Denne artikel beskriver kravene til forskellige dokument- og bilagstyper i Spanien. Layoutet for de enkelte dokumenter er kun ment som eksempler. Det er op til dig at designe de tilsvarende dokumenttyper. Under alle omstændigheder skal du sørge for at integrere de nødvendige elementer og overholde eventuelle foreskrevne placeringer af bestemte elementer.
Forenklet faktura – »Factura simplificada«
"Factura simplificada", eller den forenklede faktura, er den typiske kassebon i Spanien. Der findes ikke en separat "kvittering" som sådan. Hvert system udsteder enten en forenklet faktura eller en "normal" faktura.
Forenklede fakturaer kan udstedes op til et maksimumsbeløb (i alt) inklusive Vat på 400 EUR, i visse tilfælde også op til et beløb på 3.000 EUR (f.eks. detailsalg til slutforbrugere osv.).
Indholdet af fakturaer og forenklede fakturaer er fastlagt i kongeligt dekret 1619/2021.
Eksempel på en forenklet faktura:
Desuden skal den forenklede faktura indeholde oplysninger om særlige afgiftsprocedurer, såsom afgiftsfrie transaktioner, hvis fakturaen er udstedt af modtageren, særlige regler for rejsebureauer, anvendelse af ækvivalens-tillægsordningen osv.
Dokumentelementer
Forklaring:
Type:
- M ... Obligatorisk element
- MS ... Obligatorisk oplysning, særlige krav til posten, formatet, ...
- R ... Anbefalet
- O ... Valgfrit
| Nr. | Element | Type | Beskrivelse |
| 1. | Tekst "QR tributario:" | MS |
Teksten skal placeres foran den skattemæssige QR-kode (ovenfor). Afstand til QR-koden: min. 2–6 mm |
| 2. | Skatte-QR-kode | MS |
Skatte-QR-koden skal overholde ISO/IEC 18004-standarderne og være den "første" QR-kode på fakturaen/den forenklede faktura, FØR det egentlige indhold. Størrelse:
Afstand:
|
| 3. | Tekst: "Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT" ("Faktura, der kan verificeres på AEAT's e-kontor") | MS |
Teksten skal placeres efter skatte-QR-koden. Tilladte varianter:
|
| 4. | Logo | O | Logo for fakturaudstederen |
| 5. | Firmanavn, adresse og momsregistreringsID (NIF) | M |
|
| 6. | Fakturatype | R |
Oplysninger om fakturatype
|
| 7. | Udstedelsesdato (og transaktionsdato, hvis denne adskiller sig fra udstedelsesdatoen) | M | Udstedelsesdato, samt – hvis denne adskiller sig fra udstedelsesdatoen – transaktionsdatoen |
| 8. | Fakturanummer og serie | M |
Fortløbende, stigende, fuldstændigt fakturanummer i hver serie.
Bemærk:
se artiklen "Fakturanumre og serier i Spanien
"
|
| 9. | Linjeposter / pris (beskrivelse af varen eller tjenesteydelsen) | M | Beskrivelse og detaljer om de solgte varer eller tjenesteydelser |
| 10. | Sum | M | Fakturaens samlede beløb |
| 11. | Teksten »IVA INCLUIDO« (»inkl. Vat«) eller angivelse af Vat-satsen | M | Angivelse af de gældende Vat-satser og deres samlede beløb, men som minimum en angivelse af, at Vat er inkluderet i det samlede beløb. |
| 12. | Vat-oplysninger | R | Se det foregående punkt 11. |
| 13. | ved korrigerede fakturaer: Henvisning til den korrigerede faktura | M |
I tilfælde af fakturakorrektioner skal der medtages en henvisning til den oprindelige faktura samt de ændrede oplysninger.
Bemærk:
Ved ombytning eller annullering udstedes der INGEN korrigerede fakturaer, men derimod en almindelig faktura/forenklet faktura. Korrigerede fakturaer er fakturaer, der oprettes, fordi indholdet i den oprindelige faktura indeholder en fejl.
(ikke medtaget i eksemplet) |
Komplet faktura
Nedenfor finder du et eksempel på en komplet faktura og en beskrivelse af de krævede elementer.
Kontroller venligst gyldigheden af dine udstedte fakturaer hos din spanske skatterådgiver!
Eksempel på en fuldstændig faktura:
Elementer
Forklaring:
Type:
- M ... Obligatorisk element
- MS ... Obligatorisk oplysning, særlige krav til posten, format osv.
- R ... Anbefalet
- O ... Valgfrit
| Nr. | Element | Type | Beskrivelse |
| 1. | Tekst "QR tributario:" | MS |
Teksten skal placeres før skatte-QR-koden (ovenfor). Afstand fra QR-koden: min. 2–6 mm |
| 2. | Skatte-QR-kode | MS |
Skatte-QR-koden skal overholde ISO/IEC 18004-standarderne og placeres som den »første« QR-kode på fakturaen/den forenklede faktura, FØR det egentlige indhold. Størrelse:
Afstand:
|
| 3. | Tekst: "Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT" ("Faktura kan verificeres på AEAT's e-kontor") | MS |
Teksten skal placeres efter skatte-QR-koden. Tilladte varianter:
|
| 4. | Logo | O | Logo for fakturaudstederen |
| 5. | Firmanavn, adresse og momsregistreringsID (NIF) | M |
|
| 6. | Fakturatype | R |
Oplysninger om fakturatype
|
| 7. | Fakturanummer og serie | M |
Fortløbende, stigende, fuldstændigt fakturanummer i hver serie.
Bemærk:
se artiklen "Fakturanumre og serier i Spanien
"
|
| 8. | Transaktionsdato | M |
Datoen for den transaktion, der skal dokumenteres, eller, hvis denne adskiller sig fra fakturadatoen, den dato, hvor forudbetalingen blev modtaget. |
| 9. | Udstedelsesdato | M | Datoen for udstedelse af fakturaen. |
| 10. | Fakturaens modtager | M |
Fuldt navn eller firmanavn på fakturaens modtager. |
| 11. | Fakturamodtagerens skattemæssige bopæl | M |
Modtagerens skattemæssige bopæl Bemærk: Denne oplysning er ikke påkrævet, hvis modtageren er en fysisk person, der IKKE er virksomhedsejer eller selvstændig. |
| 12. | Modtagerens skatteidentifikationsnummer | M |
Angivelse af modtagerens skatteidentifikationsnummer i følgende tilfælde:
|
| 13. | Beskrivelse af transaktionen | M | Beskrivelse og detaljer om de solgte varer eller tjenesteydelser, herunder alle oplysninger, der er nødvendige for at fastsætte beskatningsgrundlaget og afgiftsbeløbet, herunder enhedsprisen ekskl. afgift for disse transaktioner samt eventuelle rabatter eller kreditter, der ikke er inkluderet i denne enhedspris. |
| 14. | Skattesatser | De skattesatser, der eventuelt finder anvendelse på transaktionerne. | |
| 14.1 | Ækvivalensgebyr | M |
Gældende ækvivalens-tillæg. Hvis relevant (ikke medtaget i eksemplet) |
| 15. | I alt | M | Dokumentets samlede beløb |
| 16. | For korrigerede fakturaer: Henvisning til den korrigerede faktura | M |
I tilfælde af fakturakorrektioner skal der angives en henvisning til den oprindelige faktura samt de ændrede oplysninger.
Bemærk:
Ved ombytning eller annullering udstedes der INGEN korrigerede fakturaer; i stedet udstedes der en almindelig faktura/forenklet faktura. Korrigerede fakturaer er fakturaer, der udstedes, fordi indholdet af den oprindelige faktura indeholder en fejl.
Hvis relevant (ikke medtaget i eksemplet) |
| 17. | Bemærkning om skattefritagelse | M |
Hvis transaktionen er fritaget for moms, skal der henvises til bestemmelserne i direktiv 2006/112/EC, momsloven eller momsfritagelsen. Hvis relevant (ikke medtaget i eksemplet) |
| 18. | Bemærkning om »omvendt afgiftspligt« | M |
Henvisning til omvendt afgiftspligt (transaktion med omvendt afgiftspligt) Hvis relevant (ikke medtaget i eksemplet) |
| 19. | Bemærkning om særlige bestemmelser | M |
Henvisning til særlige bestemmelser, såsom:
Hvis relevant (ikke medtaget i eksemplet) |
Kilde:
Denne artikel er oversat automatisk.
Kommentarer
0 kommentarer
Log ind for at kommentere.