Šiame straipsnyje aprašomi reikalavimai, keliami įvairių tipų dokumentams ir kvitams Ispanijoje. Atskirų dokumentų maketai pateikiami tik kaip pavyzdžiai. Atitinkamų kvitų tipų dizainą galite pasirinkti patys. Bet kuriuo atveju reikėtų pasirūpinti, kad būtų įtraukti būtini elementai, taip pat, jei reikia, laikytis nustatytų tam tikrų elementų išdėstymo reikalavimų.
Supaprastinta sąskaita – „Factura simplificada“
„Factura simplificada“, t. y. supaprastinta sąskaita, Ispanijoje yra tipinis kasos kvitas. Atskiros „kasos kvito“ kaip tokio nėra. Kiekviena sistema išrašo arba supaprastintą sąskaitą, arba „įprastą“ sąskaitą.
Supaprastintos sąskaitos faktūros gali būti išrašomos iki maksimalios sumos (bendros sumos), įskaitant PVM, 400 EUR, o tam tikrais atvejais – iki 3 000 EUR (pvz., mažmeninės prekybos apyvarta galutiniams vartotojams ir kt.).
Kokią informaciją turi turėti sąskaitos ir supaprastintos sąskaitos, apibrėžta Karališkajame dekrete 1619/2021.
Supaprastintos sąskaitos pavyzdys:
Be to, supaprastintoje sąskaitoje turi būti nurodyta informacija apie specialias mokesčių procedūras, pvz., neapmokestinamus sandorius, kai sąskaitą išrašė gavėjas, specialias taisykles kelionių agentūroms, lygiavertės priemokos režimo taikymą ir kt.
Dokumentų elementai
Paaiškinimas:
Tipas:
- M ... Privaloma informacija (mandatory)
- MS ... Privaloma informacija, specialūs reikalavimai pozicijai, formatui...
- R ... Rekomenduojama (recommended)
- O ... Pasirinktinis
| Nr. | Elementas | Tipas | Aprašymas |
| 1. | Tekstas „QR tributario:“ | MS |
Tekstas turi būti pateiktas prieš mokesčių QR kodą (viršuje). Atstumas iki QR kodo: mažiausiai 2–6 mm |
| 2. | Mokesčių QR kodas | MS |
Mokesčių QR kodas turi atitikti ISO/IEC 18004 standartus ir būti pateiktas kaip „pirmasis“ QR kodas sąskaitoje / supaprastintoje sąskaitoje, PRIEŠ pagrindinį turinį. Dydis:
Atstumas:
|
| 3. | Tekstas „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT“ („Sąskaita patikrinama AEAT e-biure“) | MS |
Tekstas turi būti pateiktas po mokesčių QR kodo. Leidžiami variantai:
|
| 4. | Logotipas | O | Sąskaitos išrašytojo logotipas |
| 5. | Įmonės pavadinimas, adresas, buveinė, PVM kodas (NIF) | M |
|
| 6. | Sąskaitos faktūros tipas | R |
Informacija apie sąskaitos faktūros tipą
|
| 7. | Išrašymo data (ir sandorio data, jei skiriasi nuo išrašymo datos) | M | Išrašymo laikas, be to – jei skiriasi nuo išrašymo datos – sandorio data |
| 8. | Sąskaitos numeris ir serija | M |
Kiekvienoje serijoje nuoseklus, didėjantis, be tarpų sąskaitos numeris.
Pastaba:
žr. straipsnį „Sąskaitų numeriai ir serijos Ispanijoje
“
|
| 9. | Dokumento pozicijos / kaina (prekių ar paslaugų pavadinimas) | M | Parduotų prekių ar paslaugų aprašymas ir detalės |
| 10. | Suma | M | Kvitų suma |
| 11. | Tekstas „IVA INCLUIDO“ („su PVM“) arba mokesčio tarifo nurodymas | M | Taikytinų PVM tarifų ir jų sumų nurodymas, bet bent jau nuoroda, kad PVM yra įskaičiuotas į bendrą sumą. |
| 12. | PVM duomenys | R | žr. ankstesnį 11 punktą. |
| 13. | Kai pateikiama pataisyta sąskaita: nuoroda į pataisytą sąskaitą | M |
Kai sąskaitos koreguojamos, turi būti pateikta nuoroda į pradinę sąskaitą bei nurodyti pakeisti duomenys. Pastaba: keitimo ar atšaukimo atveju NĖRA išrašomos korekcinės sąskaitos, o išrašoma įprasta sąskaita / supaprastinta sąskaita. Korekcinės sąskaitos yra sąskaitos, kurios išrašomos dėl to, kad pirminės sąskaitos turinyje yra klaida. (pavyzdyje nepateikta) |
Išsami sąskaita
Toliau pateikiamas išsamios sąskaitos pavyzdys ir būtinų sudedamųjų dalių aprašymas.
Prašome patikrinti išrašytų sąskaitų galiojimą su savo ispanų mokesčių konsultantu!
Pilnos sąskaitos pavyzdys:
Elementai
Paaiškinimas:
Rūšis:
- M ... Privaloma informacija (mandatory)
- MS ... Privaloma informacija, specialūs reikalavimai pozicijai, formatui...
- R ... Rekomenduojama (recommended)
- O ... Pasirinktinis
| Nr. | Elementas | Tipas | Aprašymas |
| 1. | Tekstas „QR tributario:“ | MS |
Tekstas turi būti pateiktas prieš mokesčių QR kodą (viršuje). Atstumas iki QR kodo: ne mažiau kaip 2–6 mm |
| 2. | Mokesčių QR kodas | MS |
Mokesčių QR kodas turi atitikti ISO/IEC 18004 standartus ir būti pateiktas kaip „pirmasis“ QR kodas sąskaitoje / supaprastintoje sąskaitoje, PRIEŠ pagrindinį turinį. Dydis:
Atstumas:
|
| 3. | Tekstas „Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT“ („Sąskaita patikrinama AEAT e-biure“) | MS |
Tekstas turi būti pateiktas po mokesčių QR kodo. Leidžiami variantai:
|
| 4. | Logotipas | O | Sąskaitos išrašytojo logotipas |
| 5. | Įmonės pavadinimas, adresas, buveinė, PVM kodas (NIF) | M |
|
| 6. | Sąskaitos faktūros tipas | R |
Informacija apie sąskaitos faktūros rūšį
|
| 7. | Sąskaitos numeris ir serija | M |
Kiekvienoje serijoje nuoseklus, didėjančios tvarkos, be tarpų sąskaitos numeris.
Pastaba:
žr. straipsnį „Sąskaitų numeriai ir serijos Ispanijoje
“
|
| 8. | Sandorio data | M |
Dokumentuojamos operacijos data arba, jei ji skiriasi nuo sąskaitos datos, išankstinio mokėjimo gavimo data. |
| 9. | Išrašymo data | M | Data, kurią buvo išrašyta sąskaita faktūra |
| 10. | Sąskaitos gavėjas | M |
Sąskaitos gavėjo pilnas vardas ir pavardė arba įmonės pavadinimas |
| 11. | Sąskaitos gavėjo gyvenamoji vieta | M |
Gavėjo mokesčių gyvenamoji vieta Pastaba: šią informaciją galima nenurodyti, jei gavėjas yra fizinis asmuo, kuris NĖRA verslininkas ar laisvai samdomas darbuotojas. |
| 12. | Gavėjo mokesčių mokėtojo kodas | M |
Pateikite gavėjo mokesčių identifikavimo numerį šiais atvejais:
|
| 13. | Sandorio aprašymas | M | Parduotų prekių ar paslaugų aprašymas ir duomenys, įskaitant visą informaciją, reikalingą mokesčio bazei ir mokesčio sumai nustatyti, įskaitant vienetinę kainą be mokesčio už šias operacijas, taip pat galimas nuolaidas ar kreditus, neįskaičiuotus į šią vienetinę kainą. |
| 14. | Mokesčio tarifai | Mokesčio tarifai, kurie, jei taikomi, taikomi sandoriams. | |
| 14.1 | Lygiavertės vertės priedas | M |
Taikytinas ekvivalentiškumo priedas. Jei taikoma (neįtraukta į pavyzdį) |
| 15. | Suma | M | Dokumento suma |
| 16. | Kai pateikiamos pataisytos sąskaitos: nuoroda į pataisytą sąskaitą | M |
Koreguojant sąskaitas, būtina nurodyti nuorodą į pradinę sąskaitą bei pakeistus duomenis.
Pastaba:
keitimo ar atšaukimo atveju NĖRA išrašomos korekcinės sąskaitos, o išrašoma įprasta sąskaita / supaprastinta sąskaita. Korekcinės sąskaitos yra sąskaitos, kurios išrašomos dėl to, kad pirminės sąskaitos turinyje yra klaida.
Jei taikoma (neįtraukta į pavyzdį) |
| 17. | Nuoroda į atleidimą nuo mokesčių | M |
Jei sandoris yra atleistas nuo mokesčio, reikia nurodyti Direktyvos 2006/112/EB, PVM įstatymo nuostatas arba atleidimą nuo mokesčio. Jei taikoma (pavyzdyje nepateikta) |
| 18. | Nuoroda „atvirkštinis apmokestinimas“ | M |
Nuoroda į atvirkštinį apmokestinimą (sandoris su atvirkštiniu apmokestinimu) Jei taikoma (pavyzdyje nepateikta) |
| 19. | Nuoroda į specialias taisykles | M |
Nuoroda į specialias taisykles, pavyzdžiui:
Jei taikoma (neįtraukta į pavyzdį) |
Šaltinis:
Komentarai
0 komentarų
Tam, kad paliktumėte komentarus prisijunkite