Hoppa till huvudinnehållet

Skatteintäkter i Serbien

Imre Meszoly
  • Uppdaterad

1. Rättslig och regleringsmässig ram

Detaljhandelstransaktioner i Serbien regleras genom det nationella skatteregleringssystemet som infördes 2022. Systemet föreskriver obligatorisk elektronisk rapportering av detaljhandelstransaktioner till den serbiska skattemyndigheten via certifierade skatteapparater.

Den primära lagstiftningen som reglerar detta system består av:

Enligt detta regelverk måste varje detaljhandelstransaktion registreras via en certifierad elektronisk skatteenhet (EFD).

En elektronisk kassaregisterenhet består av följande komponenter:

Komponent Beskrivning

ESIR

(Elektroniskt system för utfärdande av kvitton)

 POS-applikationen ansvarar för att generera transaktionsdata

PFR 

(Fiscal Receipt Processor)

 Komponent som ansvarar för att förbereda och bearbeta skattekvitton. I den allmänna dokumentationen betraktas den som försäljningsdatakontrollern (SDC), som finns i en lokal, extern (E-SDC) och en virtuell (V-SDC) variant.

Säkerhetselement 

(SE)

 En kryptografisk modul i form av hårdvara eller mjukvara som används för att digitalt signera skattekvitton. Detta kan vara antingen ett digitalt certifikat eller ett fysiskt smartkort.

 

Fiskalkvitton genereras av kassasystemet och behandlas via fiskaliseringsinfrastrukturen. Varje kvitto signeras digitalt av det säkra elementet och överförs i realtid till fiskaliseringshanteringssystemet (SUF) som drivs av den serbiska skatteförvaltningen.

När en internetanslutning tillfälligt inte är tillgänglig kan den skattepliktiga enheten fungera i offline-läge med hjälp av en E-SDC. Transaktioner som registreras under offline-drift måste överföras till skatteförvaltningen senast fem dagar efter det att transaktionen ägt rum.

Varje skattekvitto innehåller en QR-kod som möjliggör verifiering via skattemyndighetens verifieringssystem.

 

2. Momsatser som anges på skattekvitton

Fiskalkvitton visar momsinformation med hjälp av skattekategorimärkningar, skattenamn och procentsatser.

Momsbeteckning

Momsbenämning

Moms

Beskrivning

Б

О-ПДВ

20,00 %

Standardmoms

Е

П-ПДВ

10,00 %

Reducerad mervärdesskattesats

Skattekategoribeteckningarna är identifierare som används inom skattesystemet, medan själva mervärdesskattesatserna definieras i den serbiska mervärdesskattelagen.

 

3. Kvittotyper och transaktionsklassificering

Det serbiska fiscaliseringssystemet skiljer mellan fiskala kvitton och icke-fiskala kvitton som genereras genom POS-å-SDC CreateInvoice-operationen.

Fiskala kvitton representerar fiskaliserade transaktioner som registrerats i fiskaliseringssystemet och digitalt signerats av Secure Element, medan icke-fiskala kvitton representerar operativa eller informativa dokument som genererats av POS-systemet.

 

3.1 Fiska kvitton

Fiskala kvitton avser transaktioner som registrerats i fiskaliseringssystemet och överförts till skatteförvaltningen.

Typer av skattekvitton

Kvittotyps Beskrivning
Normal försäljning Standardtransaktion för skattepliktig försäljning
Normal återbetalning Återbetalning av en tidigare utfärdad skattepliktig försäljning
Förskottsförsäljning Skattemässigt kvitto utfärdat för förskottsbetalning
Återbetalning av förskott Återbetalning av en tidigare utfärdad förskottsbetalning

 

3.2 Icke-skattepliktiga kvitton

Icke-fiskala kvitton är operativa dokument som genereras av POS-systemet. Dessa dokument utgör inte fiskala transaktioner inom skattesystemet.

Typer av icke-skattepliktiga kvitton

Kvittotyps Beskrivning
Kopia av försäljning Duplikat av ett befintligt försäljningskvitto
Kopia av återbetalning Kopia av ett befintligt återbetalningskvitto
Proformaförsäljning Informationsdokument utfärdat före skatteplikt
Proformaredokument för återbetalning Informationsdokument om återbetalning
Övningsförsäljning Kvitto genererat i utbildningsläge
Återbetalning i träningsläge Återbetalning genererad i träningsläge

 

3.3 Transaktionstyper

Transaktionstypen avgör dokumentets skatteeffekt.

Transaktionstyp Effekt
FÖRSÄLJNING Ökar skatteskulden
ÅTERBETALNING Minskar skatteskulden och hänvisar till det ursprungliga kvittoet

 

Fakturakontext och transaktionskombinationer

Sammanhang

Försäljning

Återbetalning

 Anmärkningar
Normal

NS

NR

 Fakturor för normal försäljning och normal återbetalning påverkar skattebetalarens skatteskuld.
Förskott

AS

AR

 Förskottsfakturor för försäljning och återbetalning påverkar skattebetalarens skatteskuld.
Utbildning

TS

TR

 Fakturor för försäljning av utbildning och återbetalning av utbildningsavgifter påverkar inte skattebetalarens skatteskuld.
Kopia

CS

CR

 Kopior av försäljnings- och återbetalningsfakturor hänvisar till originaldokumentet och genererar ett nytt SDC-fakturanummer. De påverkar inte skattebetalarens skatteskuld.
Proforma

PS

PR

 Proformafakturor för försäljning och återbetalning är frivilliga informationsdokument och påverkar inte skattebetalarens skatteskuld.

 

3.4 Transaktionsheader på skattekvitton

I skattekvitton visas den registrerade transaktionstypen i kvittots header.

Kvittorubrik (header) Betydelse
ПРОМЕТ ПРОДАЈА Försäljningstransaktion
ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА Återbetalning av ett tidigare kvitto
ПРОМЕТ АВАНС Förskottsbetalning
ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА АВАНСА Återbetalning av förskott

Exempel på heder:

------------ PROMET PRODAJ ------------

------------ ОMSÄTTNING ÅTERBETALNING ------------

 

3.5 Skatteregistreringsräknare och transaktionskoder

Varje skattekvitto innehåller en strukturerad identifierare som består av en lokal räknare, en skatteräknare och en transaktionskod.

Exempel: Kvittoräknare: 123/150493ПР

Komponent Beskrivning I exemplet
Lokal räknare Sekventiell räknare genererad av kassasystemet 123
Skatteräknare Sekventiell räknare genererad av skatteprocessorn 150493
Transaktionskod Kod som identifierar typen av skattetransaktion ПР

 

Transaktionskoder

Kod Betydelse
ПП Försäljningstransaktion
ПР Återbetalningstransaktion
АП Förskottsbetalning
АР Förskottsåterbetalning

 

Exempel på tolkningar

Kvitto-ID Betydelse
278/289ПП Kvitto med lokal räknare 278 och skatteräknare 289
123/150493ПР Återbetalningskvitto med lokal räknare 123 och skatteräknare 150493

 

Dessa identifierare säkerställer att varje skattekvitto tilldelas ett unikt serienummer och att en kontinuerlig transaktionssekvens upprätthålls.

 

4. Köparens identifiering (ИД купца)

Köpar-ID:t identifierar köparen av de varor eller tjänster som anges på det skattekvitto. Identifieraren består av en kod från den officiella identifieringslistan följd av identifikationsnumret.

Exempel: ИД купца: 30:PP3456789

Element Beskrivning
30 Kod som identifierar typen av identitetshandling
PP3456789 Identifikationsdokumentets nummer

 

Köpar-ID är obligatoriskt för återbetalningskvitton.

 

5. Valfritt köparfält (Опционо поље купца)

Det valfria köparfältet innehåller en referensidentifierare som beskriver kvittots operativa syfte. Typiska användningsfall är:

  • återbetalningsanspråk
  • användning av kuponger
  • hänvisning till underlag

 

Värdet består av en kod från den officiella kodlistan följd av identifieraren.

Exempel: Опционо поље купца: 10:099999999

 

Element Beskrivning
10 Kod som identifierar syftet
099999999 Identifierare för den relaterade begäran eller det relaterade dokumentet

 

Mer information om serbiska skattekvitton, inklusive exempel på kvitton och förklarande tabeller, finns i artikeln Exempel på serbiska skattekvitton.

Den här artikeln har översatts automatiskt.

Relaterade artiklar

Kommentarer

0 kommentarer

logga in för att lämna en kommentar.

Powered by Zendesk