Šiame straipsnyje aprašomi reikalavimai, taikomi įvairiems dokumentų / kvitų tipams Ispanijoje. Atskirų dokumentų maketai pateikiami tik kaip pavyzdžiai. Atitinkamų dokumentų tipų dizainą galite pasirinkti patys. Bet kuriuo atveju reikia pasirūpinti, kad būtų įtraukti būtini elementai ir laikomasi nustatytų tam tikrų elementų išdėstymo reikalavimų.

Supaprastinta sąskaita-faktūra – „Factura simplificada“

„Factura simplificada“, arba supaprastinta sąskaita faktūra, Ispanijoje yra tipinis kasos kvitas. Atskiro „kvito“ kaip tokio nėra. Kiekviena sistema išduoda arba supaprastintą sąskaitą faktūrą, arba išsamią sąskaitą faktūrą.

Paprastos sąskaitos-faktūros paprastai gali būti išrašomos sandoriams, kurių vertė neviršija 400 EUR, įskaitant Vat, arba kai reikalinga pataisomoji sąskaita-faktūra. 3 000 EUR riba taikoma nurodytoms operacijoms, pavyzdžiui, mažmeninei prekybai galutiniams vartotojams, restoranų paslaugoms ir keleivių vežimui, taip pat kitiems leidžiamiems atvejams. Tam tikros operacijos, įskaitant neapmokestinamus prekių tiekimus Bendrijos viduje, neįtraukiamos į supaprastintą sąskaitų faktūrų išrašymą (Karališkojo dekreto Nr. 1619/2012 4 straipsnis).

Pastaba: „RetailForce“ VERI*FACTU modulis sąskaitos faktūros tipą nustato tik pagal bendrą bruto sumą: dokumentai, kurių suma neviršija 3 000 EUR, perduodami kaip supaprastintos sąskaitos faktūros, o dokumentai, kurių suma viršija 3 000 EUR – kaip išsamios sąskaitos faktūros (tuomet reikalaujama, kad klientas turėtų taxNumber (NIF)). Daugiau informacijos rasite straipsnyje „Sąskaitų faktūrų su kliento duomenimis siuntimas “.

Pirmiau pateikta pastaba apibūdina „RetailForce“ apdorojimo veikimą, o ne teisinį pagrindą taikyti supaprastintą sąskaitų faktūrų išrašymą. Pagal 7 straipsnio 2 ir 3 dalis tam tikrais mokesčių tikslais, pvz., verslo PVM atskaitymui ar fizinio asmens mokesčių grąžinimo prašymui, reikalaujama pateikti papildomus gavėjo duomenis, įskaitant mokesčių identifikavimo numerį, adresą ir atskirai nurodytą Vat sumą.

Sąskaitų faktūrų ir supaprastintų sąskaitų faktūrų turinys apibrėžtas Karališkajame dekrete Nr. 1619/2012.

Supaprastintos sąskaitos faktūros pavyzdys:

Tam tikriems PVM apdorojimo atvejams, pvz., PVM išimtims, savarankiškam sąskaitų išrašymui, atvirkštinio apmokestinimo sandoriams ir specialiosioms PVM schemoms, reikalingi papildomi duomenys (Karališkojo dekreto Nr. 1619/2012 7 straipsnio 1 dalies i punktas).

Kvitų elementai

Paaiškinimas:

Tipas:

M ... Privalomas elementas
MS ... Privaloma informacija, specialūs reikalavimai pozicijai, formatui...
R ... Rekomenduojama
O ... Neprivaloma

Nr.	Elementas	Tipas	Aprašymas
1.	Tekstas „QR tributario:“	MS	Tekstas „QR tributario:“ turi būti pateiktas virš mokesčių QR kodo, pageidautina – išcentruotas. Tarp teksto ir QR kodo turi būti palikta ne mažiau kaip 2 mm laisvos vietos (rekomenduojama – 6 mm). Teksto šrifto dydis turi būti ne mažesnis nei kitų sąskaitos faktūros duomenų.
2.	Mokesčių QR kodas	MS	Mokesčių QR kodas turi atitikti ISO/IEC 18004 standartą ir naudoti klaidų taisymo lygį M. Paprastai jis turi būti pateiktas sąskaitos faktūros pradžioje, prieš jos turinį, ir būti pirmasis QR kodas dokumente. Leidžiama pasirinkti kitą vietą, jei standartinė vieta yra užstota, su sąlyga, kad kodas išlieka aiškiai matomas ir atpažįstamas. Struktūrizuotų elektroninių sąskaitų faktūrų, keičiamų tarp sistemų, atveju QR kodo URL adresas turi būti nurodytas atskirame laukelyje; grafinis QR kodas nėra privalomas (Nutarimas HAC/1177/2024, 20 straipsnio 2 dalis). Dydis: min. 30 x 30 mm maks. 40 x 40 mm Laisva erdvė: ne mažiau kaip 2 mm iš kiekvienos pusės rekomenduojama 6 mm iš kiekvienos pusės
3.	Tekstas „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ („Sąskaitą faktūrą galima patikrinti AEAT elektroninėje tarnyboje“)	MS	VERIFACTU sistema išduotose sąskaitose faktūrose patikrinimo tekstas turi būti pateiktas iškart po mokesčių QR kodo, pageidautina – išcentruotas, o šrifto dydis turi būti ne mažesnis nei kitų sąskaitos faktūros duomenų. Leidžiami variantai: „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ "VERI*FACTU"
4.	Logotipas	O	Sąskaitos išrašytojo logotipas
5.	Išrašytojo įmonės pavadinimas ir mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (NIF)	M	Pilnas įmonės pavadinimas arba sąskaitos faktūros išrašytojo pavadinimas Sąskaitos išrašytojo mokesčių identifikavimo numeris (NIF)
6.	Sąskaitos faktūros tipas	R	Informacija apie sąskaitos faktūros tipą sąskaita („factura“) arba supaprastinta sąskaita („factura simplificada“)
7.	Išrašymo data (ir sandorio data, jei ji skiriasi nuo išrašymo datos)	M	Išrašymo data ir, jei skiriasi, sandorio data arba avanso gavimo data.
8.	Sąskaitos faktūros numeris ir serija	M	Eilinis sąskaitos faktūros numeris atitinkamoje serijoje. Tais pačiais kalendoriniais metais išrašytoms supaprastintoms ir išsamioms sąskaitoms faktūroms bei pataisytoms sąskaitoms faktūroms būtinos atskiros serijos (7 straipsnio 1 dalies a punktas). Pastaba: Žr. straipsnį „Sąskaitų faktūrų numeriai ir serijos Ispanijoje “.
9.	Prekių ar paslaugų pozicijos / kaina (prekių ar paslaugų aprašymas)	M	Pateiktų prekių arba suteiktų paslaugų identifikavimas.
10.	Suma	M	Bendra sąskaitos suma, įskaitant Vat.
11.	Taikomas Vat tarifas (-ai); „IVA incluido“ (neprivaloma)	M	Turi būti nurodyta taikoma PVM norma ar normos. Fraze „IVA incluido“ yra neprivaloma ir pagal bendrąją taisyklę nepakeičia PVM normos. Jei taikomos skirtingos PVM normos, turi būti atskirtos atitinkamos apmokestinamosios bazės (7 straipsnio 1 dalies f punktas). Leidžiami nukrypimai reglamentuojami 7 straipsnio 4 dalyje.
12.	PVM duomenys	R	Papildoma Vat informacija, kuri nėra nurodyta 11 elemente pateiktoje privalomoje informacijoje.
13.	Pataisytų sąskaitų faktūrų atveju: nuoroda į pataisytą sąskaitą faktūrą	M	Pataisytame sąskaitos faktūroje turi būti nurodyta pirminė sąskaita faktūra ir pataisyti duomenys. Taikant apimties nuolaidas, pakanka nurodyti atitinkamą laikotarpį (15 straipsnio 4 dalis). Pastaba: Pataisytos sąskaitos faktūros reikalingos, kai neteisingai nurodyti privalomi sąskaitos faktūros duomenys, neteisingai apskaičiuotas Vat arba pasikeitė apmokestinamoji suma, įskaitant tam tikrus grąžinimus ar atšaukimus. Grąžintos prekės gali būti atskaitytos iš vėlesnės sąskaitos faktūros už naują tiekimą tam pačiam gavėjui, jei Vat tarifas yra toks pat. Anksčiau reikalavimus atitikusios supaprastintos sąskaitos faktūros pakeitimas išsamia sąskaita faktūra nėra pataisymas (15 straipsnis). (į pavyzdį neįtraukta)

Išsami sąskaita faktūra

Toliau pateikiamas išsamios sąskaitos faktūros pavyzdys ir privalomų elementų aprašymas.

Prašome pasitikrinti išrašytų sąskaitų faktūrų galiojimą su savo Ispanijos mokesčių konsultantu!

Išsamios sąskaitos pavyzdys:

Sąskaitos faktūros elementai

Paaiškinimai:

Tipas:

M ... Privalomas elementas
MS ... Privaloma informacija, specialūs reikalavimai pozicijai, formatui...
R ... Rekomenduojama
O ... Neprivaloma

Nr.	Elementas	Tipas	Aprašymas
1.	Tekstas „QR tributario:“	MS	Tekstas „QR tributario:“ turi būti pateiktas virš mokesčių QR kodo, pageidautina – išcentruotas. Tarp teksto ir QR kodo turi būti palikta ne mažiau kaip 2 mm laisvos vietos (rekomenduojama – 6 mm). Teksto šrifto dydis turi būti ne mažesnis nei kitų sąskaitos faktūros duomenų.
2.	Mokesčių QR kodas	MS	Mokesčių QR kodas turi atitikti ISO/IEC 18004 standartą ir naudoti klaidų taisymo lygį M. Paprastai jis turi būti pateiktas sąskaitos faktūros pradžioje, prieš jos turinį, ir būti pirmasis QR kodas dokumente. Leidžiama kitokia vieta, kai standartinė vieta yra užstota, su sąlyga, kad kodas lieka aiškiai matomas ir atpažįstamas. Struktūrizuotų elektroninių sąskaitų faktūrų, keičiamų tarp sistemų, atveju QR kodo URL adresas turi būti įrašytas atskirame laukelyje; grafinis QR kodas nėra privalomas (Nutarimas HAC/1177/2024, 20 straipsnio 2 dalis). Dydis: min. 30 x 30 mm maks. 40 x 40 mm Laisva erdvė: ne mažiau kaip 2 mm iš kiekvienos pusės rekomenduojama 6 mm iš kiekvienos pusės
3.	Tekstas „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ („Sąskaitą faktūrą galima patikrinti AEAT elektroninėje tarnyboje“)	MS	VERIFACTU sistema išduotose sąskaitose faktūrose patikrinimo tekstas turi būti pateiktas iškart po mokesčių QR kodo, pageidautina – išcentruotas, o šrifto dydis turi būti ne mažesnis nei kitų sąskaitos faktūros duomenų. Leidžiami variantai: „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT“ "VERI*FACTU"
4.	Logotipas	O	Sąskaitos išrašytojo logotipas
5.	Išrašytojo įmonės pavadinimas, adresas ir mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (NIF)	M	Pilnas įmonės pavadinimas arba sąskaitos faktūros išrašytojo pavadinimas Sąskaitos išrašytojo mokesčių identifikavimo numeris (NIF) Sąskaitos faktūros išrašytojo adresas
6.	Sąskaitos faktūros tipas	R	Informacija apie sąskaitos faktūros tipą sąskaita („factura“) arba supaprastinta sąskaita („factura simplificada“)
7.	Sąskaitos faktūros numeris ir serija	M	Eilinis sąskaitos faktūros numeris atitinkamoje serijoje. Pataisytoms sąskaitoms faktūroms reikalinga atskira serija (6 straipsnio 1 dalies a punktas). Pastaba: Žr. straipsnį „Sąskaitų faktūrų numeriai ir serijos Ispanijoje “.
8.	Sandorio data	M	Sandorio data arba avanso gavimo data, jei ji skiriasi nuo sąskaitos faktūros išrašymo datos.
9.	Išrašymo data	M	Sąskaitos faktūros išrašymo data.
10.	Sąskaitos gavėjas	M	Sąskaitos gavėjo vardas, pavardė arba įmonės pavadinimas.
11.	Sąskaitos gavėjo adresas	M	Sąskaitos faktūros gavėjo adresas. Pastaba: Gavėjo adresas yra privalomas visose sąskaitose faktūrose, įskaitant išduodamas fiziniams asmenims (6 straipsnio 1 dalies e punktas).
12.	Gavėjo mokesčių mokėtojo kodas	M	Gavėjo mokesčių identifikavimo numeris privalomas šiais atvejais (6 straipsnio 1 dalies d punktas): Nuo PVM atleistos prekių tiekimo Bendrijoje operacijos Sandoriai, kai gavėjas yra atsakingas už Vat, pvz., sandoriai, kuriems taikoma atvirkštinė apmokestinimo tvarka Sandoriai, vykdomi Ispanijos Vat teritorijoje, kai ten yra įsisteigusi įmonė ar savarankiškai dirbantis asmuo, privalantis išrašyti sąskaitą faktūrą
13.	Sandorio aprašymas	M	Pateiktų prekių ar paslaugų aprašymas ir duomenys, įskaitant informaciją, reikalingą apmokestinamajai bazei nustatyti, vieneto kainas be Vat ir bet kokias nuolaidas, neįskaičiuotas į tas kainas.
14.	Mokesčio tarifai ir Vat suma	M	Taikomas Vat tarifas arba tarifai ir apskaičiuota Vat suma, nurodyta atskirai įprastinių Vat sandorių atveju (6 straipsnio 1 dalies g ir h punktai). Taikant maržos schemą, Vat suma neturi būti nurodyta atskirai; taikant specialiąją kelionių agentūrų schemą, atskirai nurodyti Vat nereikalaujama (16 straipsnio 2 ir 3 dalys).
14.1	Lygiavertiškumo priedas	M	Tiekimo atveju, kuriam taikomas lygiavertiškumo priedas, atskiroje sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyta taikoma priedo norma ir suma (16 straipsnio 4 dalis). (į pavyzdį neįtraukta)
15.	Iš viso	M	Dokumento suma
16.	Sąskaitų faktūrų taisymui: nuoroda į pataisytą sąskaitą faktūrą	M	Pataisytame sąskaitos faktūroje turi būti nurodyta pirminė sąskaita faktūra ir pataisyti duomenys. Taikant kiekybines nuolaidas, pakanka nurodyti atitinkamą laikotarpį (15 straipsnio 4 dalis). Pastaba: Pataisytos sąskaitos faktūros reikalingos, kai neteisingai nurodyti privalomi sąskaitos faktūros duomenys, neteisingai apskaičiuotas Vat arba pasikeitė apmokestinamoji suma, įskaitant tam tikrus grąžinimus ar atšaukimus. Grąžintos prekės gali būti atskaitytos iš vėlesnės sąskaitos faktūros už naują tiekimą tam pačiam gavėjui, jei Vat tarifas yra toks pat. Anksčiau reikalavimus atitikusios supaprastintos sąskaitos faktūros pakeitimas išsamia sąskaita faktūra nėra pataisymas (15 straipsnis). (į pavyzdį neįtraukta)
17.	Pastaba dėl atleidimo nuo mokesčio	M	Jei sandoris yra atleistas nuo Vat, būtina pateikti nuorodą į atitinkamas Direktyvos 2006/112/EC nuostatas, Ispanijos Vat įstatymą arba nurodyti, kad sandoris yra atleistas nuo Vat. (į pavyzdį neįtraukta)
18.	Pastaba dėl „apmokestinimo perkėlimo“	M	Jei PVM mokėtoju yra paslaugos gavėjas, būtina nurodyti frazę „inversión del sujeto pasivo“. (į pavyzdį neįtraukta)
19.	Pastaba dėl specialių taisyklių	M	Nustatyta formuluotė, taikoma specialiosioms Vat schemoms, pvz.: Speciali schema kelionių agentūroms Specialioji schema, skirta naudotoms prekėms Speciali meno kūrinių schema (į pavyzdį neįtrauktos)