplificada », ou facture simplifiée, correspond au ticket de caisse classique en Espagne. Il n’existe pas de « ticket de caisse » distinct à proprement parler. Chaque système émet soit une facture simplifiée, soit une facture « normale ».
Les factures simplifiées peuvent être émises jusqu’à un montant maximal (total), TVA comprise, de 400 EUR ; dans certains cas, ce montant peut aller jusqu’à 3 000 EUR (par exemple, pour les ventes au détail aux consommateurs finaux, etc.).
Le contenu des factures et des factures simplifiées est défini dans le décret royal 1619/2021.
Exemple de facture simplifiée :
Par ailleurs, la facture simplifiée doit comporter des informations relatives aux procédures fiscales particulières, telles que les opérations exonérées de TVA si la facture a été émise par le destinataire, les réglementations spécifiques aux agences de voyage, l’application du régime de la majoration d’équivalence, etc.
Éléments du document
Légende :
Type :
- M … Élément obligatoire
- MS … Information obligatoire, exigences particulières concernant le poste, le format, etc.
- R ... Recommandé
- O ... Facultatif
| N° | Élément | Type | Description |
| 1. | Texte « QR tributario : » | MS |
Le texte doit être positionné devant le code QR fiscal (ci-dessus). Distance par rapport au code QR : 2 à 6 mm minimum |
| 2. | Code QR fiscal | MS |
Le code QR fiscal doit être conforme aux normes ISO/IEC 18004 et constituer le « premier » code QR figurant sur la facture ou la facture simplifiée, AVANT le contenu proprement dit. Dimensions :
Distance :
|
| 3. | Texte « Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT » (« Facture vérifiable sur le portail électronique de l’AEAT ») | MS |
Ce texte doit être placé après le code QR fiscal. Variantes autorisées :
|
| 4. | Logo | ou | Logo de l'émetteur de la facture |
| 5. | Dénomination sociale, adresse, NIF | M |
|
| 6. | Type de facture | R |
Informations sur le type de facture
|
| 7. | Date d’émission (et, le cas échéant, date de la transaction) | M | Date d’émission et, le cas échéant, la date de la transaction |
| 8. | Numéro et série de la facture | M |
Numéro de facture consécutif, croissant et complet au sein de chaque série.
Remarque :
voir l'article « Numéros et séries de factures en Espagne
»
|
| 9. | Lignes de commande / prix (description des biens ou du service) | M | Description et détails des biens ou services vendus |
| 10. | Total | M | Montant total de la facture |
| 11. | Mention « Vat INCLUIDO » (« Vat compris ») ou indication du taux d’imposition | M | Mention des taux de VAT applicables et de leurs montants totaux, ou, à défaut, une indication précisant que la VAT est comprise dans le montant total. |
| 12. | Détails de la TVA | R | voir l'élément 11 ci-dessus. |
| 13. | pour les factures rectifiées : référence à la facture rectifiée | M |
En cas de rectification, la référence de la facture initiale ainsi que les éléments modifiés doivent être explicitement indiqués.
Remarque :
en cas d’échange ou d’annulation, AUCUNE facture rectificative n’est émise, mais une facture normale / une facture simplifiée. Les factures rectificatives sont des factures créées parce que le contenu de la facture d’origine comporte une erreur.
(non inclus dans l’exemple) |
Facture complète
Vous trouverez ci-dessous un exemple de facture complète ainsi qu’une description des éléments obligatoires.
Veuillez vérifier la validité de vos factures émises auprès de votre conseiller fiscal espagnol.
Exemple de facture complète :
Éléments
Légende :
Type :
- M … Élément obligatoire
- MS ... Information obligatoire, exigences particulières concernant le poste, le format, etc.
- R ... Recommandé
- O ... Facultatif
| N° | Élément | Type | Description |
| 1. | Texte « QR tributario : » | MS |
Le texte doit être positionné en amont du code QR fiscal (ci-dessus). Distance par rapport au code QR : 2 à 6 mm minimum |
| 2. | Code QR fiscal | MS |
Le code QR fiscal doit être conforme aux normes ISO/IEC 18004 et figurer en tant que « premier » code QR sur la facture ou la facture simplifiée, AVANT le contenu proprement dit. Dimensions :
Distance :
|
| 3. | Texte « Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT » (« Facture vérifiable sur le portail électronique de l'AEAT ») | MS |
Ce texte doit figurer après le code QR fiscal. Variantes autorisées :
|
| 4. | Logo | ou | Logo de l'émetteur de la facture |
| 5. | Dénominations sociales, adresses postales et numéro d’identification à la TVA (NIF) | M |
|
| 6. | Type de facture | R |
Informations sur le type de facture
|
| 7. | Numéro et série de la facture | M |
Numéro de facture consécutif, croissant et complet au sein de chaque série.
Remarque :
se reporter à l’article « Numéros et séries de factures en Espagne
».
|
| 8. | Date de la transaction | M |
Date de la transaction à documenter ou, si elle diffère de la date de la facture, date à laquelle le paiement anticipé a été reçu. |
| 9. | Date d'émission | M | Date à laquelle la facture a été émise. |
| 10. | Destinataire de la facture | M |
Nom complet ou raison sociale du destinataire de la facture. |
| 11. | Résidence fiscale du destinataire de la facture | M |
Résidence fiscale du destinataire Remarque : ces informations ne sont pas requises si le destinataire est une personne physique qui n’est PAS chef d’entreprise ni travailleur indépendant. |
| 12. | Numéro d'identification fiscale du destinataire | M |
Indication du numéro d'identification fiscale du destinataire dans les cas suivants :
|
| 13. | Description de la transaction | M | Description et détails des biens ou services vendus, y compris toutes les informations nécessaires pour déterminer la base d’imposition et le montant de la taxe, notamment le prix unitaire hors taxe de ces transactions, ainsi que les remises ou avoirs non inclus dans ce prix unitaire. |
| 14. | Taux d’imposition | Les taux d’imposition applicables aux opérations, le cas échéant. | |
| 14.1 | Surtaxe d’équivalence | M |
Supplément d’équivalence applicable. Le cas échéant (non inclus dans l’exemple) |
| 15. | Total | M | Total du document |
| 16. | Pour les factures rectifiées : référence à la facture rectifiée | M |
En cas de rectification, la référence à la facture d’origine ainsi que les données modifiées doivent être indiquées.
Remarque :
en cas d’échange ou d’annulation, AUCUNE facture rectificative ne sera émise ; une facture normale ou simplifiée sera émise à la place. Les factures rectificatives sont des factures émises parce que le contenu de la facture d’origine comporte une erreur.
Le cas échéant (non inclus dans l’exemple) |
| 17. | Remarque concernant l’exonération fiscale | M |
Si la transaction est exonérée de taxe, il convient de se référer aux dispositions de la directive 2006/112/CE, de la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée ou de l’exonération fiscale. Le cas échéant (non inclus dans l'exemple) |
| 18. | Remarque concernant l’« autoliquidation » | M |
Référence au transfert de l’obligation fiscale (opération avec autoliquidation) Le cas échéant (non inclus dans l’exemple) |
| 19. | Remarque concernant les dispositions particulières | M |
Référence aux dispositions particulières telles que :
Le cas échéant (non inclus dans l’exemple) |
Source :
Cet article a été traduit automatiquement.
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