1. Pravni in regulativni okvir
Maloprodajne transakcije v Srbiji ureja nacionalni fiskalni okvir, uveden leta 2022. Okvir določa obvezno elektronsko poročanje o maloprodajnih transakcijah Srbski davčni upravi prek certificiranih fiskalnih naprav.
Osnovni zakonodajni akti, ki urejajo ta sistem, so:
- Zakon o fiskalizaciji: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Pravilnik o vrsti fiskalnih potrdil, vrstah transakcij, načinih plačila, sklicevanju na številko drugega dokumenta in podrobnostih drugih elementov fiskalnega potrdila: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Zakon o elektronskem izdajanju računov: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Tehnična dokumentacija sistema za upravljanje fiskalizacije (SUF), Davčna uprava Republike Srbije (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
V skladu s tem okvirom mora biti vsaka maloprodajna transakcija evidentirana prek certificirane elektronske fiskalne naprave (EFD).
Elektronska fiskalna naprava je sestavljena iz naslednjih komponent:
| Komponenta | Opis |
|
ESIR (Elektronski sistem za izdajanje potrdil) |
Aplikacija POS je odgovorna za ustvarjanje podatkov o transakcijah |
|
PFR (procesor fiskalnih potrdil) |
Komponenta, odgovorna za pripravo in obdelavo davčnih potrdil. V splošni dokumentaciji se obravnava kot krmilnik prodajnih podatkov (SDC), ki ima lokalno, zunanjo (E-SDC) in virtualno (V-SDC) različico. |
|
Varnostni element (SE) |
Strojni ali programski kriptografski modul, ki se uporablja za digitalno podpisovanje fiskalnih potrdil. To je lahko digitalno potrdilo ali fizična pametna kartica. |
Fiskalni računi se ustvarjajo v sistemu POS in obdelujejo prek infrastrukture za fiskalizacijo. Vsak račun je digitalno podpisan z varnostnim elementom in se v realnem času prenese v sistem za upravljanje fiskalizacije (SUF), ki ga upravlja srbska davčna uprava.
Ko je internetna povezava začasno nedosegljiva, lahko fiskalna naprava deluje v načinu brez povezave z uporabo E-SDC. Transakcije, zabeležene med delovanjem brez povezave, je treba posredovati davčni upravi najpozneje pet dni po izvedbi transakcije.
Vsak davčni račun vsebuje QR-kodo, ki omogoča preverjanje prek sistema za preverjanje davčne uprave.
2. Stopnje DDV, prikazane na fiskalnih računih
Na fiskalnih potrdilih so podatki o DDV prikazani z oznakami davčnih kategorij, imeni davkov in odstotnimi stopnjami.
Oznaka DDV |
Ime DDV |
Stopnja DDV |
Opis |
Б |
О-DDV |
20,00 % |
Standardna stopnja DDV |
Е |
П-DDV |
10,00 % |
Znižana stopnja DDV |
Oznake davčnih kategorij so identifikatorji, ki se uporabljajo v sistemu fiskalizacije, medtem ko so same stopnje DDV opredeljene v srbskem zakonu o DDV.
3. Vrste potrdil in razvrstitev transakcij
Srbski sistem fiskalizacije razlikuje med fiskalnimi in nefiskalnimi računi, ki se ustvarijo prek operacije POS à SDC CreateInvoice.
Fiskalni računi predstavljajo fiskalizirane transakcije, registrirane v sistemu fiskalizacije in digitalno podpisane s Secure Elementom, medtem ko nefiskalni računi predstavljajo operativne ali informativne dokumente, ki jih ustvari POS-sistem.
3.1 Fiskalni računi
Fiskalni računi predstavljajo transakcije, zabeležene v sistemu fiskalizacije in poslane davčni upravi.
Vrste fiskalnih potrdil
| Vrsta potrdila | Opis |
| Običajna prodaja | Standardna fiskalna prodajna transakcija |
| Običajno vračilo | Vračilo predhodno izdane fiskalne prodaje |
| Predprodaja | Fiskalni račun, izdan za predplačilo |
| Vračilo predplačila | Vračilo predplačila, ki je bilo izdano prej |
3.2 Nefiskalni računi
Nefiskalni računi so operativni dokumenti, ki jih izdaja POS-sistem. Ti dokumenti v sistemu fiskalizacije ne predstavljajo fiskalnih transakcij.
Vrste nefiskalnih potrdil
| Vrsta potrdila | Opis |
| Kopija prodaje | Duplikat obstoječega potrdila o prodaji |
| Kopija vračila | Duplikat obstoječega potrdila o vračilu |
| Proforma prodaja | Informativni dokument, izdan pred fiskalizacijo |
| Proforma povračilo | Informativni dokument o vračilu |
| Vaja prodaje | Potrdilo, izdano v načinu usposabljanja |
| Vračilo v vadbenem načinu | Vračilo, ustvarjeno v vadbenem načinu |
3.3 Vrste transakcij
Vrsta transakcije določa davčni učinek dokumenta.
| Vrsta transakcije | Učinek |
| PRODAJA | Poveča davčno obveznost |
| VRNITEV | Zmanjša davčno obveznost in se sklicuje na izvirni račun |
Kontekst računa in kombinacije transakcij
| Kontekst | Prodaja |
Vračilo |
Opombe |
| Običajno | NS |
NR |
Računi za običajno prodajo in običajno vračilo vplivajo na davčno obveznost davčnega zavezanca. |
| Predplačilo | AS |
AR |
Računi za predprodajo in predhodno vračilo vplivajo na davčno obveznost davčnega zavezanca. |
| Usposabljanje | TS |
TR |
Računi za prodajo usposabljanj in vračila za usposabljanja ne vplivajo na davčno obveznost davčnega zavezanca. |
| Kopija | CS |
CR |
Računi za prodajo kopij in vračilo kopij se sklicujejo na izvirni dokument in ustvarijo novo številko računa SDC. Ne vplivajo na davčno obveznost davčnega zavezanca. |
| Proforma | PS |
PR |
Proforma računi za prodajo in proforma računi za vračilo so neobvezni informativni dokumenti in ne vplivajo na davčno obveznost davčnega zavezanca. |
3.4 Headerji transakcij na fiskalnih potrdilih
Fiskalni računi prikazujejo zabeleženo vrsto transakcije v headerju računa.
| Zgornji del potrdila | Pomen |
| ПРОMET ПРОДАJА | Transakcija prodaje |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА | Vračilo prejšnjega računa |
| ПРОМET АВАНС | Predplačilo |
| PROMET REFUNDACIJA AVANSA | Vračilo predplačila |
Primeri headerjev:
------------ PROMET PRODAJE ------------
------------ PROMET REFUNDACIJA ------------
3.5 Števci fiskalnih potrdil in kode transakcij
Vsak davčni račun vsebuje strukturiran identifikator, sestavljen iz lokalnega števca, davčnega števca in kode transakcije.
Primer: Številka računa: 123/150493ПР
| Komponenta | Opis | V primeru |
| Lokalni števec | Zaporedni števec, ki ga generira POS sistem | 123 |
| Fiskalni števec | Zaporedni števec, ki ga generira fiskalni procesor | 150493 |
| Koda transakcije | Koda, ki identificira vrsto fiskalne transakcije | ПР |
Kode transakcij
| Koda | Pomen |
| ПП | Transakcija prodaje |
| ПР | Transakcija vračila |
| АП | Predplačilo |
| АР | Predhodno vračilo |
Primeri razlag
| Identifikator prejemka | Pomen |
| 278/289ПП | Prodajni račun z lokalnim številčnikom 278 in fiskalnim številčnikom 289 |
| 123/150493ПР | Potrdilo o vračilu z lokalnim številčnikom 123 in fiskalnim številčnikom 150493 |
Ti identifikatorji zagotavljajo, da vsak fiskalni račun prejme edinstveno serijsko številko in ohranja neprekinjeno zaporedje transakcij.
4. Identifikacija kupca (ИД купца)
ID kupca identificira kupca blaga ali storitev, navedenih na fiskalnem računu. Identifikator je sestavljen iz kode iz uradnega identifikacijskega seznama, ki ji sledi identifikacijska številka.
Primer: ИД купца: 30:PP3456789
| Element | Opis |
| 30 | Koda, ki označuje vrsto identifikacijskega dokumenta |
| PP3456789 | Številka identifikacijskega dokumenta |
ID kupca je obvezno polje za potrdila o vračilu.
5. Izbirno polje kupca (Опционо поље купца)
Polje za neobvezne podatke o kupcu vsebuje referenčni identifikator, ki opisuje operativni namen potrdila. Tipični primeri uporabe vključujejo:
- zahtevki za vračilo
- uporaba kuponov
- sklic na spremne dokumente
Vrednost je sestavljena iz kode iz uradnega seznama kod, ki ji sledi identifikator.
Primer: Izbirno polje kupca: 10:099999999
| Element | Opis |
| 10 | Koda, ki označuje namen |
| 099999999 | Identifikator povezane zahteve ali dokumenta |
Dodatne informacije o srbskih davčnih potrdilih, vključno z vzorci potrdil in pojasnjevalnimi tabelami, najdete v članku Vzorci srbskih davčnih potrdil.
Ta članek je bil samodejno preveden.
Komentar
0 komentarjev
Za dodajanje komentarja prosimo kliknite Vpis.