Det franske finansministerium har på sin hjemmeside offentliggjort en liste med spørgsmål vedrørende forpligtelsen til at anvende et sikkert kasseapparat.
Nedenfor finder du en uofficiel oversættelse af disse spørgsmål til engelsk (der påtages intet ansvar for rigtigheden af de oversatte oplysninger). Et link til det franske finansministeriums hjemmeside findes i slutningen af denne artikel.
Skal man have et sikkert kasseapparat?
Artikel 286-I-3° i den generelle skattelov (CGI) fastsætter, at en Vat-pligtig virksomhed er forpligtet til at anvende et program eller et kassesystem, der opfylder betingelserne om uoverdragelighed, sikkerhed, opbevaring og arkivering af data med henblik på kontrol fra skattemyndighedernes side.
Overholdelse af de fire ovennævnte betingelser (uforanderlighed, sikkerhed, opbevaring og arkivering) kan dokumenteres ved et certifikat udstedt af et akkrediteret organ eller ved et individuelt certifikat [Bemærk: egen erklæring] fra systemproducenten.
Følgende er omfattet af denne forpligtelse: momspligtige enheder, fysiske eller juridiske personer, uanset aktivitetssektor, der leverer varer og tjenesteydelser, der ikke giver anledning til fakturering, og som er bestemt til private kunder, forudsat at de anvender et software- eller kassesystem.
Følgende er ikke omfattet af denne forpligtelse:
- afgiftspligtige enheder, der gennemfører alle deres transaktioner med en eller flere erhvervsdrivende (B2B), i det omfang disse transaktioner nødvendigvis er omfattet af faktureringspligt;
- momspligtige enheder, der er omfattet af den grundlæggende fritagelsesordning, der er nævnt i artikel 293 B i CGI, såsom f.eks. mikrovirksomheder;
- afgiftspligtige enheder, der er omfattet af den faste sats for refusion af Vat i landbruget, som er fastsat i artikel 298c og 298d i CGI;
- afgiftspligtige enheder, der udelukkende udfører transaktioner, der er fritaget for Vat.
Et beslutningstræ, der er tilgængeligt på dette websted, kan hjælpe dig med at besvare dette spørgsmål.
Hvad er et kasseapparatprogram eller -system?
Et kasseapparatprogram eller -system er et computersystem udstyret med en kasseapparatfunktion, som består i at lagre og registrere betalinger uden for regnskabet, der modtages som modydelse for salg af varer eller tjenesteydelser, dvs. at den registrerede betaling ikke samtidig, automatisk og nødvendigvis medfører oprettelsen af en regnskabspost.
Betalinger, for hvilke softwaren eller systemet obligatorisk, øjeblikkeligt og automatisk, uden menneskelig indgriben, udløser en bogføring i regnskabssystemet, betragtes ikke som registrerede betalinger uden for regnskabet, uanset betalingsmetode.
Al software eller alle kassesystemer, der muliggør registrering af deres kunders betalinger, er omfattet, uanset betalingsmåde (kontanter, checks, kreditkort, overførsler, direkte debiteringer osv.).
Denne forpligtelse gælder også i tilfælde af registrering i et program eller system, der er tilgængeligt online.
Skal al forretningsstyringssoftware, der indeholder en kasseapparat-/indtægtsfunktion, stadig certificeres af udbyderne inden den 1. januar 2018?
Siden 1. januar 2018 er det kun software og kassesystemer – de vigtigste kanaler for det observerede Vat-bedrageri – der er omfattet af foranstaltningen.
Software, uanset dens formål (kasse, regnskab eller administration), som har en kassefunktion og gør det muligt at følge op på indbetalinger fra private kunder, skal certificeres.
Hvad angår multifunktionssoftware (regnskab/administration/kasse), er det kun kasseapparat-/inddrivelsesfunktionerne – og ikke hele softwaren – der skal certificeres.
Er afgiftspligtige enheder, der er omfattet af den grundlæggende fritagelse eller fritaget for Vat, omfattet af forpligtelsen til at anvende ikke-svigagtig software som følge af foranstaltningen om certificering af kasseapparatsoftware?
I henhold til artikel 286, stk. II, nr. 2, i CGI er følgende ikke omfattet af denne forpligtelse:
- afgiftspligtige enheder, der er omfattet af den grundlæggende fritagelsesordning, der er nævnt i artikel 293 B i CGI;
- afgiftspligtige enheder, der udelukkende udfører Vat-fritagede transaktioner.
Er ordningen begrænset til transaktioner med fysiske personer?
Et software- eller kassesystem er et edb-system, hvor en afgiftspligtig enhed registrerer leverancer af varer og tjenesteydelser, der ikke er omfattet af faktureringspligten, dvs. til private kunder.
Ordningen gælder derfor for:
- afgiftspligtige enheder, der opnår hele deres omsætning fra private kunder;
- afgiftspligtige enheder, der udfører transaktioner med både private og erhvervskunder.
Derimod er skattepligtige, der udfører alle deres transaktioner med en eller flere erhvervsdrivende (B2B), udelukket fra ordningen, i det omfang de er underlagt obligatorisk fakturering.
Gælder bestemmelserne i foranstaltningen om certificering af kasseapparatsoftware for filialer og datterselskaber af udenlandske virksomheder?
Ordningen gælder, med visse undtagelser, for enhver afgiftspligtig enhed, der er Vat-pligtig i Frankrig, og som registrerer betalinger fra sine privatkunder ved hjælp af kasseapparatsoftware eller -systemer. Filialer og datterselskaber af udenlandske virksomheder er derfor omfattet af forpligtelsen til at have sikker software og sikre systemer (se BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Gælder bestemmelserne i foranstaltningen om certificering af kasseapparatsoftware også for udenlandske virksomheder, der er registrerede for Vat, men ikke etableret i Frankrig?
Ordningen er, med visse undtagelser, rettet mod enhver momspligtig enhed i Frankrig, der registrerer betalinger fra sine private kunder ved hjælp af kasseapparatsoftware eller -systemer.
Som et udtryk for administrativ tolerance er udenlandske virksomheder, der er registrerede for Vat, men ikke etableret i Frankrig, imidlertid ikke omfattet af ordningen (jf. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Gælder bestemmelserne i ordningen om certificering af kasseapparatsoftware for handel mellem privatpersoner via elektroniske platforme?
[note: E-handel]
Ordningen er rettet mod enhver momspligtig enhed, bortset fra dem, der er fritaget for Vat, eller som gennemfører transaktioner, der er fritaget for Vat.
Privatpersoner, der driver e-handel, falder uden for forpligtelsens anvendelsesområde, så længe de ikke er Vat-pligtige.
Er e-handelsvirksomheder omfattet af forpligtelsen til at anvende godkendt kasseapparatsoftware i henhold til certificeringsordningen for kasseapparatsoftware?
Ordningen gælder, med visse undtagelser, for enhver momspligtig enhed i Frankrig, der registrerer betalinger fra sine privatkunder ved hjælp af kasseapparatsoftware eller -systemer.
De e-handelsvirksomheder, der er omfattet af forpligtelsen til at certificere kasseapparatsoftware eller -systemer, er dem, der handler med:
- kunder, der ikke er momspligtige (private kunder);
- både kunder, der ikke er momspligtige (privatkunder), og kunder, der er momspligtige (erhvervskunder).
E-handelsvirksomheder, der udelukkende handler med momsregistrerede kunder (erhvervskunder), er ikke omfattet af forpligtelsen til at certificere kasseapparatsoftware eller -systemer, da disse transaktioner er underlagt obligatorisk fakturering.
Er software til elektroniske betalinger undtaget fra anvendelsesområdet?
Elektronisk betalingssoftware eller elektroniske betalingsterminaler er elektroniske enheder, der kan aflæse bankkortdata, registrere en transaktion og kommunikere med en ekstern godkendelsesserver.
Ifølge denne definition er rene betalingsterminaler undtaget fra ordningen.
Gælder ovenstående bestemmelser kun for kontantbetalinger?
Nej, ordningen omfatter al software og alle kassesystemer, der gør det muligt at registrere betalingstransaktioner fra kunderne, uanset betalingsmetode (kontanter, checks, bankkort, overførsler, direkte debiteringer).
Hvad er fri software, proprietær software og internt udviklet software?
Fri software er software, som brugerne frit kan anvende, studere, ændre og distribuere.
Proprietær software er software, der hverken juridisk eller teknisk set tillader udøvelsen af de fire ovennævnte friheder.
Internt udviklet software er software, der er udviklet af skatteyderen selv, af et selskabsmedlem i koncernen eller af en ekstern integrator.
Disse friheder giver brugerne mulighed for at tilpasse softwaren til deres specifikke behov. De ændringer, som brugerne måtte foretage i den frie eller internt udviklede software, må ikke have til formål eller virkning at ændre overholdelsen af betingelserne vedrørende uforanderlighed, sikkerhed, opbevaring og arkivering.
Er en erhvervsdrivende med en prisberegnende vægt berørt af gennemførelsen af certificeringsforanstaltningen for kasseapparatsoftware?
Regulerede måleinstrumenter, såsom vægte, der er udstyret med en afregningshukommelse, og som både anvendes til at fastsætte den pris, der skal betales for varer på grundlag af den målte mængde, og til at registrere afregningen, skal certificeres.
Det samme gælder, hvis flere regulerede måleinstrumenter er sammenkoblet eller fungerer i et netværk, idet hvert enkelt instrument skal certificeres.
Vægte, der har en funktion til lagring af betalingstransaktioner, er derfor omfattet af foranstaltningen.
Enhver momspligtig virksomhed, der ejer denne type udstyr, skal derfor kunne bevise, at udstyret opfylder betingelserne for uforanderlighed, sikkerhed, opbevaring og arkivering, enten ved at fremlægge et certifikat udstedt af et akkrediteret organ i henhold til betingelserne i artikel L. 433-4 i forbrugerloven eller ved at fremlægge et individuelt certifikat udstedt til virksomheden af udstyrsudbyderen.
Derimod falder vægte, der ikke har en funktion til lagring af kontanttransaktioner, ikke ind under anvendelsesområdet for foranstaltningen vedrørende certificering af kasseprogrammer.
Konkret kan der skelnes mellem tre hovedtyper af konfigurationer:
- anvendelse af en vægt-/pristællervægt: vægten skal være certificeret;
- anvendelse af en vægt-/priskassevægt med en certificeret løsning til tilslutning af kasseapparat: både vægten og kasseapparatet skal være certificeret;
- anvendelse af en integreret vægt med berøringsskærm eller en kasseterminal, der integrerer både en vejefunktion og en certificeret kasseapparatløsning: hele løsningen skal være certificeret.
Skal en erhvervsdrivende ændre sit veje- og opkrævningssystem i lyset af det nye krav om at have regnskabs- eller styringssoftware eller et kassesystem som følge af certificeringsforanstaltningen for kassesystemsoftware?
Denne forpligtelse gælder for software og kassesystemer, der automatiserer beregninger og lagrer kontanttransaktioner.
Indsamlingsfunktionerne skal således være certificeret af udbyderen eller af et akkrediteret organ.
Hvis forhandlerens veje- og opkrævningssystem ikke kan certificeres eller ikke er certificeret, skal han anskaffe nyt udstyr, der opfylder de ovennævnte betingelser vedrørende uoverdragelighed, sikkerhed, datalagring og arkivering.
En tilsvarende ræsonnement skal anvendes på automatiske drikkevareautomater, automatiske betalingsautomater eller automatiske vareautomater (drikkevarer, kager osv.), der har en kassefunktion. Disse skal derfor være certificeret.
Er der en forpligtelse for alle Vat-pligtige til at anskaffe sikker kasseapparatsoftware?
Ordningen indebærer, at momspligtige virksomheder, der registrerer betalinger fra deres ikke-momspligtige kunder ved hjælp af kasseapparatsoftware eller -systemer, fra den 1. januar 2018 er forpligtet til at anvende software, der opfylder kravene til uforanderlighed, sikkerhed, opbevaring og arkivering af data med henblik på kontrol fra skattemyndighedernes side.
Disse nye bestemmelser medfører ikke en forpligtelse til at anskaffe sig et kasseapparatprogram eller -system.
Valget om at anvende sådan software er op til den enkelte afgiftspligtige virksomhed.
Hvis den afgiftspligtige enhed beslutter at anvende software med kasseapparatfunktioner til at registrere sine kunders betalinger, falder den ind under denne forpligtelse og skal anvende software, der opfylder betingelserne om uforanderlighed, sikkerhed, opbevaring og arkivering af data.
Kan en Vat-pligtig virksomhed fortsat registrere kundebetalinger ved hjælp af både kasseapparatsoftware og papirfakturaer?
Momspligtige virksomheder kan frit anvende to metoder til registrering af kundebetalinger, den ene elektronisk og den anden på papir.
Så snart den afgiftspligtige virksomhed imidlertid anvender software med kasseapparatfunktioner, falder den ind under forpligtelsen til at have en sikker kasseapparatsoftware. Den skal da fremlægge det certifikat, der er udstedt af et akkrediteret organ, eller den individuelle attest fra udbyderen for den anvendte kasseapparatsoftware.
Opdateret den 06.04.2022
Denne artikel er oversat automatisk.
Kommentarer
0 kommentarer
Log ind for at kommentere.