Godine 2019. danska Uredba o PDV-u proširena je kako bi uključila zahtjeve za takozvane "digitalne sustave za registraciju prodaje".

Ovi se zahtjevi navode u nastavku (s referencom na relevantne stavke ili odjeljke).

Digitalni sustavi za registraciju prodaje

§ 62 a. Digitalni sustavi za registraciju prodaje moraju ispunjavati sljedeće zahtjeve:

1. sve radnje putem sustava za evidenciju prodaje moraju biti zabilježene (logirane) u elektroničkom dnevniku sustava. Podaci o transakcijama u elektroničkom dnevniku moraju biti digitalno potpisani danskim OCES certifikatom izdanim trgovcu kako bi se integritet podataka u elektroničkom dnevniku mogao provjeriti prilikom kontrole.

2. elektronički zapis mora sadržavati informacije koje se također moraju uključiti u pojednostavljeni račun ili potvrdu za kupca, vidi članak 63. Za svaku transakciju, elektronički zapis također mora sadržavati:

  a. Vrijeme početka kupnje i završetka / prekida.

  b. Sekvencijalni broj transakcije koji mora biti jedinstven za trgovca (po CVR broju).

  c. Koristena metoda plaćanja / Koristeno sredstvo plaćanja.

  d. Serijski broj digitalnog sustava za registraciju prodaje.

3. Sustav za registraciju prodaje mora moći generirati datoteku u formatu SAF-T izravno iz elektroničkog dnevnika. Porezna uprava priprema danski vodič o upotrebi formata SAF-T.

4. Datoteka iz elektroničkog dnevnika mora biti čitljiva na javno dostupnim elektroničkim medijima ili se na drugi način mora moći digitalno prenijeti nadležnim tijelima na zahtjev.

5. Sustav za registraciju prodaje mora moći generirati izvješće o dnevnom prometu koje resetira prodajne brojače itd. nakon registracije u elektroničkom dnevniku. (Z-izvješće).

6. Sustav za registraciju prodaje mora moći generirati izvješće o prodaji do formiranja bez resetiranja prodajnih brojača itd. (X-izvješće).

7. Digitalna sredstva plaćanja kao što su kartice, mobilno plaćanje itd. moraju biti povezana sa sustavom za priznavanje prihoda na način da se plaćanje digitalnim sredstvom plaćanja automatski evidentira u digitalnom sustavu za priznavanje prihoda.

8. Sustav za registraciju prodaje mora moći evidentirati odvojene ukupne iznose za korištene načine plaćanja, tj. ukupne iznose za gotovinsko plaćanje, plaćanje karticama, mobilno plaćanje itd.

9. Mora postojati ugrađeni sat i postavka datuma u odnosu na dansko standardno vrijeme. Sve prilagodbe vremenske oznake u sustavu moraju biti zabilježene u elektroničkom dnevniku.

10. Mora biti dodijeljena funkcija pisača, npr. za ispis pojednostavljenih računa ili potvrda o uplati, prema § 63, ako trgovac ne može poslati potvrdu o uplati digitalno u sustav koji je kupac prethodno prihvatio.

11. Na zahtjev, mora biti moguće ispisati račun koji jasno razlikuje pozitivne i negativne iznose. Zahtjev se također smatra ispunjenim ako sustav za registraciju prodaje može poslati račun digitalno u sustav koji je kupac prethodno prihvatio.

12. Sustavi za registraciju prodaje koje koriste više prodavača moraju moći evidentirati transakcije i zbrojeve odvojeno za svakog prodavača, uključujući obujam prodaje i vrstu načina plaćanja.

13. Obuka i slične evidencije bez prometa moraju rezultirati gotovinskim računima jasno označenim npr. "revizija nevažeća" ili "obuka – nevažeće" te se takvi računi ne smiju miješati s običnim računima.

14. Ako poduzeće prima gotovinu, v. članak 81. stavak 1. Zakona o plaćanjima, sustav za registraciju prodaje mora biti opremljen:

  a. Novčana ladica za pohranu gotovine.

  b. Mogućnost pohrane/upravljanja sitnišem (zalihe kovanica i novčanica).

Stavak 2. Digitalni sustav za registraciju prodaje ne smije sadržavati nikakve funkcije koje omogućuju dodavanje, uređivanje ili brisanje informacija.

Stavak 3. Digitalni sustav za registraciju prodaje ne smije biti moguće povezati ili integrirati s softverom ili hardverom koji omogućuje dodavanje, uređivanje ili brisanje informacija u elektroničkom dnevniku.

Članak 2. 

Provedbena uredba stupa na snagu 1. srpnja 2021.

Važni zahtjevi u detalje

Zabilježavanje svih "akcija" (točka 1.)

Osim podataka o prodajnim transakcijama ("potvrdama"), moraju se zabilježiti sve radnje "sustava za registraciju prodaje" (blagajne). To znači da u Danskoj,

1. sve vrste dokumenata trebale bi se, ako je moguće, prenijeti u sustav RetailForce i
2. treba voditi tehnički dnevnik koji bilježi definirane događaje. Opće informacije o tome mogu se pronaći u članku "Tehnički dnevnik događaja"; koji se događaji blagajne moraju bilježiti u Danskoj opisani su u članku "Mappiranje kodova događaja".

Zabilježavanje elektroničkih plaćanja (točka 7.)

Sva digitalna sredstva plaćanja, kao što su kartice za plaćanje, MobilePay itd., moraju biti povezana sa sustavom za registraciju prodaje na način da se plaćanje digitalnim sredstvom automatski registrira u digitalnom sustavu za registraciju prodaje.

Terminali za kartice i plaćanja moraju biti integrirani s blagajnom (digitalnim sustavom za registraciju prodaje). Referentni ID plaćanja mora se prenijeti s terminala za plaćanje na blagajnu.

Prodaja putem interneta

Prodaja putem interneta mora biti registrirana/zabilježena u sustavu za evidenciju prodaje na isti način kao i prodaja izvršena putem narudžbi u trgovini. Ovo se odnosi na prodaju putem vlastite web-stranice i prodaju putem internetskih portala kao što su "Just Eat", "Foodora", "OrderYo-Yo" itd.

Napomena:

• Ako se plaćanje izvrši izravno tvrtki putem internetskog plaćanja (npr. MobilePay, kreditna kartica, ApplePay), plaćanje se mora automatski evidentirati u digitalnom sustavu za evidenciju prodaje.
• Ako se plaćanje vrši trećoj strani u vezi s narudžbom (npr. "Just Eat", "Foodora", "OrderYoYo" itd.), plaćanje se mora registrirati u digitalnom sustavu za evidenciju prodaje na isti način kao i gotovinsko plaćanje. To se može učiniti, na primjer, pomoću ključa u sustavu za evidenciju prodaje koji označava da je plaćanje izvršeno putem treće strane, npr. "Just Eat", "Foodora", "OrderYoYo" itd.

Čuvanje podataka

Podaci moraju biti dostupni u razdoblju od najmanje pet godina od kraja relevantne financijske godine.

Ne postoji specifičan zahtjev za pohranu, osim da se podaci moraju čuvati i biti dostupni najmanje 5 godina.

Izvori

• Uredba o izmjenama i dopunama Uredbe o porezu na dodanu vrijednost: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/1507
• ČPP - Često postavljana pitanja, dostavila Danska porezna uprava 15. 11. 2023.

Ovaj je članak automatski preveden.