1. Právny a regulačný rámec
Maloobchodné transakcie v Srbsku sú regulované prostredníctvom národného rámca fiskalizácie zavedeného v roku 2022. Tento rámec stanovuje povinné elektronické hlásenie maloobchodných transakcií srbskej daňovej správe prostredníctvom certifikovaných fiskálnych zariadení.
Hlavné právne predpisy upravujúce tento systém tvoria:
- Zákon o fiskalizácii: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Pravidlá týkajúce sa druhu daňových dokladov, typov transakcií, spôsobov platby, odkazu na číslo iného dokumentu a podrobností o ďalších prvkoch daňového dokladu: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Zákon o elektronickej fakturácii: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Technická dokumentácia systému riadenia fiskalizácie (SUF), Daňová správa Srbskej republiky (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
V rámci tohto rámca musí byť každá maloobchodná transakcia zaznamenaná prostredníctvom certifikovaného elektronického fiskálneho zariadenia (EFD).
Elektronické fiskálne zariadenie sa skladá z nasledujúcich komponentov:
| Komponenta | Popis |
|
ESIR (Elektronický systém na vystavovanie potvrdeniek) |
Aplikácia POS je zodpovedná za generovanie údajov o transakciách |
|
PFR (Fiskálny procesor potvrdeniek) |
Komponenta zodpovedná za prípravu a spracovanie daňových dokladov. Vo všeobecnej dokumentácii sa považuje za kontrolér predajných údajov (SDC), ktorý má lokálnu, externú (E-SDC) a virtuálnu (V-SDC) variantu. |
|
Bezpečný prvok (SE) |
Hardvérový alebo softvérový kryptografický modul používaný na digitálne podpisovanie daňových dokladov. Môže ísť buď o digitálny certifikát, alebo o fyzickú čipovú kartu. |
Daňové doklady sú generované systémom POS a spracovávané prostredníctvom infraštruktúry fiskalizácie. Každý doklad je digitálne podpísaný bezpečnostným prvkom a v reálnom čase odoslaný do systému riadenia fiskalizácie (SUF), ktorý prevádzkuje srbská daňová správa.
Ak je internetové pripojenie dočasne nedostupné, fiskálne zariadenie môže pracovať v režime offline s využitím E-SDC. Transakcie zaznamenané počas prevádzky v režime offline musia byť odoslané daňovej správe najneskôr do piatich dní od uskutočnenia transakcie.
Každá daňová účtenka obsahuje QR kód, ktorý umožňuje overenie prostredníctvom overovacieho systému daňového úradu.
2. Sadzby DPH uvedené na daňových dokladoch
Na daňových dokladoch sa informácie o DPH zobrazujú pomocou označení daňových kategórií, názvov daní a percentuálnych sadzieb.
Označenie DPH |
Názov DPH |
Sadzba DPH |
Popis |
Б |
О-DPV |
20,00 % |
Štandardná sadzba DPH |
Е |
П-DPV |
10,00 % |
Znížená sadzba DPH |
Označenia daňových kategórií sú identifikátory používané v rámci systému fiskalizácie, zatiaľ čo samotné sadzby DPH sú definované v srbskom zákone o DPH.
3. Typy dokladov a klasifikácia transakcií
Srbský systém fiskalizácie rozlišuje medzi fiskálnymi a nefiskálnymi dokladmi generovanými prostredníctvom operácie POS à SDC CreateInvoice.
Fiskálne doklady predstavujú fiskalizované transakcie zaregistrované vo fiskalizačnom systéme a digitálne podpísané bezpečnostným prvkom (Secure Element), zatiaľ čo nefiskálne doklady predstavujú prevádzkové alebo informačné dokumenty generované POS systémom.
3.1 Daňové doklady
Fiskálne doklady predstavujú transakcie zaznamenané vo fiskalizačnom systéme a odoslané daňovej správe.
Typy daňových dokladov
| Typ dokladu | Popis |
| Bežný predaj | Štandardná daňová predajná transakcia |
| Bežné vrátenie peňazí | Vrátenie peňazí za predtým vystavený daňový predaj |
| Predbežný predaj | Daňový doklad vystavený za zálohovú platbu |
| Vrátenie zálohy | Vrátenie predtým vystavenej zálohy |
3.2 Nefiskálne doklady
Nefiškálne doklady predstavujú prevádzkové doklady vytvorené systémom POS. Tieto doklady nepredstavujú fiškálne transakcie v rámci fiškálneho systému.
Typy nefiskálnych potvrdeniek
| Typ dokladu | Popis |
| Kópia predaja | Duplikát existujúceho predajného dokladu |
| Kópia vrátenia | Duplikát existujúceho potvrdenia o vrátení peňazí |
| Proforma predaj | Informatívny dokument vystavený pred zaevidovaním do daňového systému |
| Proforma vrátenia peňazí | Informatívny dokument o vrátení peňazí |
| Školenie predaja | Potvrdenka vygenerovaná v režime školenia |
| Vrátenie peňazí v tréningovom režime | Vrátenie peňazí vygenerované v tréningovom režime |
3.3 Typy transakcií
Typ transakcie určuje daňový účinok dokladu.
| Typ transakcie | Účinok |
| PREDAJ | Zvyšuje daňovú povinnosť |
| VRÁTENIE | Znižuje daňovú povinnosť a odkazuje na pôvodnú faktúru |
Kontext faktúry a kombinácie transakcií
| Kontext | Predaj |
Vrátenie |
Poznámky |
| Bežný | NS |
NR |
Faktúry za bežný predaj a bežné vrátenie majú vplyv na daňovú povinnosť daňovníka. |
| Záloha | AS |
AR |
Faktúry za predbežný predaj a predbežné vrátenie majú vplyv na daňovú povinnosť daňovníka. |
| Školenie | TS |
TR |
Faktúry za predaj školení a vrátenie peňazí za školenia nemajú vplyv na daňovú povinnosť daňovníka. |
| Kópia | CS |
CR |
Faktúry za predaj kópií a vrátenie peňazí za kópie odkazujú na pôvodný dokument a generujú nové číslo faktúry SDC. Nemajú vplyv na daňovú povinnosť daňovníka. |
| Proforma | PS |
PR |
Proforma faktúry za predaj a vrátenie sú voliteľné informačné dokumenty a nemajú vplyv na daňovú povinnosť daňovníka. |
3.4 Headery transakcí na daňových dokladoch
Daňové doklady zobrazujú zaznamenaný typ transakcie v hlavičke dokladu.
| Header dokladu | Význam |
| ПРОМЕТ ПРОДАЈА | Predajná transakcia |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА | Vrátenie predchádzajúcej pokladničnej stvrzenky |
| ПРОМЕТ АВАНС | Záloha |
| ПРОМЕТ REFUNDÁCIA ZÁLOHY | Vrátenie zálohy |
Príklady headerov:
------------ PROMET PREDAJ ------------
------------ PROMET REFUNDÁCIA ------------
3.5 Počítadlá daňových dokladov a kódy transakcií
Každá daňová účtenka obsahuje štruktúrovaný identifikátor zložený z lokálneho počítadla, daňového počítadla a kódu transakcie.
Príklad: Číselník účtu: 123/150493ПР
| Súčasť | Popis | V príklade |
| Lokálny počítadlo | Sekvenčný počítadlo generované systémom POS | 123 |
| Fiskálny počítadlo | Sekvenčný počítadlo generované fiškálnym procesorom | 150493 |
| Kód transakcie | Kód identifikujúci typ fiškálnej transakcie | ПР |
Kódy transakcií
| Kód | Význam |
| ПП | Predajná transakcia |
| ПР | Transakcia vrátenia peňazí |
| АП | Záloha |
| АР | Predbežné vrátenie peňazí |
Príklady interpretácií
| Identifikátor príjmu | Význam |
| 278/289ПП | Predajný doklad s lokálnym počítadlom 278 a daňovým počítadlom 289 |
| 123/150493ПР | Potvrdenie o vrátení tovaru s lokálnym číslom 123 a daňovým číslom 150493 |
Tieto identifikátory zabezpečujú, že každý daňový doklad dostane jedinečné sériové číslo a zachová sa nepretržité poradie transakcií.
4. Identifikácia kupujúceho (ИД купца)
ID kupujúceho identifikuje kupujúceho tovaru alebo služieb uvedených na daňovom doklade. ID sa skladá z kódu z oficiálneho identifikačného zoznamu, za ktorým nasleduje identifikačné číslo.
Príklad: ИД купца: 30:PP3456789
| Prvok | Popis |
| 30 | Kód identifikujúci typ identifikačného dokladu |
| PP3456789 | Číslo identifikačného dokladu |
ID kupujúceho je povinné pre potvrdenia o vrátení peňazí.
5. Voliteľné pole kupujúceho (Опционо поље купца)
Voliteľné pole kupujúceho obsahuje referenčný identifikátor opisujúci prevádzkový účel potvrdenia. Typické prípady použitia zahŕňajú:
- žiadosti o vrátenie peňazí
- využitie poukážky
- odkaz na podporné dokumenty
Hodnota sa skladá z kódu z oficiálneho zoznamu kódov, za ktorým nasleduje identifikátor.
Príklad: Voliteľné pole kupujúceho: 10:099999999
| Prvok | Popis |
| 10 | Kód identifikujúci účel |
| 099999999 | Identifikátor súvisiacej žiadosti alebo dokumentu |
Ďalšie informácie o srbských daňových dokladoch, vrátane vzorov dokladov a vysvetľujúcich tabuliek, nájdete v článku Vzory srbských daňových dokladov.
Tento článok bol preložený automaticky.
Príspevky
0 komentárov
Ak chcete napísať komentár, prihlásiť sa.