Ovaj članak opisuje zahtjeve za različite vrste dokumenata/poklon-bonova u Španiji. Izgledi pojedinačnih dokumenata služe samo kao primjeri. Dizajn odgovarajućih vrsta dokumenata je na vama. U svakom slučaju, treba voditi računa o integraciji neophodnih elemenata i poštivanju propisanog položaja određenih elemenata.
Pojednostavljeni račun - "Factura simplificada"
"Factura simplificada", ili pojednostavljeni račun, je tipični račun sa fiskalne kase u Španiji. Ne postoji zaseban "račun" kao takav. Svaki sistem izdaje ili pojednostavljeni račun ili kompletan račun.
Pojednostavljeni računi se općenito mogu izdavati za transakcije čija vrijednost ne prelazi 400 EUR s PDV-om, ili kada je potreban ispravni račun. Prag od 3.000 EUR odnosi se na određene transakcije, kao što su maloprodaja krajnjim potrošačima, usluge restorana i prevoz putnika, te drugi odobreni slučajevi. Određene transakcije, uključujući oslobođene isporuke dobara unutar Zajednice, izuzete su iz pojednostavljenog fakturisanja (član 4. Kraljevske uredbe 1619/2012).
Gornja napomena opisuje prijavljeno ponašanje obrade u RetailForce-u, a ne zakonsku podobnost za pojednostavljeno fakturisanje. Prema članu 7(2) i (3), za određene porezne svrhe, kao što su poslovni odbitak PDV-a ili porezni zahtjev privatnog lica, potrebni su dodatni podaci o primatelju, uključujući porezni identifikacijski broj, adresu i odvojeno navedeni iznos PDV-a.
Sadržaj faktura i pojednostavljenih faktura definisan je Kraljevskom uredbom 1619/2012.
Primjer pojednostavljene fakture:
Dodatne izjave su potrebne za određene tretmane PDV-a, kao što su oslobođenja od PDV-a, samoprijenos računa, transakcije obrnutim teretom i posebne sheme PDV-a (član 7. stav 1. tačka (i) Kraljevske uredbe 1619/2012).
Elementi računa
Legenda:
Tip:
- M ... Obavezni element
- MS ... Obavezne informacije, posebni zahtjevi za stavku, format,...
- R ... Preporučeno
- O ... Opcionalno
Ne. |
Element | Tip | Opis |
1. |
Tekst "QR tributario:" | MS | Tekst "QR tributario:" mora biti iznad poreznog QR koda, po mogućnosti centriran. Između teksta i QR koda mora se održati minimalni slobodni prostor od 2 mm (preporučuje se 6 mm). Veličina fonta mora biti najmanje jednaka veličini ostalih podataka na računu. |
2. |
Porezni QR kod | MS |
Porezni QR kod mora biti u skladu sa standardom ISO/IEC 18004 i koristiti nivo korekcije grešaka M. Općenito, mora se nalaziti na početku fakture, prije njenog sadržaja, i biti prvi QR kod na dokumentu. Alternativna pozicija je dozvoljena kada je standardno postavljanje ometano, pod uslovom da kod ostaje jasno vidljiv i razaznatljiv. Za strukturirane elektronske fakture koje se razmjenjuju između sistema, URL QR koda mora biti uključen u zasebno polje; grafički QR kod nije obavezan (Naredba HAC/1177/2024, član 20(2)). Veličina:
Slobodan prostor:
|
3. |
Tekst "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" ("Račun provjerljiv na e-uredi AEAT") | MS |
Za fakture izdate putem sistema VERI*FACTU, tekst za verifikaciju mora biti odmah ispod poreznog QR koda, po mogućnosti centriran i fontom barem iste veličine kao i ostali podaci na fakturi. Dozvoljene varijante:
|
4. |
Logo | O | Logo izdavatelja fakture |
5. |
Naziv i porezni identifikacijski broj (NIF) izdavatelja | M |
|
6. |
Vrsta fakture | R |
Informacije o vrsti fakture
|
7. |
Datum izdavanja (i datum transakcije, ako je drugačiji od datuma izdavanja) | M | Datum izdavanja i, kada je drugačiji, datum transakcije ili datum na koji je primljena avansna uplata. |
8. |
Broj i serija fakture | M |
Uzastopni broj fakture unutar relevantne serije. Za pojednostavljene i potpune fakture izdate u istoj kalendarskoj godini, kao i za ispravne fakture (član 7. stavak 1. tačka a), potrebne su odvojene serije.
Napomena:
Pogledajte članak "Brojevi i serije faktura u Španiji
".
|
9. |
Stavke / cijena (opis robe ili usluge) | M | Identifikacija isporučenih dobara ili pruženih usluga. |
10. |
Zbir | M | Ukupni iznos fakture, uključujući PDV. |
11. |
Primjenjiva stopa PDV-a; "IVA incluido" (opcionalno) | M | Mora biti navedena primjenjiva stopa ili stope PDV-a. Izraz "IVA incluido" je neobavezan i ne zamjenjuje stopu PDV-a prema općem pravilu. Gdje se primjenjuju različite stope PDV-a, odgovarajuće oporezive osnove moraju biti razlikovane (članak 7. stavak 1. točka f). Ovlaštene varijacije uređene su člankom 7. stavak 4. |
12. |
PODACI O PDV-u | R | Dodatna raspodjela PDV-a izvan obaveznih informacija opisanih u elementu 11. |
13. |
Za ispravne fakture: Referenca na ispravljenu fakturu | M |
Ispravljeni račun mora identificirati izvorni račun i izmijenjene podatke. Za popuste po količini dovoljno je identificirati relevantno razdoblje (članak 15. stavak 4.).
Napomena:
Ispravne fakture su obavezne za netačne obavezne podatke o fakturi, pogrešno obračunat PDV ili promjene u oporezivom iznosu, uključujući određena vraćanja ili otkazivanja. Vraćena roba se umjesto toga može odbiti od naredne fakture za novu isporuku istom primaocu kada je stopa PDV-a ista. Zamjena prethodno usklađene pojednostavljene fakture kompletnom fakturom nije ispravka (član 15).
(nije uključeno u primjer) |
Kompletna faktura
U nastavku ćete pronaći primjer kompletne fakture i opis obaveznih elemenata.
Molimo vas da provjerite valjanost izdanih faktura sa svojim španskim poreznim savjetnikom!
Primjer kompletne fakture:
Elementi fakture
Legenda:
Tip:
- M ... Obavezni element
- MS ... Obavezne informacije, posebni zahtjevi za poziciju, format,...
- R ... Preporučeno
- O ... Opcionalno
Ne. |
Element | Tip | Opis |
1. |
Tekst "QR tributario:" | MS | Tekst "QR tributario:" mora biti iznad poreznog QR koda, po mogućnosti centriran. Između teksta i QR koda mora se održavati minimalni slobodni prostor od 2 mm (preporučuje se 6 mm). Veličina fonta mora biti najmanje jednaka veličini ostalih podataka na računu. |
2. |
Porezni QR kod | MS |
Porezni QR kod mora biti u skladu sa standardom ISO/IEC 18004 i koristiti nivo korekcije grešaka M. Općenito, mora se nalaziti na početku fakture, prije njenog sadržaja, i biti prvi QR kod na dokumentu. Alternativna pozicija je dozvoljena kada je standardno postavljanje ometano, pod uslovom da kod ostaje jasno vidljiv i razaznatljiv. Za strukturirane elektronske fakture koje se razmjenjuju između sistema, URL QR koda mora biti uključen u zasebno polje; grafički QR kod nije obavezan (Naredba HAC/1177/2024, član 20(2)). Veličina:
Slobodan prostor:
|
3. |
Tekst "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" ("Račun provjerljiv na e-uredu AEAT") | MS |
Za fakture izdate putem sistema VERI*FACTU, tekst za verifikaciju mora biti odmah ispod poreznog QR koda, po mogućnosti centriran i fontom barem iste veličine kao i ostali podaci na fakturi. Dozvoljene varijante:
|
4. |
Logo | O | Logo izdavatelja fakture |
5. |
Naziv kompanije, adresa i poreski identifikacioni broj (NIF) izdavatelja | M |
|
6. |
Vrsta fakture | R |
Informacije o vrsti fakture
|
7. |
Broj i serija fakture | M |
Uzastopni broj fakture unutar relevantne serije. Ispravne fakture zahtijevaju zasebnu seriju (član 6. stav 1. tačka a)).
Napomena:
Pogledajte članak "Brojevi i serije faktura u Španiji
".
|
8. |
Datum transakcije | MUzastopni broj fakture unutar relevantne serije. Ispravne fakture zahtijevaju zas | Datum transakcije ili datum na koji je primljen avansni plaćaj, ako je drugačiji od datuma izdavanja fakture. |
9. |
Datum izdavanja | M | Datum izdavanja fakture. |
10. |
Primatelj fakture | M | Ime i prezime ili naziv primatelja fakture. |
11. |
Adresa primaoca fakture | M |
Adresa primaoca fakture.
Napomena:
Adresa primaoca je obavezna na kompletnoj fakturi, uključujući i onu izdatom privatnom licu (član 6(1)(e)).
|
12. |
Poreski identifikacijski broj primaoca | M |
Poreski identifikacijski broj primaoca je obavezan u sljedećim slučajevima (član 6(1)(d)):
|
13. |
Opis transakcije | M | Opis i detalji isporučenih dobara ili usluga, uključujući informacije potrebne za utvrđivanje oporezive osnovice, jedinične cijene bez PDV-a i sve popuste koji nisu uključeni u te cijene. |
14. |
Poreske stope i iznos PDV-a | M | Primjenjiva stopa ili stope PDV-a i iznos PDV-a obračunatog, naveden odvojeno za redovne PDV transakcije (član 6. stav 1. tačke g) i h)). Prema shemi marže, iznos PDV-a se ne smije navoditi odvojeno; prema posebnoj shemi putničkih agencija, odvojeno navođenje PDV-a nije potrebno (član 16. stav 2. i 3.). |
14.1 |
Doplata za ekvivalenciju | M |
Za isporuke koje podliježu dodatnoj naknadi po principu ekvivalencije, na odvojenom računu mora biti navedena primjenjiva stopa i iznos naknade (član 16(4)). (nije uključeno u primjer) |
15. |
Ukupno | M | Dokument ukupno |
16. |
Za ispravne fakture: Referenca na ispravljenu fakturu | M |
Iskaznica za ispravku mora identificirati originalnu fakturu i izmijenjene podatke. Za popuste po količini dovoljno je identificirati relevantno razdoblje (članak 15. stavak 4.).
Napomena:
Korektivne fakture su obavezne za netačne obavezne podatke o fakturi, pogrešno obračunat PDV ili promjene u oporezivom iznosu, uključujući određena vraćanja ili otkaze. Vraćena roba se umjesto toga može odbiti od naknadne fakture za novu isporuku istom primaocu kada je stopa PDV-a ista. Zamjena prethodno usklađene pojednostavljene fakture kompletnom fakturom nije korekcija (član 15).
(nije uključeno u primjer) |
17. |
Napomena o oslobođenju od poreza | M |
Ako je transakcija oslobođena PDV-a, potrebno je pozvati se na relevantne odredbe Direktive 2006/112/EZ, španskog Zakona o PDV-u ili navesti da je transakcija oslobođena. (nije uključeno u primjer) |
18. |
Napomena o obrnutom teretanju | M |
Izraz "inversión del sujeto pasivo" mora biti uključen kada je primalac obveznik PDV-a. (nije uključeno u primjer) |
19. |
Napomena o posebnim propisima | M |
Propisani izraz za posebne sheme PDV-a, kao što su:
(nije uključeno u primjer) |
Izvori:
Kraljevska uredba 1619/2012 – Španjolsko pravilo o fakturisanju
Naredba HAC/1177/2024 – Tehnički zahtjevi VERI*FACTU
AEAT – Tehničke specifikacije QR koda na fakturi
Ovaj članak je automatski preveden.
Comments
0 comments
Please sign in to leave a comment.