Често задавани въпроси относно задължението за използване на защитен касов апарат

Френското министерство на финансите предоставя на своя уебсайт списък с въпроси относно задължението за използване на защитен касов апарат.

По-долу ще намерите неофициален превод на тези въпроси на английски език (не се поема отговорност за верността на преведената информация). В края на тази статия можете да намерите линк към уебсайта на френското Министерство на финансите.

 

Трябва ли да разполагате със софтуер за защитена касова система?

Член 286-I-3° от Общия данъчен кодекс (CGI) установява задължението за субект, подлежащ на Vat, да използва софтуер или касова система, която отговаря на условията за неотчуждаемост, сигурност, съхранение и архивиране на данни с оглед контрол от страна на данъчните органи.

Спазването на четирите горепосочени условия (неотчуждаемост, сигурност, съхранение и архивиране) може да бъде доказано чрез сертификат, издаден от акредитиран орган, или чрез индивидуален сертификат [Бележка: самодекларация] от производителя на системата.

На това задължение подлежат: данъчно задължени лица, физически или юридически лица, независимо от сектора на дейност, които извършват доставки на стоки и услуги, които не подлежат на фактуриране и са предназначени за частни клиенти, стига да използват софтуер или касова система.

Не подлежат на това задължение:

• данъчно задължени лица, които извършват всичките си транзакции с един или повече професионалисти (B2B), доколкото те задължително подлежат на фактуриране;
• субекти, подлежащи на Vat, които се ползват от режима на основно освобождаване, посочен в член 293 Б от CGI, като например микропредприемачите;
• данъчно задължени лица, които се ползват от схемата за възстановяване на Vat по фиксирана ставка за селскостопански продукти, предвидена в членове 298в и 298г от CGI;
• данъчно задължени лица, които извършват изключително сделки, освободени от Vat.

Дърво на решенията, достъпно на този сайт, може да ви помогне да отговорите на този въпрос.

 

Какво представлява софтуерът или системата за касов апарат?

Софтуерът или системата за касов апарат е компютърна система, оборудвана с функционалност на касов апарат, която се състои в запаметяване и записване на извънсчетоводни плащания, получени в замяна на продажбата на стоки или услуги, т.е. записаното плащане не води едновременно, автоматично и задължително до създаването на счетоводна сметка.

Плащанията, за които софтуерът или системата задължително задейства, незабавно и автоматично, без човешка намеса, запис в счетоводната информационна система, не се считат за записани извънсчетоводни плащания, независимо от начина на плащане.

В обхвата попадат всички софтуерни или касови системи, позволяващи записването на плащанията на техните клиенти, независимо от начина на плащане (в брой, с чекове, с банкови карти, чрез преводи, чрез директен дебит и т.н.).

Това задължение се прилага и в случай на записване в софтуер или система, достъпни онлайн.

 

Трябва ли всички софтуери за управление на бизнеса, включващи функционалност за касов апарат/събиране на плащания, да бъдат сертифицирани от техните издатели до 1 януари 2018 г.?

От 1 януари 2018 г. мярката засяга само софтуера и касовите системи, които са основните канали за измама с Vat.

Софтуерът, независимо от неговото предназначение (касов, счетоводен или управленски), който разполага с касова функция и позволява проследяване на събиранията от частни клиенти, трябва да бъде сертифициран.

По отношение на многофункционалния софтуер (счетоводен/управление/касов), трябва да бъдат сертифицирани само функциите за касов апарат/събиране на плащания, а не целият софтуер.

 

Дали данъчно задължените лица, попадащи под основното освобождаване или освободени от Vat, попадат в обхвата на задължението да разполагат с софтуер, предотвратяващ измамите, произтичащо от мярката за сертифициране на касовия софтуер?

В съответствие с член 286, параграф II, точка 2 от CGI, на това задължение не подлежат:

• данъчно задължени лица, подлежащи на Vat, които се ползват от режима на основно освобождаване, посочен в член 293 Б от CGI;
• данъчно задължени лица, които извършват изключително сделки, освободени от Vat.

 

Схемата ограничена ли е до сделки с физически лица?

Софтуерът или касовата система представлява компютъризирана система, в която данъчно задълженото лице регистрира доставки на стоки и услуги, които не подлежат на фактуриране, т.е. към частни клиенти.

Съответно схемата се прилага за:

• данъчно задължени лица, които реализират целия си оборот с частни клиенти;
• данъчно задължени лица, които извършват сделки както с частни, така и с бизнес клиенти.

От друга страна, данъкоплатците, които извършват всичките си сделки с един или повече професионалисти (B to B), са изключени от схемата, доколкото за тях се прилага задължително фактуриране.

 

Прилагат ли се разпоредбите на мярката за сертифициране на софтуера за касови апарати към клоновете и дъщерните дружества на чуждестранни компании?

Схемата се прилага, с някои изключения, за всяко данъчно задължено лице, подлежащо на Vat във Франция, което регистрира плащанията от своите частни клиенти посредством софтуер или система за касови апарати. Клоновете и дъщерните дружества на чуждестранни компании следователно попадат в обхвата на задължението да разполагат със сигурен софтуер и система (вж. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).

 

Прилагат ли се разпоредбите на мярката за сертифициране на софтуера за касови апарати и за чуждестранни предприятия, регистрирани по Vat, но които не са установени във Франция?

Схемата е насочена, с някои изключения, към всяко данъчно задължено лице по Vat във Франция, което регистрира плащания от своите частни клиенти посредством софтуер или система за касови апарати.

Въпреки това, като мярка за административна толерантност, чуждестранните дружества, регистрирани по Vat, но които не са установени във Франция, не попадат в обхвата на схемата (вж. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).

 

Прилагат ли се разпоредбите на мярката за сертифициране на софтуера за касови апарати към търговията между физически лица чрез електронни платформи?

[бележка: Електронна търговия]

Схемата е насочена към всяко лице, подлежащо на облагане с Vat, с изключение на тези, които са освободени от Vat или които извършват сделки, освободени от Vat.

Физическите лица, които се занимават с електронна търговия, остават извън обхвата на задължението, стига да не са задължени за Vat.

 

Попада ли електронната търговия в обхвата на задължението за притежаване на непермисивен софтуер съгласно мярката за сертифициране на софтуера за касови апарати?

Схемата се прилага, с някои изключения, за всяко данъчно задължено лице по отношение на Vat във Франция, което регистрира плащания от своите частни клиенти посредством софтуер или система за касови апарати.

Дружествата за електронна търговия, засегнати от задължението за сертифициране на софтуер или системи за касови апарати, са тези, които работят с:

• клиенти, които не са обект на Vat (частни клиенти);
• както с клиенти, които не са обект на Vat (частни клиенти), така и с клиенти, които са обект на Vat (бизнес клиенти).

Дружествата за електронна търговия, които работят само с клиенти, регистрирани по Vat (бизнес клиенти), не са засегнати от задължението за сертифициране на софтуер или системи за касови апарати, тъй като тези транзакции подлежат на задължително фактуриране.

 

Софтуерът за електронни плащания изключен ли е от обхвата?

Софтуерът за електронни плащания, или терминалите за електронни плащания, са електронни устройства, способни да четат данни от банкови карти, да регистрират транзакции и да комуникират с отдалечен сървър за удостоверяване.

Съгласно тази дефиниция терминалите, предназначени единствено за плащания, са изключени от обхвата на схемата.

 

Прилагат ли се горните разпоредби само за плащания в брой?

Не, системата е насочена към всички софтуерни и касови системи, които позволяват записването на платежни транзакции от клиентите, независимо от начина на плащане (в брой, с чекове, с банкови карти, чрез преводи, чрез директен дебит).

 

Какво представляват свободният софтуер, собственическият софтуер и софтуерът, разработен вътрешно?

Свободен софтуер е софтуер, който потребителите могат свободно да използват, изучават, модифицират и разпространяват.

Проприетарен софтуер е софтуер, който не позволява, нито от правна, нито от техническа гледна точка, упражняването на четирите свободи, споменати по-горе.

Софтуерът, разработен вътрешно, е софтуер, разработен от самия данъкоплатец, от дружество, член на групата, или от външен интегратор.

Тези свободи позволяват на потребителите да адаптират софтуера към своите специфични нужди. Модификациите, които потребителите могат да правят на свободния или вътрешно разработения софтуер, не трябва да имат за цел или ефект промяна на съответствието с условията за неизменност, сигурност, съхранение и архивиране.

 

Засегнат ли е търговецът, който използва везни с функция за изчисляване на цената, от въвеждането на мярката за сертифициране на софтуера за касови апарати?

Регулираните измервателни уреди, като например везни, оборудвани с устройство за памет за разплащане, които се използват както за определяне на цената, която трябва да се плати за стоките въз основа на измереното количество, така и за записване на разплащането, трябва да бъдат сертифицирани.

Същото важи и ако няколко регулирани измервателни уреди са свързани помежду си или работят в мрежа — всеки от тях трябва да бъде сертифициран.

Везни, които имат функция за съхранение на платежни транзакции, следователно попадат в обхвата на мярката.

Следователно всяко лице, подлежащо на облагане с Vat, което притежава този вид оборудване, трябва да може да докаже, че оборудването му отговаря на условията за неизменност, сигурност, съхранение и архивиране, като представи сертификат, издаден от акредитиран орган при условията, предвидени в член L. 433-4 от Кодекса за защита на потребителите, или като представи индивидуален сертификат, издаден му от производителя на оборудването.

От друга страна, везни, които не разполагат с функция за съхранение на транзакции с пари в брой, не попадат в обхвата на мярката за сертифициране на софтуера за работа с пари в брой.

Конкретно, могат да се разграничат три основни вида конфигурации:

• използване на везни с касов модул за тегло/цена: везните трябва да бъдат сертифицирани;
• използване на везни с функция за изчисляване на тегло/цена с сертифицирано решение за свързване с касов апарат: както везните, така и касовият апарат трябва да бъдат сертифицирани;
• използване на интегриран везни с сензорен екран или terminal за продажби, който съчетава както функция за претегляне, така и сертифицирано решение за касов апарат: цялото решение трябва да бъде сертифицирано.

 

Трябва ли търговецът да промени системата си за претегляне и събиране на плащания с оглед на новото изискване за наличие на счетоводен или управленски софтуер или касова система, произтичащо от мярката за сертифициране на касовия софтуер?

Това задължение се отнася за софтуерни и касови системи, които автоматизират изчисленията и съхраняват касовите транзакции.

Следователно функциите за събиране на плащания трябва да бъдат сертифицирани от производителя или от акредитиран орган.

Ако системата за претегляне и събиране на плащания на търговеца не може да бъде сертифицирана или не е сертифицирана, той трябва да придобие ново оборудване, което отговаря на горепосочените условия за неотчуждаемост, сигурност, съхранение на данни и архивиране.

Подобна логика трябва да се приложи и към автоматизираните диспенсери за напитки, автоматите за плащане или автоматите за стоки (напитки, сладкиши и др.), които имат касова функция. Следователно те трябва да бъдат сертифицирани.

 

Има ли задължение за всички данъкоплатци по Vat да придобият софтуер за касови апарати, отговарящ на изискванията за сигурност?

Схемата предвижда задължение, считано от 1 януари 2018 г., за данъчно задължените лица, които регистрират плащанията на своите клиенти, които не са данъчно задължени, посредством какъвто и да е софтуер или система за касови апарати, да използват съответстващ софтуер, който отговаря на условията за неизменност, сигурност, съхранение и архивиране на данни с оглед контрол от страна на данъчните органи. 

Тези нови разпоредби не създават задължение за придобиване на софтуер или система за касови апарати.

Изборът да се използва такъв софтуер е по преценка на всяко данъчно задължено лице.

Ако данъчно задълженото лице реши да използва софтуер с касови функции за регистриране на плащанията на своите клиенти, то попада в обхвата на това задължение и ще трябва да използва софтуер, който отговаря на условията за неизменност, сигурност, съхранение и архивиране на данните.

 

Може ли данъчно задължено лице по Vat да продължи да регистрира плащанията на клиентите си, като използва едновременно софтуер за касов апарат и хартиени фактури?

Данъчно задължените лица са свободни да използват два метода за регистриране на плащанията на клиентите – единият компютърен, а другият на хартиен носител.

Въпреки това, веднага щом данъчно задълженото лице използва софтуер с функции на касов апарат, то попада в обхвата на задължението да разполага със софтуер за касов апарат, отговарящ на изискванията за сигурност. Тогава то ще трябва да представи сертификата, издаден от акредитиран орган, или индивидуалното удостоверение от издателя за използвания софтуер за касов апарат.

Актуализирано на 06.04.2022 г.

 

Източник: https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/quel-est-le-champ-dapplication-de-lobligation-de-detenir-un-logiciel-de

 

Тази статия е преведена автоматично.