År 2019 utvidgades den danska Vat-lagstiftningen till att omfatta krav på så kallade ”digitala försäljningsregistreringssystem”.

Dessa krav anges nedan (med hänvisning till relevanta paragrafer eller avsnitt).

Digitala försäljningsregistreringssystem

§ 62 a. Digitala försäljningsregistreringssystem måste uppfylla följande krav:

1. Alla åtgärder via försäljningsregistreringssystemen måste registreras (loggas) i systemets elektroniska journal. Transaktionsuppgifterna i den elektroniska journalen måste vara digitalt signerade med ett danskt OCES-certifikat utfärdat till näringsidkaren, så att uppgifternas integritet i den elektroniska journalen kan verifieras i samband med kontrollen.

2. Den elektroniska journalen måste innehålla de uppgifter som även måste ingå i en förenklad faktura eller ett kvitto till kunden, jfr avsnitt 63. För varje transaktion måste den elektroniska journalen dessutom innehålla:

  a. Tidpunkten för köpets början och slut/avbrott.

  b. Ett löpnummer för transaktionen som måste vara unikt för näringsidkaren (per CVR-nummer).

  c. Den använda betalningsmetoden/det använda betalningsmedlet.

  d. Serienumret för det digitala försäljningsregistreringssystemet.

3. Försäljningsregistreringssystemet måste kunna generera en fil i SAF-T-format direkt från den elektroniska journalen. Skatteförvaltningen utarbetar en dansk vägledning om användningen av SAF-T-formatet.

4. Filen från den elektroniska journalen måste kunna läsas på allmänt tillgängliga elektroniska medier eller på annat sätt kunna överföras digitalt till myndigheterna på begäran.

5. Försäljningsregistreringssystemet måste kunna generera en rapport med den dagliga omsättningen som nollställer försäljningsräknarna m.m. efter registrering i den elektroniska journalen. (Z-rapport).

6. Försäljningsregistreringssystemet måste kunna generera en rapport över försäljningen fram till rapportgenereringen utan att nollställa försäljningsräknare m.m. (X-rapport).

7. Digitala betalningsmedel såsom betalkort, mobilbetalning m.m. måste vara anslutna till Revenue-registreringssystemet på ett sådant sätt att betalning med digitala betalningsmedel automatiskt registreras i det digitala Revenue-registreringssystemet.

8. Försäljningsregistreringssystemet måste kunna registrera separata totalbelopp för de använda betalningsmedlen, dvs. totalbelopp för kontantbetalning, kortbetalning, mobilbetalning m.m.

9. Det måste finnas en inbyggd klocka och ett datum inställt i förhållande till dansk standardtid. Alla justeringar av tidsangivelsen i systemet måste registreras i den elektroniska journalen.

10. En utskriftsfunktion måste finnas, t.ex. för utskrift av förenklade fakturor eller kassakvitton, jfr § 63, om näringsidkaren inte kan skicka kassakvittot digitalt till ett system som kunden i förväg har godkänt.

11. På begäran måste det vara möjligt att skriva ut ett kvitto som tydligt skiljer mellan positiva och negativa belopp. Kravet ska också anses vara uppfyllt om försäljningsregistreringssystemet kan skicka kvittot digitalt till ett system som kunden i förväg har godkänt.

12. Försäljningsregistreringssystem som ska användas av flera säljare måste kunna registrera transaktioner och totalsummor separat för varje säljare, inklusive försäljningsvolym och typ av betalningssätt.

13. Utbildning och liknande transaktioner utan omsättning ska resultera i kvitton som tydligt är märkta med t.ex. ”revision – ogiltigt” eller ”utbildning – ogiltigt”, och sådana kvitton får inte förväxlas med vanliga kvitton.

14. Om ett företag tar emot kontanter, jfr § 81, första stycket, i betalningslagen, måste försäljningsregistreringssystemet vara utrustat med:

  a. En kassalåda för förvaring av kontanter.

  b. Möjlighet att förvara/hantera växel (lager av mynt- och sedelsorter).

Stk. 2. Det digitala försäljningsregistreringssystemet får inte innehålla några funktioner som möjliggör tillägg, redigering eller radering av information.

Stk. 3. Det digitala försäljningsregistreringssystemet får inte kunna anslutas till eller integreras med programvara eller hårdvara som möjliggör tillägg, redigering eller radering av information i den elektroniska journalen.

§ 2 

Tillämpningsförordningen träder i kraft den 1 juli 2021.

Viktiga krav i detalj

Registrering av alla ”åtgärder” (punkt 1.)

Utöver uppgifter om försäljningstransaktioner (”kvitton”) måste alla åtgärder i ”försäljningsregistreringssystemet” (kassasystemet) registreras. Detta innebär att i Danmark

1. ska alla dokumenttyper om möjligt överföras till RetailForce systemet och
2. en teknisk logg måste föras där definierade händelser registreras. Allmän information om detta finns i artikeln ”Teknisk händelselogg”; vilka kassaapparat-händelser som måste registreras i Danmark beskrivs i artikeln ”Mappning av händelsekoder”.

Registrering av elektroniska betalningar (punkt 7.)

Alla digitala betalningsmedel, såsom betalkort, MobilePay etc., måste vara anslutna till försäljningsregistreringssystemet på ett sådant sätt att betalning med digitala betalningsmedel automatiskt registreras i det digitala försäljningsregistreringssystemet.

Kort- och betalterminaler måste vara integrerade med kassan (det digitala försäljningsregistreringssystemet). Betalningens referens-ID måste överföras från betalterminalen till kassan.

Onlineförsäljning

Onlineförsäljning måste registreras i försäljningsregistreringssystemet på samma sätt som försäljning som sker via beställningar i butiken. Detta gäller försäljning via din egen webbplats och försäljning via onlineportaler såsom ”Just Eat”, ”Foodora”, ”OrderYo-Yo” m.fl.

Observera:

• Om betalningen sker direkt till företaget via onlinebetalning (t.ex. MobilePay, kreditkort, ApplePay) måste betalningen automatiskt registreras i det digitala försäljningsregistreringssystemet.
• Om betalningen sker till en tredje part i samband med beställningen (t.ex. ”JustEat”, ”Foodora”, ”OrderYoYo” m.fl.), måste betalningen registreras i det digitala försäljningsregistreringssystemet på samma sätt som en kontantbetalning. Detta kan till exempel göras med en kod i försäljningsregistreringssystemet som anger att betalningen gjordes via en tredje part, t.ex. ”Just Eat”, ”Foodora”, ”OrderYoYo” osv.

Lagring av uppgifter

Uppgifterna måste finnas tillgängliga under minst fem år från och med utgången av det aktuella räkenskapsåret.

Det finns inga specifika krav på lagring, förutom att uppgifterna måste lagras och vara tillgängliga i minst fem år.

Källor

• Förordning om ändring av mervärdesskattförordningen: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/1507
• FAQ – Vanliga frågor som publicerades den 15/11/2023 av den danska skattemyndigheten.

Den här artikeln har översatts automatiskt.