Francusko ministarstvo finansija na svojoj web stranici objavljuje listu pitanja u vezi sa obavezom korištenja sigurne kase.
U nastavku ćete pronaći neslužbeni prijevod ovih pitanja na engleski jezik (ne preuzimamo odgovornost za tačnost prevedenih informacija). Link na web stranicu Francuskog ministarstva finansija nalazi se na kraju ovog članka.
Morate li imati siguran softver za fiskalnu kasu?
Član 286-I-3° Općeg poreznog zakona (CGI) propisuje obavezu za subjekt koji je obveznik PDV-a da koristi softver ili sistem blagajne koji ispunjava uslove neotuđivosti, sigurnosti, čuvanja i arhiviranja podataka radi kontrole od strane poreznih vlasti.
Usklađenost sa četiri prethodno navedena uslova (neotuđivost, sigurnost, čuvanje i arhiviranje) može se dokazati certifikatom koji je izdalo akreditovano tijelo ili pojedinačnim certifikatom [Napomena: samodeklaracija] proizvođača sistema.
Ovoj obavezi podliježu: oporeziva pravna ili fizička lica, bez obzira na sektor djelatnosti, koja vrše isporuku dobara i usluga koja ne podleže fakturisanju i namijenjena su privatnim kupcima, sve dok koriste softver ili sistem na blagajni.
Na ovu obavezu se ne odnosi:
- oporbeni subjekti koji obavljaju sve svoje transakcije s jednim ili više profesionalaca (B2B), u onoj mjeri u kojoj su nužno obavezni na fakturisanje;
- subjekti koji podležu PDV-u i koji imaju pravo na osnovni režim oslobođenja od poreza, spomenut u članu 293 B CGI-ja, kao što su, na primjer, mikro-preduzetnici;
- oporučitelji koji podliježu shemi paušalnog povrata PDV-a za poljoprivredu predviđenoj člancima 298c i 298d CGI-ja;
- oporjski obveznici koji obavljaju isključivo transakcije oslobođene PDV-a.
Drvo odluka dostupno na ovoj stranici može vam pomoći da odgovorite na ovo pitanje.
Šta je softver ili sistem za fiskalnu kasu?
Softver ili sistem za fiskalnu kasu je računarski sistem opremljen funkcionalnošću fiskalne kase, koji se sastoji od memorisanja i evidentiranja vanračunskih uplata primljenih kao protuvrijednost za prodaju robe ili usluga, tj. da evidentirana uplata ne generiše istovremeno, automatski i nužno evidentiranje u računovodstvu.
Uplate za koje softver ili sistem obavezno, trenutno i automatski, bez ljudske intervencije, pokreće unos u računovodstveni informacioni sistem ne smatraju se evidentiranim vanračunovodstvenim uplatama, bez obzira na način plaćanja.
Obuhvaćeni su svi softverski ili gotovinski sistemi koji omogućavaju evidentiranje uplata svojih klijenata, bez obzira na način plaćanja (gotovina, čekovi, kartice, transferi, direktna terećenja, itd.).
Ova obaveza se primjenjuje i u slučaju evidentiranja putem softvera ili sistema dostupnog online.
Da li svi softveri za upravljanje poslovanjem koji uključuju funkcionalnost kase/naplate i dalje moraju biti certificirani od strane njihovih izdavača do 1. januara 2018. godine?
Od 1. januara 2018. godine, mjerom su obuhvaćeni samo softver i sistemi blagajni, koji su glavni vektori zabilježenih prevara s PDV-om.
Softver, bez obzira na njegovu kvalifikaciju (blagajna, računovodstvo ili upravljanje), koji ima funkciju blagajne i omogućava praćenje naplate od privatnih kupaca, mora biti certificiran.
Što se tiče multifunkcionalnog softvera (računovodstvo/upravljanje/blagajna), potrebno je certificirati samo funkcije blagajne/naplate, a ne čitav softver.
Da li su oporeziva subjekta koja su obuhvaćena osnovnim izuzećem ili oslobođena PDV-a u obavezi da posjeduju softver koji nije namješten u okviru mjere certifikacije softvera za fiskalne kase?
U skladu sa članom 286(II)(2) CGI-ja, sljedeći nisu podložni ovoj obavezi:
- oporučitelji koji podležu PDV-u i koji imaju pravo na osnovni režim oslobođenja od poreza, spomenut u članu 293 B CGI-ja;
- oporbeni subjekti koji obavljaju isključivo transakcije oslobođene PDV-a.
Da li se šema odnosi samo na transakcije sa fizičkim licima?
Softver ili sistem blagajne je kompjuterizirani sistem u kojem oporezivi subjekt evidentira isporuke dobara i usluga koje ne podležu fakturisanju, tj. privatnim kupcima.
Shodno tome, šema se primjenjuje na:
- oporjemaši koji ostvaruju cjelokupnu svoju prometnu djelatnost s privatnim kupcima;
- oporabne subjekte koji obavljaju transakcije i sa privatnim i sa poslovnim kupcima.
S druge strane, poreskih obveznika koji obavljaju sve svoje transakcije s jednim ili više profesionalaca (B2B) izuzeti su iz šeme u onoj mjeri u kojoj su obavezni na fakturisanje.
Da li se odredbe mjere certifikacije softvera za fiskalne kase primjenjuju na podružnice i filijale stranih kompanija?
Sistem se primjenjuje, uz neke izuzetke, na svaki oporezivi subjekt koji je obveznik PDV-a u Francuskoj i koji evidentira uplate od svojih privatnih kupaca pomoću softvera ili sistema za fiskalnu kasu. Filijale i podružnice stranih kompanija stoga su obuhvaćene obavezom posjedovanja sigurnog softvera i sistema (vidi BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Da li se odredbe mjere certifikacije softvera za fiskalne kase također primjenjuju na strana preduzeća registrovana za PDV, ali koja nisu osnovana u Francuskoj?
Sistem je namijenjen, uz neke izuzetke, svakom oporezivom subjektu u Francuskoj koji evidentira uplate od svojih privatnih kupaca pomoću softvera ili sistema za elektronske kase.
Međutim, iz administrativne tolerancije, strane kompanije registrovane za PDV koje nisu uspostavljene u Francuskoj nisu obuhvaćene šemom (vidi BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Da li se odredbe mjere certifikacije softvera za fiskalne kase primjenjuju na trgovinu između fizičkih lica putem elektronskih platformi?
[napomena: E-trgovina]
Sistem je namijenjen svim obveznicima PDV-a, osim onih koji su oslobođeni PDV-a ili koji obavljaju transakcije oslobođene PDV-a.
Fizička lica koja se bave e-trgovinom ostaju izvan obuhvata obaveze sve dok nisu oporeziva po osnovu PDV-a.
Da li kompanije za e-trgovinu spadaju u obavezu čuvanja softvera koji nije dozvoljen prema mjeri certifikacije softvera za fiskalne kase?
Shema se primjenjuje, uz neke izuzetke, na svaki oporezivi subjekt u pogledu PDV-a u Francuskoj koji evidentira uplate od svojih privatnih kupaca pomoću softvera ili sistema za fiskalnu kasu.
Kompanije za e-trgovinu koje su obuhvaćene obavezom certificiranja softvera ili sistema za fiskalne kase su one koje se bave:
- kupci koji nisu obveznici PDV-a (privatni kupci);
- i kupce koji nisu obveznici PDV-a (privatni kupci) i kupce koji jesu obveznici PDV-a (poslovni kupci).
E-trgovinske kompanije koje posluju samo s kupcima registrovanim za PDV (poslovni kupci) nisu obuhvaćene obavezom certificiranja softvera ili sistema za fiskalne kase, jer su te transakcije podložne obaveznoj fakturisanju.
Da li je softver za elektronsko plaćanje izuzet iz obuhvata?
Softver za elektronsko plaćanje, odnosno elektronski platni terminali, su elektronski uređaji sposobni za čitanje podataka s bankovnih kartica, evidentiranje transakcije i komunikaciju sa udaljenim serverom za autentifikaciju.
Prema ovoj definiciji, čisti platni terminali su izuzeti iz šeme.
Da li se navedene odredbe odnose samo na gotovinska plaćanja?
Ne, sistem je namijenjen svim softverima i gotovinskim sistemima koji omogućavaju evidentiranje transakcija plaćanja od svojih korisnika, bez obzira na način plaćanja (gotovina, čekovi, kartice, transferi, direktna terećenja).
Šta je besplatni softver, vlasnički softver, softver razvijen interno?
Besplatni softver je softver koji korisnici mogu slobodno koristiti, proučavati, mijenjati i distribuirati.
Vlasnički softver je softver koji pravno i tehnički ne omogućava ostvarivanje četiri gore navedene slobode.
Softver razvijen interno je softver koji razvija sam porezni obveznik ili članica grupe ili vanjski integrator.
Ove slobode omogućavaju korisnicima da prilagode softver svojim specifičnim potrebama. Izmjene koje korisnici mogu napraviti na besplatnom ili interno razvijenom softveru ne smiju imati svrhu ili učinak narušavanja usklađenosti sa uslovima nepromjenjivosti, sigurnosti, očuvanja i arhiviranja.
Da li je trgovac sa cjenovnom kalkulatorskom vagom pogođen mjerom certifikacije softvera za blagajne?
Regulisani mjerni instrumenti, kao što su vage, opremljeni uređajem za memorisanje obračuna, koji se koriste i za određivanje cijene za robu na osnovu izmjerene količine i za evidentiranje obračuna, moraju biti certificirani.
Isto važi i ako je nekoliko regulisanih mjernih instrumenata međusobno povezano ili radi u mreži, pri čemu svaki od njih mora biti certificiran.
Stavke koje imaju funkciju pohrane transakcija plaćanja stoga su obuhvaćene mjerom.
Svaki porezni obveznik koji posjeduje ovu vrstu opreme stoga mora moći dokazati da njegova oprema ispunjava uslove nepromjenjivosti, sigurnosti, očuvanja i arhiviranja, bilo predočavanjem certifikata izdanog od strane akreditovanog tijela pod uslovima propisanim u članu L. 433-4 Zakonika o potrošačima, ili predočavanjem pojedinačnog certifikata koji mu je izdao izdavač opreme.
S druge strane, vage koje nemaju funkciju pohrane gotovinskih transakcija ne spadaju u opseg mjere certifikacije gotovinskog softvera.
Konkretno, moguće je razlikovati tri glavne vrste konfiguracije:
- upotreba vaga s brojačem težine/cijene: vaga mora biti certificirana;
- upotreba vaga s brojačem težine/cijene i rješenjem za povezivanje s certificiranim blagajnim sistemom: i vaga i blagajni sistem moraju biti certificirani;
- upotreba integrirane vage sa ekranom osjetljivim na dodir ili prodajnog terminala, koji integriše i vaganje i certificirano rješenje za blagajnu: cijelo rješenje mora biti certificirano.
Da li trgovac mora promijeniti svoj sistem za vaganje i naplatu s obzirom na novi zahtjev da posjeduje računovodstveni ili upravljački softver ili sistem kase zbog mjere certifikacije softvera kase?
Ova obaveza se odnosi na softver i kase koje automatiziraju obračune i pohranjuju gotovinske transakcije.
Dakle, funkcije naplate mora certificirati izdavač ili akreditovano tijelo.
Ako se sistem za vaganje i naplatu trgovca ne može certificirati ili nije certificiran, on je tada dužan nabaviti novu opremu koja ispunjava gore navedene uslove neotuđivosti, sigurnosti, pohrane podataka i arhiviranja.
Sličan razlog se mora primijeniti na automatizirane dozatore pića, automatske naplatne mašine ili automatske dozatore robe (pića, kolači itd.) koji imaju funkciju blagajne. Stoga, oni moraju biti certificirani.
Postoji li obaveza za sve obveznike PDV-a da nabave siguran softver za fiskalnu kasu?
Shema predviđa obavezu, od 1. januara 2018. godine, za oporeziva subjekta koji su obveznici PDV-a i koji evidentiraju uplate svojih neoporezivih kupaca putem bilo kojeg softvera ili sistema za fiskalne kase, da koriste usklađeni softver koji ispunjava uslove nepromjenjivosti, sigurnosti, čuvanja i arhiviranja podataka radi kontrole od strane poreznih vlasti.
Ove nove odredbe ne stvaraju obavezu nabavke softvera ili sistema za fiskalnu kasu.
Izbor korištenja takvog softvera je na svakom poreskom obvezniku.
Ako oporezivi subjekt odluči koristiti softver s funkcionalnostima blagajne za evidentiranje uplata svojih kupaca, on podliježe ovoj obavezi i moraće koristiti softver koji ispunjava uslove nepromjenjivosti, sigurnosti, čuvanja i arhiviranja podataka.
Može li obveznik PDV-a nastaviti evidentirati uplate kupaca koristeći i softver za blagajnu i papirne fakture?
Obveznici su slobodni koristiti dvije metode evidentiranja uplata kupaca, jednu kompjuteriziranu, a drugu na papiru.
Međutim, čim poreski obveznik počne koristiti softver sa funkcionalnostima blagajne, on podleže obavezi da koristi siguran softver za blagajnu. U tom slučaju će morati predočiti certifikat koji je izdala akreditovana institucija ili pojedinačno ovjeru izdavača za korišteni softver za blagajnu.
Ažurirano 06.04.2022.
Ovaj članak je automatski preveden.
Comments
0 comments
Please sign in to leave a comment.