В тази статия са описани изискванията за различните видове документи/ваучери в Испания. Оформлението на отделните документи служи само като пример. Дизайнът на съответните видове документи зависи от вас. Във всеки случай трябва да се обърне внимание на включването на необходимите елементи и на спазването на предписаното разположение на определени елементи.
Опростена фактура – „Factura simplificada“
„Factura simplificada“, или опростената фактура, е типичната касова бележка в Испания. Няма отделна „касова бележка“ като такава. Всяка система издава или опростена фактура, или „нормална“ фактура.
Опростените фактури могат да се издават до максимална сума (обща), включително Vat, от 400 EUR, а в определени случаи — и до сума от 3 000 EUR (например при продажби на дребно на крайни потребители и др.).
Съдържанието на фактурите и опростените фактури е определено в Кралски указ 1619/2021.
Пример за опростена фактура:
Освен това опростената фактура трябва да съдържа информация за специални данъчни процедури, като например безданъчни сделки, ако фактурата е издадена от получателя, специални разпоредби за туристически агенции, прилагане на режима на надбавката за еквивалентност и др.
Елементи на документа
Легенда:
Тип:
- M ... Задължителен елемент
- MS ... Задължителна информация, специални изисквания за позицията, формат,...
- R ... Препоръчително
- O ... Незадължително
| № | Елемент | Тип | Описание |
| 1. | Текст „QR tributario:“ | MS |
Текстът трябва да бъде разположен пред фискалния QR код (отгоре). Разстояние до QR кода: мин. 2–6 мм |
| 2. | Данъчен QR-код | MS |
Данъчният QR код трябва да отговаря на стандартите ISO/IEC 18004 и да бъде „първият“ QR код на фактурата / опростената фактура, ПРЕДИ самото съдържание. Размер:
Разстояние:
|
| 3. | Текст „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT“ („Фактура, която може да бъде проверена в електронния офис на AEAT“) | MS |
Текстът трябва да бъде поставен след данъчния QR код. Допустими варианти:
|
| 4. | Лого | O | Лого на издателя на фактурата |
| 5. | Наименование на дружеството, адрес, ID по Vat (NIF) | M |
|
| 6. | Вид фактура | R |
Информация за вида на фактурата
|
| 7. | Дата на издаване (и дата на сделката, ако е различна от датата на издаване) | М | Дата на издаване, а също така — ако е различна от датата на издаване — датата на сделката |
| 8. | Номер и серия на фактурата | M |
Последователен, възходящ, пълен номер на фактурата във всяка серия.
Забележка:
вижте статията „Номера и серии на фактурите в Испания
“
|
| 9. | Позиции / цена (описание на стоките или услугата) | M | Описание и подробности за продадените стоки или услуги |
| 10. | Обща сума | М | Обща сума по фактурата |
| 11. | Текст „IVA INCLUIDO“ („вкл. Vat“) или посочване на данъчната ставка | M | Посочване на приложимите ставки на Vat и техните суми, но най-малко посочване, че Vat е включен в общата сума. |
| 12. | Подробности за Vat | R | виж предходния елемент 11. |
| 13. | за коригирани фактури: Позоваване на коригираната фактура | М |
В случай на корекции във фактурите трябва да се включи позоваване на оригиналната фактура и на променените данни.
Забележка:
При замяна или анулиране НЕ се издават коригиращи фактури, а обикновена фактура / опростена фактура. Коригиращите фактури са фактури, които се създават, защото съдържанието на първоначалната фактура съдържа грешка.
(не е включено в примера) |
Пълна фактура
По-долу ще намерите пример за пълна фактура и описание на задължителните елементи.
Моля, проверете валидността на издадените от вас фактури с вашия испански данъчен консултант!
Пример за пълна фактура:
Елементи
Обяснение:
Тип:
- M ... Задължителен елемент
- MS ... Задължителна информация, специални изисквания за позицията, формат,...
- R ... Препоръчително
- O ... Незадължително
| № | Елемент | Тип | Описание |
| 1. | Текст „QR tributario:“ | MS |
Текстът трябва да бъде поставен преди данъчния QR код (отгоре). Разстояние от QR кода: мин. 2–6 мм |
| 2. | Данъчен QR-код | MS |
Данъчният QR код трябва да отговаря на стандартите ISO/IEC 18004 и да бъде поставен като „първи“ QR код на фактурата/опростената фактура, ПРЕДИ самото съдържание. Размер:
Разстояние:
|
| 3. | Текст „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT“ („Фактура, която може да бъде проверена в електронния офис на AEAT“) | MS |
Текстът трябва да бъде поставен след данъчния QR код. Допустими варианти:
|
| 4. | Лого | O | Лого на издателя на фактурата |
| 5. | Наименование на дружеството, адрес, ID по Vat (NIF) | M |
|
| 6. | Вид фактура | R |
Информация за вида на фактурата
|
| 7. | Номер и серия на фактурата | M |
Последователен, възходящ, пълен номер на фактурата във всяка серия.
Забележка:
вижте статията „Номера и серии на фактурите в Испания
“
|
| 8. | Дата на транзакцията | M |
Датата на транзакцията, която трябва да бъде документирана, или, ако е различна от датата на фактурата, датата, на която е получено авансовото плащане. |
| 9. | Дата на издаване | M | Дата, на която е издадена фактурата. |
| 10. | Получател на фактурата | M |
Пълно име или наименование на получателя на фактурата. |
| 11. | Данъчна резиденция на получателя на фактурата | M |
Данъчно местожителство на получателя Забележка: Тази информация не се изисква, ако получателят е физическо лице, което НЕ е собственик на фирма или самонаето лице. |
| 12. | Данъчен идентификационен номер на получателя | M |
Посочване на данъчния идентификационен номер на получателя в следните случаи:
|
| 13. | Описание на сделката | М | Описание и подробности за продадените стоки или услуги, включително цялата информация, необходима за определяне на данъчната основа и размера на данъка, в това число единичната цена без данък за тези транзакции, както и всички отстъпки или кредити, които не са включени в тази единична цена. |
| 14. | Данъчни ставки | Данъчните ставки, приложими към сделките, ако има такива. | |
| 14.1 | Допълнителна такса за еквивалентност | M |
Приложима надбавка за еквивалентност. Ако е приложимо (не е включено в примера) |
| 15. | Общо | М | Обща сума по документа |
| 16. | За коригирани фактури: Позоваване на коригираната фактура | M |
В случай на корекции във фактурите трябва да се посочи оригиналната фактура и променените данни.
Забележка:
В случай на замяна или анулиране НЕ се издават коригиращи фактури; вместо това се издава обикновена фактура/опростена фактура. Коригиращите фактури са фактури, които се издават, защото съдържанието на оригиналната фактура съдържа грешка.
Ако е приложимо (не е включено в примера) |
| 17. | Забележка относно освобождаването от данък | M |
Ако сделката е освободена от данък, трябва да се направи позоваване на разпоредбите на Директива 2006/112/EC, Закона за данъка върху добавената стойност или разпоредбите за данъчно освобождаване. Ако е приложимо (не е включено в примера) |
| 18. | Забележка относно „обръщане на данъчната отговорност“ | M |
Позоваване на прехвърлянето на данъчното задължение (сделка с обратно начисляване) Ако е приложимо (не е включено в примера) |
| 19. | Забележка относно специалните разпоредби | М |
Позоваване на специални разпоредби, като например:
Ако е приложимо (не е включено в примера) |
Източник:
Тази статия е преведена автоматично.
Коментари
0 коментара
Влезте в услугата, за да оставите коментар.