Tento článek popisuje požadavky na různé typy dokumentů a dokladů ve Španělsku. Rozvržení jednotlivých dokumentů slouží pouze jako příklady. Návrh odpovídajících typů dokumentů je na vás. V každém případě je třeba dbát na to, aby byly zahrnuty všechny nezbytné prvky a aby bylo dodrženo předepsané umístění určitých prvků.

Zjednodušená faktura – „Factura simplificada“

„Factura simplificada“, neboli zjednodušená faktura, je ve Španělsku typickým pokladním dokladem. Neexistuje žádný samostatný „pokladní doklad“ jako takový. Každý systém vystavuje buď zjednodušenou fakturu, nebo úplnou fakturu.

Zjednodušené faktury lze obecně vystavovat u transakcí nepřesahujících 400 EUR včetně Vat nebo v případě, že je vyžadována opravná faktura. Hranice 3 000 EUR se vztahuje na specifické transakce, jako jsou maloobchodní prodeje konečným spotřebitelům, restaurační služby a přeprava osob, a další povolené případy. Určité transakce, včetně osvobozených dodávek zboží v rámci Společenství, jsou z jednoduchého fakturování vyloučeny (článek 4 královského dekretu 1619/2012).

Poznámka: Modul RetailForce VERI*FACTU určuje typ faktury pouze na základě celkové hrubé částky: doklady do 3 000 EUR se odesílají jako zjednodušené faktury, doklady nad 3 000 EUR jako úplné faktury (v takovém případě je vyžadováno daňové identifikační číslo (NIF) zákazníka). Podrobnosti najdete v článku „Odesílání faktur s údaji o zákazníkovi “.

Výše uvedená poznámka popisuje chování systému RetailForce při zpracování, nikoli právní podmínky pro zjednodušené fakturování. Podle čl. 7 odst. 2 a 3 jsou pro určité daňové účely, jako je odpočet Vat pro podnikatele nebo daňový nárok fyzické osoby, vyžadovány další údaje o příjemci, včetně daňového identifikačního čísla, adresy a samostatně uvedené částky Vat.

Obsah faktur a zjednodušených faktur je definován v královském dekretu č. 1619/2012.

Příklad zjednodušené faktury:

Pro určité způsoby zacházení s DPH, jako jsou osvobození od DPH, samofakturace, transakce s přenesenou daňovou povinností a zvláštní režimy DPH (čl. 7 odst. 1 písm. i) královského nařízení č. 1619/2012), jsou vyžadovány další údaje.

Prvky účtenky

Legenda:

Typ:

M ... Povinný údaj
MS ... Povinná informace, zvláštní požadavky na položku, formát,...
R ... Doporučeno
O ... Volitelné

Č.	Prvek	Typ	Popis
1.	Text „QR tributario:“	MS	Text „QR tributario:“ musí být uveden nad daňovým QR kódem, nejlépe vycentrovaný. Mezi textem a QR kódem musí být zachován minimální volný prostor 2 mm (doporučeno 6 mm). Velikost písma musí být alespoň stejně velká jako u ostatních údajů na faktuře.
2.	Daňový QR kód	MS	Daňový QR kód musí být v souladu s normou ISO/IEC 18004 a musí používat úroveň korekce chyb M. Obvykle musí být umístěn na začátku faktury, před jejím obsahem, a musí být prvním QR kódem v dokumentu. Alternativní umístění je povoleno, pokud je standardní umístění znemožněno, za předpokladu, že kód zůstane jasně viditelný a rozeznatelný. U strukturovaných elektronických faktur vyměňovaných mezi systémy musí být URL adresa QR kódu uvedena v samostatném poli; grafický QR kód není vyžadován (nařízení HAC/1177/2024, článek 20 odst. 2). Rozměry: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Volný prostor: minimálně 2 mm na každé straně doporučeno 6 mm na každé straně
3.	Text „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ („Faktura ověřitelná na elektronickém portálu AEAT“)	MS	U faktur vystavených systémem VERIFACTU musí být ověřovací text uveden bezprostředně pod daňovým QR kódem, nejlépe vycentrovaný a velikostí písma alespoň stejně velkou jako ostatní údaje na faktuře. Přípustné varianty:* „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ „VERI*FACTU“
4.	Logo	O	Logo vystavitele faktury
5.	Název společnosti a daňové identifikační číslo (NIF) vystavitele	M	Úplný název společnosti nebo jméno vystavitele faktury Daňové identifikační číslo (NIF) vystavitele faktury
6.	Typ faktury	R	Údaje o typu faktury faktura („factura“) nebo zjednodušená faktura („factura simplificada“)
7.	Datum vystavení (a datum transakce, pokud se liší od data vystavení)	M	Datum vystavení a, pokud se liší, datum transakce nebo datum přijetí zálohy.
8.	Číslo a série faktury	M	Poradové číslo faktury v rámci příslušné řady. Pro zjednodušené a úplné faktury vystavené ve stejném kalendářním roce a pro opravné faktury jsou vyžadovány samostatné řady (čl. 7 odst. 1 písm. a)). Poznámka: Viz článek „Čísla a řady faktur ve Španělsku “.
9.	Položky / cena (popis zboží nebo služby)	M	Identifikace dodaného zboží nebo poskytnutých služeb.
10.	Součet	M	Celková částka faktury včetně Vat.
11.	Platná sazba Vat; „IVA incluido“ (volitelné)	M	Je třeba uvést platnou sazbu nebo sazby Vat. Výraz „Vat incluido“ je volitelný a podle obecného pravidla nenahrazuje sazbu Vat. Pokud se uplatňují různé sazby Vat, je třeba rozlišit odpovídající základy daně (čl. 7 odst. 1 písm. f)). Povolené odchylky se řídí článkem 7 odst. 4.
12.	Údaje o Vat	R	Další rozpis Vat nad rámec povinných údajů popsaných v položce 11.
13.	U opravných faktur: Odkaz na opravenou fakturu	M	Opravná faktura musí identifikovat původní fakturu a opravené údaje. U množstevních slev stačí uvést příslušné období (článek 15 odst. 4). Poznámka: Opravné faktury jsou vyžadovány v případě nesprávných povinných údajů na faktuře, nesprávně účtované DPH nebo změn základu daně, včetně určitých vrácení nebo zrušení. Vrácené zboží lze místo toho odečíst z následující faktury za nové plnění stejnému příjemci, pokud je sazba DPH stejná. Nahrazení dříve vyhovující zjednodušené faktury úplnou fakturou není opravou (článek 15). (není zahrnuto v příkladu)

Úplná faktura

Níže najdete příklad úplné faktury a popis povinných údajů.

Ověřte si prosím platnost svých vystavených faktur u svého španělského daňového poradce!

Příklad úplné faktury:

Prvky faktury

Legenda:

Typ:

M ... Povinná položka
MS ... Povinná informace, zvláštní požadavky na položku, formát,...
R ... Doporučeno
O ... Volitelné

Č.	Prvek	Typ	Popis
1.	Text „QR tributario:“	MS	Text „QR tributario:“ musí být uveden nad daňovým QR kódem, nejlépe vycentrovaný. Mezi textem a QR kódem musí být zachován minimální volný prostor 2 mm (doporučeno 6 mm). Velikost písma musí být alespoň stejně velká jako u ostatních údajů na faktuře.
2.	Daňový QR kód	MS	Daňový QR kód musí být v souladu s normou ISO/IEC 18004 a musí používat úroveň korekce chyb M. Obvykle musí být umístěn na začátku faktury, před jejím obsahem, a musí být prvním QR kódem v dokumentu. Alternativní umístění je povoleno, pokud je standardní umístění znemožněno, za předpokladu, že kód zůstane jasně viditelný a rozlišitelný. U strukturovaných elektronických faktur vyměňovaných mezi systémy musí být URL adresa QR kódu uvedena v samostatném poli; grafický QR kód není vyžadován (nařízení HAC/1177/2024, článek 20 odst. 2). Rozměry: min. 30 x 30 mm max. 40 x 40 mm Volný prostor: minimálně 2 mm na každé straně doporučeno 6 mm na každé straně
3.	Text „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ („Faktura ověřitelná na elektronickém portálu AEAT“)	MS	U faktur vystavených systémem VERIFACTU musí být ověřovací text uveden bezprostředně pod daňovým QR kódem, nejlépe vycentrovaný a velikostí písma alespoň stejně velkou jako ostatní údaje na faktuře. Přípustné varianty:* „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ „VERI*FACTU“
4.	Logo	O	Logo vystavitele faktury
5.	Název společnosti, adresa a daňové identifikační číslo (NIF) vystavitele	M	Úplný název společnosti nebo jméno vystavitele faktury Daňové identifikační číslo (NIF) vystavitele faktury Adresa vystavitele faktury
6.	Typ faktury	R	Údaje o typu faktury faktura („factura“) nebo zjednodušená faktura („factura simplificada“)
7.	Číslo a série faktury	M	Poradové číslo faktury v rámci příslušné série. Opravné faktury vyžadují samostatnou sérii (čl. 6 odst. 1 písm. a)). Poznámka: Viz článek „Čísla a řady faktur ve Španělsku “.
8.	Datum transakce	M	Datum transakce nebo datum přijetí zálohy, pokud se liší od data vystavení faktury.
9.	Datum vystavení	M	Datum vystavení faktury.
10.	Příjemce faktury	M	Celé jméno nebo název společnosti příjemce faktury.
11.	Adresa příjemce faktury	M	Adresa příjemce faktury. Poznámka: Adresa příjemce je povinnou součástí úplné faktury, a to i v případě faktury vystavené fyzické osobě (článek 6 odst. 1 písm. e)).
12.	Daňové identifikační číslo příjemce	M	Daňové identifikační číslo příjemce je vyžadováno v následujících případech (čl. 6 odst. 1 písm. d)): Dodávky zboží v rámci Společenství osvobozené od DPH Transakce, u nichž je příjemce povinen odvést Vat, jako jsou transakce s přeneseným zdaněním Transakce uskutečňované na území Španělska pro účely Vat, pokud je tam usazena podnikatelská nebo profesní osoba pověřená vystavením faktury
13.	Popis transakce	M	Popis a podrobnosti o dodaném zboží nebo poskytnutých službách, včetně informací potřebných k určení základu daně, jednotkových cen bez Vat a případných slev, které nejsou v těchto cenách zahrnuty.
14.	Daňové sazby a částka Vat	M	Platná sazba nebo sazby Vat a částka Vat účtovaná, uvedená samostatně u běžných transakcí podléhajících Vat (čl. 6 odst. 1 písm. g) a h)). V rámci režimu marže nesmí být částka Vat uvedena samostatně; v rámci zvláštního režimu pro cestovní kanceláře se samostatné uvedení Vat nevyžaduje (čl. 16 odst. 2 a 3).
14.1	Příplatek za ekvivalenci	M	U plnění podléhajících ekvivalenčnímu příplatku musí být na samostatné faktuře uvedena platná sazba příplatku a jeho částka (čl. 16 odst. 4). (není zahrnuto v příkladu)
15.	Celkem	M	Celková částka dokladu
16.	U opravných faktur: Odkaz na opravenou fakturu	M	Opravná faktura musí identifikovat původní fakturu a opravené údaje. U množstevních slev stačí uvést příslušné období (článek 15 odst. 4). Poznámka: Opravné faktury jsou vyžadovány v případě nesprávných povinných údajů na faktuře, nesprávně účtované DPH nebo změn základu daně, včetně určitých vrácení nebo zrušení. Vrácené zboží lze místo toho odečíst z následující faktury za nové plnění stejnému příjemci, pokud je sazba DPH stejná. Nahrazení dříve vyhovující zjednodušené faktury úplnou fakturou není opravou (článek 15). (není zahrnuto v příkladu)
17.	Poznámka k osvobození od daně	M	Je-li transakce osvobozena od Vat, je nutné odkázat na příslušná ustanovení směrnice 2006/112/ES, španělského zákona o Vat nebo uvést, že se na transakci vztahuje osvobození od Vat. (v příkladu není uvedeno)
18.	Poznámka k „převodu daňové povinnosti“	M	Výraz „inversión del sujeto pasivo“ musí být uveden v případě, že povinností k platbě Vat je příjemce. (není uvedeno v příkladu)
19.	Poznámka k zvláštním předpisům	M	Předepsané znění pro zvláštní režimy Vat, jako například: Zvláštní režim pro cestovní kanceláře Zvláštní režim pro zboží z druhé ruky Zvláštní režim pro umělecká díla (v příkladu neuvedeno)