V roku 2019 bolo dánske nariadenie o Vat rozšírené o požiadavky na takzvané „digitálne systémy registrácie predaja“.

Tieto požiadavky sú uvedené nižšie (s odkazom na príslušné odseky alebo časti).

Digitálne systémy registrácie predaja

§ 62 a. Digitálne systémy registrácie predaja musia spĺňať nasledujúce požiadavky:

1. všetky operácie vykonané prostredníctvom systémov registrácie predaja musia byť zaznamenané (protokolované) v elektronickom denníku systému. Údaje o transakciách v elektronickom denníku musia byť digitálne podpísané dánskym certifikátom OCES vydaným obchodníkovi, aby bolo možné overiť integritu údajov v elektronickom denníku v súvislosti s kontrolou.

2. elektronický záznam musí obsahovať informácie, ktoré musia byť uvedené aj na zjednodušenej faktúre alebo potvrdenke pre zákazníka, pozri § 63. pre každú transakciu musí elektronický záznam obsahovať aj:

  a. Čas začiatku nákupu a čas ukončenia/prerušenia.

  b. Poradové číslo transakcie, ktoré musí byť pre obchodníka jedinečné (podľa čísla CVR).

  c. Použitý spôsob platby / Použitý platobný prostriedok.

  d. Sériové číslo digitálneho systému registrácie predaja.

3. Systém registrácie predaja musí byť schopný generovať súbor vo formáte SAF-T priamo z elektronického denníka. Daňová správa pripravuje dánsku príručku o používaní formátu SAF-T.

4. Súbor z elektronického denníka musí byť čitateľný na verejne dostupných elektronických médiách alebo musí byť možné ho na požiadanie digitálne odoslať orgánom.

5. Systém registrácie predaja musí byť schopný vygenerovať správu s denným obratom, ktorá po registrácii v elektronickom denníku vynuluje počítadlá predaja atď. (správa Z).

6. Systém registrácie tržieb musí byť schopný vygenerovať správu s tržbami až do vytvorenia bez vynulovania počítadiel tržieb atď. (X-správa).

7. Digitálne platobné prostriedky, ako sú platobné karty, mobilné platby atď., musia byť prepojené so systémom zaznamenávania tržieb tak, aby sa platba digitálnymi platobnými prostriedkami automaticky zaznamenala v digitálnom systéme zaznamenávania tržieb.

8. Systém registrácie tržieb musí byť schopný zaznamenávať samostatné súčty podľa použitých platobných prostriedkov, t. j. súčty za platby v hotovosti, platby kartou, mobilné platby atď.

9. Musí byť zabudované hodiny a dátum nastavené podľa dánskeho štandardného času. Všetky úpravy časového údaje v systéme musia byť zaznamenané v elektronickom denníku.

10. Musí byť priradená funkcia tlačiarne, napr. na tlač zjednodušených faktúr alebo pokladničných blokov, pozri § 63, ak obchodník nemôže zaslať pokladničný blok digitálne do systému, s ktorým zákazník vopred súhlasil.

11. Na požiadanie musí byť možné vytlačiť potvrdenku, ktorá jasne rozlišuje medzi kladnými a zápornými sumami. Požiadavka sa považuje za splnenú aj vtedy, ak systém registrácie predaja dokáže odoslať potvrdenku digitálne do systému, s ktorým zákazník vopred súhlasil.

12. Systémy registrácie predaja, ktoré majú používať viacerí predajcovia, musia byť schopné zaznamenávať transakcie a súčty pre každého predajcu osobitne, vrátane objemu predaja a typu platobnej metódy.

13. Školenia a podobné záznamy bez obratu musia mať za následok vystavenie pokladničných dokladov, ktoré sú jasne označené napr. „audit neplatný“ alebo „školenie – neplatné“, a takéto doklady sa nesmú zamieňať s bežnými dokladmi.

14. Ak podnik prijíma hotovosť, pozri § 81 ods. 1 zákona o platbách, systém registrácie predaja musí byť vybavený:

  a. Pokladničnou zásuvkou na uloženie hotovosti.

  b. možnosťou uskladňovania/správy drobných (zásoby mincí a bankoviek).

Odst. 2. Digitálny systém registrácie predaja nesmie obsahovať žiadne funkcie, ktoré umožňujú pridávanie, úpravu alebo vymazanie informácií.

Odst. 3. Digitálny systém registrácie predaja nesmie byť schopný pripojenia k softvéru alebo hardvéru, ktorý umožňuje pridávanie, úpravu alebo vymazanie informácií v elektronickom denníku, ani s ním nesmie byť integrovaný.

§ 2 

Vykonávacie nariadenie nadobúda účinnosť 1. júla 2021.

Dôležité požiadavky v podrobnostiach

Zaznamenávanie všetkých „akcií“ (bod 1.)

Okrem údajov o predajných transakciách („pokladničné bloky“) sa musia zaznamenávať všetky akcie „systému registrácie predaja“ (pokladne). To znamená, že v Dánsku

1. všetky typy dokumentov by sa mali podľa možnosti prenášať do RetailForce systemu a
2. musí sa viesť technický denník, v ktorom sa zaznamenávajú definované udalosti. Všeobecné informácie o tom nájdete v článku „Technický denník udalostí“; ktoré udalosti z pokladnice sa musia v Dánsku zaznamenávať, je popísané v článku „Priradenie kódov udalostí“.

Zaznamenávanie elektronických platieb (bod 7.)

Všetky digitálne platobné prostriedky, ako sú platobné karty, MobilePay atď., musia byť prepojené so systémom registrácie predaja tak, aby sa platba digitálnymi platobnými prostriedkami automaticky zaznamenala v digitálnom systéme registrácie predaja.

Kartové a platobné terminály musia byť integrované s pokladnicou (systémom digitálnej evidencie predaja). Referenčné ID platby sa musí preniesť z platobného terminálu do pokladnice.

Online predaj

Online predaj sa musí zaznamenávať v systéme registrácie predaja rovnakým spôsobom ako predaj realizovaný prostredníctvom objednávok v kamennom obchode. To platí pre predaj prostredníctvom vlastnej webovej stránky aj pre predaj prostredníctvom online portálov, ako sú „Just Eat“, „Foodora“, „OrderYo-Yo“ atď.

Upozornenie:

• Ak sa platba uskutoční priamo spoločnosti prostredníctvom online platby (napr. MobilePay, kreditná karta, ApplePay), platba sa musí automaticky zaregistrovať v systéme digitálnej evidencie predaja.
• Ak je platba v súvislosti s objednávkou uskutočnená tretej strane (napr. „JustEat“, „Foodora“, „OrderYoYo“ atď.), musí byť táto platba zaregistrovaná v digitálnom systéme registrácie predaja rovnakým spôsobom ako platba v hotovosti. To je možné urobiť napríklad pomocou kľúča v systéme registrácie predaja, ktorý označuje, že platba bola uskutočnená prostredníctvom tretej strany, napr. „Just Eat“, „Foodora“, „OrderYoYo“ atď.

Uchovávanie údajov

Údaje musia byť k dispozícii najmenej päť rokov od skončenia príslušného účtovného obdobia.

Neexistujú žiadne špecifické požiadavky na uchovávanie, okrem toho, že údaje musia byť uchovávané a prístupné najmenej 5 rokov.

Zdroje

• Nariadenie, ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie o dani z pridanej hodnoty: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/1507
• FAQ – Často kladené otázky poskytnuté 15. 11. 2023 Dánskou daňovou agentúrou.

Tento článok bol preložený automaticky.