Francouzské ministerstvo financí na svých webových stránkách zveřejňuje seznam otázek týkajících se povinnosti používat zabezpečenou pokladnu.
Níže najdete neoficiální překlad těchto otázek do angličtiny (za správnost přeložených informací neneseme žádnou odpovědnost). Odkaz na webové stránky francouzského ministerstva financí najdete na konci tohoto článku.
Musíte mít software pro zabezpečenou pokladnu?
Článek 286-I-3° Obecný daňový zákoník (CGI) stanoví povinnost subjektu povinného k Vat používat software nebo pokladní systém, který splňuje podmínky nezcizitelnosti, bezpečnosti, uchovávání a archivace údajů pro účely kontroly ze strany daňových orgánů.
Splnění výše uvedených čtyř podmínek (nezměnitelnost, bezpečnost, uchovávání a archivace) lze prokázat certifikátem vydaným akreditovaným orgánem nebo individuálním certifikátem [Poznámka: vlastní prohlášení] výrobce systému.
Této povinnosti podléhají: osoby povinné k dani Vat, fyzické nebo právnické osoby, bez ohledu na odvětví činnosti, které poskytují dodávky zboží a služeb, které nepodléhají fakturaci a jsou určeny pro soukromé zákazníky, pokud používají software nebo pokladní systém.
Této povinnosti nepodléhají:
- daňoví poplatníci, kteří provádějí všechny své transakce s jedním nebo více podnikateli (B2B), pokud jsou tyto transakce nutně předmětem fakturace;
- subjekty podléhající Vat, které využívají režim základní osvobození od daně uvedený v článku 293 B CGI, jako jsou například mikropodnikatelé;
- daňoví poplatníci, na které se vztahuje paušální režim pro vrácení DPH v zemědělství stanovený v článcích 298c a 298d CGI;
- subjekty podléhající dani, které provádějí výlučně transakce osvobozené od Vat.
Rozhodovací strom dostupný na této stránce vám může pomoci na tuto otázku odpovědět.
Co je to pokladní software nebo systém?
Software nebo systém pro pokladnu je počítačový systém vybavený funkcí pokladny, která spočívá v ukládání a zaznamenávání mimos účetních plateb přijatých jako protihodnota za prodej zboží nebo služeb, tj. zaznamenaná platba nevede souběžně, automaticky a nutně k zaúčtování do účetnictví.
Platby, u nichž software nebo systém povinně, okamžitě a automaticky, bez lidského zásahu, spouští zápis do účetního informačního systému, se nepovažují za zaznamenané mimoúčetní platby, a to bez ohledu na způsob platby.
Týká se to veškerého softwaru nebo pokladních systémů, které umožňují zaznamenávání plateb jejich zákazníků, a to bez ohledu na způsob platby (hotovost, šeky, platební karty, převody, inkasa atd.).
Tato povinnost platí i v případě zaznamenávání v softwaru nebo systému přístupném online.
Musí být veškerý software pro řízení podniku, který obsahuje funkci pokladny/inkasa, certifikován svými vydavateli do 1. ledna 2018?
Od 1. ledna 2018 se toto opatření týká pouze softwaru a pokladních systémů, které jsou hlavními nositeli zjištěných podvodů s Vatem.
Software, bez ohledu na jeho určení (pokladní, účetní nebo správní), který obsahuje pokladní funkci a umožňuje sledovat inkaso od soukromých zákazníků, musí být certifikován.
U multifunkčního softwaru (účetní/správní/pokladní) musí být certifikovány pouze funkce pokladny a inkasa, nikoli celý software.
Vztahuje se povinnost používat software, který neumožňuje podvody, vyplývající z opatření o certifikaci pokladního softwaru, i na osoby povinné k dani, na které se vztahuje základní osvobození od Vat nebo které jsou od Vat osvobozeny?
V souladu s článkem 286 II odst. 2 CGI se tato povinnost nevztahuje na:
- daňoví poplatníci podléhající Vat, kteří využívají režim základní výjimky uvedený v článku 293 B CGI;
- daňoví poplatníci, kteří provádějí výlučně transakce osvobozené od Vat.
Je tento režim omezen na transakce s fyzickými osobami?
Softwarový nebo pokladní systém je počítačový systém, ve kterém zdanitelný subjekt zaznamenává dodávky zboží a služeb, které nepodléhají fakturaci, tj. soukromým zákazníkům.
Tento režim se tedy vztahuje na:
- subjektů podléhajících dani, kteří dosahují celého svého obratu s soukromými zákazníky;
- daňovým subjektům, kteří provádějí transakce jak s soukromými, tak s podnikatelskými zákazníky.
Naopak daňoví poplatníci, kteří provádějí všechny své transakce s jedním nebo více podnikateli (B2B), jsou z tohoto režimu vyloučeni, pokud podléhají povinnosti vystavovat faktury.
Vztahují se ustanovení o certifikaci softwaru pro pokladní systémy na pobočky a dceřiné společnosti zahraničních společností?
Tento režim se s určitými výjimkami vztahuje na všechny daňové subjekty povinné k dani Vat ve Francii, které zaznamenávají platby od svých soukromých zákazníků pomocí pokladního softwaru nebo systému. Pobočky a dceřiné společnosti zahraničních společností tedy spadají do působnosti povinnosti mít zabezpečený software a systém (viz BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Vztahují se ustanovení opatření o certifikaci pokladního softwaru také na zahraniční podniky registrované k Vat, které však nemají sídlo ve Francii?
Tento režim se s určitými výjimkami vztahuje na všechny subjekty povinné k dani Vat ve Francii, které evidují platby od svých soukromých zákazníků pomocí softwaru nebo systému pro pokladní operace.
Z důvodu administrativní tolerance se však tento režim nevztahuje na zahraniční společnosti registrované pro účely Vat, které nemají sídlo ve Francii (viz BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Vztahují se ustanovení opatření o certifikaci pokladního softwaru na obchod mezi fyzickými osobami prostřednictvím elektronických platforem?
[poznámka: elektronický obchod]
Tento režim se vztahuje na všechny subjekty povinné k Vat, s výjimkou těch, které jsou od Vat osvobozeny nebo které provádějí transakce osvobozené od Vat.
Fyzické osoby, které se zabývají elektronickým obchodem, zůstávají mimo rozsah této povinnosti, pokud nepodléhají Vat.
Spadají společnosti zabývající se elektronickým obchodem do působnosti povinnosti vlastnit nepovolující software v rámci opatření týkajícího se certifikace pokladního softwaru?
Toto opatření se s určitými výjimkami vztahuje na všechny subjekty podléhající Vat ve Francii, které zaznamenávají platby od svých soukromých zákazníků pomocí pokladního softwaru nebo systému.
Společnosti zabývající se elektronickým obchodem, na které se vztahuje povinnost certifikace pokladního softwaru nebo systémů, jsou ty, které obchodují s:
- zákazníky, kteří nepodléhají Vat (soukromí zákazníci);
- jak se zákazníky, kteří nepodléhají Vat (soukromí zákazníci), tak se zákazníky, kteří podléhají Vat (firemní zákazníci).
Společnosti zabývající se elektronickým obchodem, které obchodují pouze se zákazníky registrovanými k Vat (firemní zákazníci), nejsou povinností certifikace pokladního softwaru nebo systémů dotčeny, jelikož tyto transakce podléhají povinnosti vystavování faktur.
Je software pro elektronické platby z působnosti této povinnosti vyloučen?
Software pro elektronické platby, resp. terminály pro elektronické platby, jsou elektronická zařízení schopná číst údaje z bankovních karet, zaznamenávat transakce a komunikovat se vzdáleným autentizačním serverem.
Podle této definice jsou čistě platební terminály z tohoto režimu vyloučeny.
Vztahují se výše uvedená ustanovení pouze na platby v hotovosti?
Ne, systém se vztahuje na veškerý software a pokladní systémy, které umožňují zaznamenávání platebních transakcí od zákazníků, a to bez ohledu na způsob platby (hotovost, šeky, platební karty, převody, inkasní příkazy).
Co je to svobodný software, proprietární software a interně vyvinutý software?
Svobodný software je software, který mohou uživatelé svobodně používat, studovat, upravovat a šířit.
Proprietární software je software, který z právního ani technického hlediska neumožňuje uplatnění výše uvedených čtyř svobod.
Interně vyvinutý software je software vyvinutý samotným daňovým poplatníkem, členskou společností skupiny nebo externím integrátorem.
Tyto svobody umožňují uživatelům přizpůsobit software svým konkrétním potřebám. Úpravy, které mohou uživatelé provádět na svobodném nebo interně vyvinutém softwaru, nesmí mít za cíl ani za následek narušení souladu s podmínkami nezměnitelnosti, bezpečnosti, uchovávání a archivace.
Týká se zavedení opatření týkajícího se certifikace softwaru pro pokladní systémy obchodníka s váhou s výpočtem ceny?
Regulované měřicí přístroje, jako jsou váhy, vybavené paměťovým zařízením pro vyúčtování, které se používají jak k určení ceny, která má být zaplacena za zboží na základě naměřeného množství, tak k zaznamenání vyúčtování, musí být certifikovány.
Totéž platí, pokud je několik regulovaných měřicích přístrojů propojeno nebo pracuje v síti; každý z nich musí být certifikován.
Váhy, které mají funkci ukládání platebních transakcí, jsou proto zahrnuty do působnosti tohoto opatření.
Každý subjekt podléhající dani Vat, který vlastní tento typ zařízení, musí proto být schopen prokázat, že jeho zařízení splňuje podmínky nezměnitelnosti, bezpečnosti, uchovávání a archivace, a to buď předložením certifikátu vydaného akreditovaným orgánem za podmínek stanovených v článku L. 433-4 Spotřebitelského zákoníku, nebo předložením individuálního certifikátu, který mu vydal výrobce zařízení.
Naopak váhy, které nemají funkci pro ukládání hotovostních transakcí, nespadají do působnosti opatření týkajícího se certifikace pokladního softwaru.
Konkrétně lze rozlišit tři hlavní typy konfigurace:
- použití váhy s počítadlem hmotnosti a ceny: váha musí být certifikována;
- použití váhy s funkcí výpočtu hmotnosti a ceny s certifikovaným řešením pro připojení k pokladně: váha i pokladna musí být certifikovány;
- použití integrovaných váh s dotykovým displejem nebo prodejního terminálu, který kombinuje vážení a certifikované řešení pokladního systému: celé řešení musí být certifikováno.
Musí obchodník změnit svůj systém vážení a výběru hotovosti s ohledem na nový požadavek na účetní nebo správní software či pokladní systém v důsledku opatření týkajícího se certifikace pokladního softwaru?
Tato povinnost se vztahuje na software a pokladní systémy, které automatizují výpočty a ukládají hotovostní transakce.
Funkce inkasa tedy musí být certifikovány vydavatelem nebo akreditovaným orgánem.
Pokud systém vážení a výběru plateb obchodníka nelze certifikovat nebo není certifikován, musí si pořídit nové zařízení, které splňuje výše uvedené podmínky nezcizitelnosti, bezpečnosti, ukládání dat a archivace.
Podobná úvaha se musí vztahovat i na automaty na nápoje, automaty na platby nebo automaty na zboží (nápoje, pečivo atd.), které mají pokladní funkci. Tyto automaty proto musí být certifikovány.
Vztahuje se na všechny plátce Vat povinnost pořídit si bezpečný pokladní software?
Ustanovení stanoví povinnost, že od 1. ledna 2018 musí daňoví poplatníci podléhající Vat, kteří zaznamenávají platby svých zákazníků nepodléhajících Vat pomocí jakéhokoli pokladního softwaru nebo systému, používat software splňující podmínky nezměnitelnosti, bezpečnosti, uchovávání a archivace dat za účelem kontroly ze strany daňových orgánů.
Tato nová ustanovení nezakládají povinnost pořídit si pokladní software nebo systém.
Rozhodnutí o používání takového softwaru je na každém daňovém subjektu.
Pokud se daňový subjekt rozhodne používat software s funkcemi pokladny k zaznamenávání plateb svých zákazníků, spadá do působnosti této povinnosti a bude muset používat software, který splňuje podmínky nezměnitelnosti, bezpečnosti, uchovávání a archivace údajů.
Může subjekt povinný k Vat i nadále zaznamenávat platby zákazníků jak pomocí pokladního softwaru, tak pomocí papírových faktur?
Daňoví poplatníci mohou volně používat dvě metody zaznamenávání plateb zákazníků, jednu elektronickou a druhou v papírové podobě.
Jakmile však subjekt povinný k dani používá software s funkcemi pokladny, spadá do působnosti povinnosti mít zabezpečený pokladní software. Poté bude muset předložit certifikát vydaný akreditovaným orgánem nebo individuální osvědčení od vydavatele pro používaný pokladní software.
Aktualizováno dne 06.04.2022
Tento článek byl přeložen automaticky.
Komentáře
0 komentářů
Prosím přihlaste se, abyste mohli napsat komentář.