Definimos la fiscalización como el conjunto de leyes y reglamentos aprobados por las autoridades fiscales de algunos países con el objetivo de lograr una mayor equidad fiscal en la liquidación del Vat.
En esencia, estas normativas afectan a los operadores de sistemas de caja registradora, sistemas de punto de venta (POS) y otros sistemas de registro electrónico empleados para procesar transacciones en efectivo con sus respectivos clientes.
Las leyes de fiscalización tienen por objeto impedir la alteración posterior de los registros electrónicos.
En este contexto, cada Estado promulga su propia normativa con distintos requisitos técnicos y organizativos, así como con procesos específicos. No existe armonización, por ejemplo, dentro de la Unión Europea.
Dentro de la Unión Europea, actualmente (a fecha de julio de 2021) todavía hay algunos países —como los Países Bajos, Irlanda, España, etc.— que aún no han aprobado ninguna ley sobre la fiscalización de los sistemas de caja registradora. Alemania se incorporó a la lista de «países con fiscalización» el 1 de enero de 2020. Desde esa fecha, está en vigor en dicho país el Reglamento de Seguridad de las Cajas Registradoras (KassenSichV). No obstante, el Ministerio Federal de Hacienda alemán había establecido un régimen de no objeción hasta el 30 de septiembre de 2020, que la mayoría de los estados federados prorrogaron hasta el 31 de marzo de 2021. Austria ya había introducido la Ordenanza sobre la seguridad de las cajas registradoras (RKSV) unos años antes, concretamente cuando entró en vigor el 1 de abril de 2017.
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