Este artículo describe los requisitos para los distintos tipos de documentos y comprobantes en España. Los diseños de los documentos individuales sirven únicamente a modo de ejemplo. El diseño de los tipos de documentos correspondientes queda a su discreción. En cualquier caso, debe prestarse atención a la integración de los elementos necesarios y al cumplimiento de la disposición prescrita de determinados elementos.
Factura simplificada
La «factura simplificada» es el típico ticket de caja en España. No existe un «recibo» independiente como tal. Cada sistema emite bien una factura simplificada, bien una factura «normal».
Las facturas simplificadas pueden emitirse hasta un importe máximo (total), IVA incluido, de 400 EUR; en determinados casos, también hasta un importe de 3.000 EUR (por ejemplo, ventas al por menor a consumidores finales, etc.).
El contenido de las facturas y de las facturas simplificadas se define en el Real Decreto 1619/2021.
Ejemplo de factura simplificada:
Además, la factura simplificada debe contener información sobre procedimientos fiscales especiales, como las operaciones exentas de impuestos si la factura ha sido emitida por el destinatario, la normativa especial para agencias de viajes, la aplicación del régimen de recargo por equivalencia, etc.
Elementos del documento
Leyenda:
Tipo:
- M ... Elemento obligatorio
- MS ... Información obligatoria, requisitos especiales para la partida, formato, etc.
- R ... Recomendado
- O ... Opcional
| N.º | Elemento | Tipo | Descripción |
| 1. | Texto «QR tributario:» | MS |
El texto debe colocarse delante del código QR fiscal (arriba). Distancia al código QR: mín. 2-6 mm |
| 2. | Código QR fiscal | MS |
El código QR fiscal debe cumplir con las normas ISO/IEC 18004 y constituir el primer código QR de la factura o factura simplificada, ANTES del contenido propiamente dicho. Dimensiones:
Distancia:
|
| 3. | Texto «Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT» | MS |
El texto debe colocarse después del código QR fiscal. Variantes permitidas:
|
| 4. | Logotipo | o | Logotipo del emisor de la factura |
| 5. | Denominación social, dirección fiscal y NIF | M |
|
| 6. | Tipo de factura | R |
Información sobre el tipo de factura
|
| 7. | Fecha de emisión (y fecha de la operación, si difiere de la fecha de emisión) | M | Fecha de emisión y, en caso de que difiera de aquélla, la fecha de la operación |
| 8. | Número y serie de la factura | M |
Número de factura consecutivo, ascendente y completo dentro de cada serie.
Nota:
véase el artículo «Números de factura y series en España
».
|
| 9. | Partidas / precio (descripción de los bienes o servicios) | M | Descripción y especificaciones técnicas de los bienes o servicios suministrados |
| 10. | Importe | M | Importe total de la factura |
| 11. | Texto «IVA INCLUIDO» («IVA incluido») o indicación del tipo impositivo | M | Indicación de los tipos de Vat aplicables y sus importes totales, o, como mínimo, una referencia a que el Vat se encuentra incluido en el total. |
| 12. | Detalles del IVA | R | véase el elemento anterior 11. |
| 13. | Para facturas rectificadas: referencia a la factura rectificada | M |
En caso de correcciones en las facturas, deberá incluirse una referencia a la factura original y a los datos modificados.
Nota:
En caso de cambio o cancelación, NO se emiten facturas rectificativas, sino una factura normal o una factura simplificada. Las facturas rectificativas son aquellas que se emiten porque el contenido de la factura original contiene un error.
(no incluido en el ejemplo) |
Factura completa
A continuación encontrará un ejemplo de factura completa y una descripción de los elementos obligatorios.
Verifique la validez de las facturas emitidas con su asesor fiscal español.
Ejemplo de factura completa:
Elementos
Leyenda:
Tipo:
- M ... Elemento obligatorio
- MS ... Información obligatoria, requisitos especiales para la partida, formato, etc.
- R ... Recomendado
- O ... Opcional
| N.º | Elemento | Tipo | Descripción |
| 1. | Texto «QR tributario:» | MS |
El texto debe colocarse antes del código QR fiscal (arriba). Distancia respecto al código QR: mín. 2-6 mm |
| 2. | Código QR fiscal | MS |
El código QR fiscal debe cumplir con las normas ISO/IEC 18004 y colocarse como el «primer» código QR en la factura o factura simplificada, ANTES del contenido propiamente dicho. Dimensiones:
Distancia:
|
| 3. | Texto «Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT» | MS |
El texto debe colocarse después del código QR fiscal. Variantes permitidas:
|
| 4. | Logotipo | o | Logotipo del emisor de la factura |
| 5. | Denominación social, dirección fiscal y NIF (NIF) | M |
|
| 6. | Tipo de factura | R |
Información sobre el tipo de factura
|
| 7. | Número y serie de la factura | M |
Número de factura consecutivo, ascendente y completo dentro de cada serie.
Nota:
véase el artículo «Números y series de factura en España
».
|
| 8. | Fecha de la operación | M |
La fecha de la operación que se va a documentar o, si difiere de la fecha de la factura, la fecha en la que se recibió el pago anticipado. |
| 9. | Fecha de emisión | M | Fecha de emisión de la factura. |
| 10. | Destinatario de la factura | M |
Nombre completo o razón social del destinatario de la factura. |
| 11. | Residencia fiscal del destinatario de la factura | M |
Residencia fiscal del destinatario Nota: Esta información no es necesaria si el destinatario es una persona física que NO es titular de una empresa ni trabaja por cuenta propia. |
| 12. | Número de identificación fiscal del destinatario | M |
Indicación del número de identificación fiscal del destinatario en los siguientes casos:
|
| 13. | Descripción de la operación | M | Descripción y detalles de los bienes o servicios vendidos, incluida toda la información necesaria para determinar la base imponible y el importe del impuesto, así como el precio unitario sin impuestos de dichas transacciones, y cualquier descuento o crédito no incluido en dicho precio unitario. |
| 14. | Tipos impositivos | Los tipos impositivos aplicables a las operaciones, en su caso. | |
| 14.1 | Recargo de equivalencia | M |
Recargo por equivalencia aplicable. Se aplica (no incluido en el ejemplo). |
| 15. | Total | M | Total del documento |
| 16. | En el caso de facturas rectificadas: referencia a la factura rectificada | M |
En caso de correcciones en las facturas, deberá indicarse la referencia a la factura original y los datos modificados.
Nota:
En caso de cambio o cancelación, NO se emitirán facturas rectificativas; en su lugar, se emitirá una factura normal o una factura simplificada. Las facturas rectificativas son aquellas que se emiten porque el contenido de la factura original contiene un error.
Se procede (no incluido en el ejemplo). |
| 17. | Nota sobre la exención fiscal | M |
Si la operación está exenta de impuestos, debe hacerse referencia a las disposiciones de la Directiva 2006/112/EC, la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido o la exención fiscal. Se procede (no incluido en el ejemplo) |
| 18. | Nota sobre la «inversión del sujeto pasivo» | M |
Referencia a la inversión del sujeto pasivo (operación con inversión del sujeto pasivo) Se procede (no incluido en el ejemplo) |
| 19. | Nota sobre la normativa especial | M |
Referencia a normativas especiales tales como:
Se procede (no se incluye en el ejemplo). |
Fuente:
Este artículo ha sido traducido automáticamente.
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