Το γαλλικό Υπουργείο Οικονομικών παρέχει στον ιστότοπό του έναν κατάλογο ερωτήσεων σχετικά με την υποχρέωση χρήσης ασφαλούς ταμειακής μηχανής.
Παρακάτω θα βρείτε μια ανεπίσημη μετάφραση αυτών των ερωτήσεων στα αγγλικά (δεν αναλαμβάνεται καμία ευθύνη για την ορθότητα των μεταφρασμένων πληροφοριών). Στο τέλος αυτού του άρθρου θα βρείτε έναν σύνδεσμο προς τον ιστότοπο του γαλλικού Υπουργείου Οικονομικών.
Είναι υποχρεωτική η χρήση λογισμικού ασφαλούς ταμειακής μηχανής;
Το άρθρο 286-I-3° του Γενικού Φορολογικού Κώδικα (CGI) ορίζει την υποχρέωση για κάθε φορέα που υπόκειται στον Vat να χρησιμοποιεί λογισμικό ή σύστημα ταμειακής μηχανής που πληροί τις προϋποθέσεις της αμεταβιβάσιμης φύσης, της ασφάλειας, της διατήρησης και της αρχειοθέτησης των δεδομένων, με σκοπό τον έλεγχο από τις φορολογικές αρχές.
Η συμμόρφωση με τις τέσσερις προαναφερθείσες προϋποθέσεις (αμεταβιβάσιμη φύση, ασφάλεια, διατήρηση και αρχειοθέτηση) μπορεί να αποδειχθεί με πιστοποιητικό που εκδίδεται από διαπιστευμένο φορέα ή με ατομικό πιστοποιητικό [Σημείωση: αυτοδήλωση] του κατασκευαστή του συστήματος.
Υπόκεινται στην εν λόγω υποχρέωση οι φορολογούμενοι υπόκειντες στον Vat, φυσικά ή νομικά πρόσωπα, ανεξαρτήτως του τομέα δραστηριότητας, οι οποίοι πραγματοποιούν παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών που δεν συνεπάγονται έκδοση τιμολογίου και προορίζονται για ιδιώτες πελάτες, υπό την προϋπόθεση ότι χρησιμοποιούν λογισμικό ή σύστημα ταμειακής μηχανής.
Δεν υπόκεινται στην εν λόγω υποχρέωση:
- φορολογούμενοι που πραγματοποιούν όλες τις συναλλαγές τους με έναν ή περισσότερους επαγγελματίες (B2B), στο μέτρο που αυτές υπόκεινται αναγκαστικά σε τιμολόγηση·
- φορολογούμενοι που υπόκεινται στον Vat και επωφελούνται του καθεστώτος βασικής απαλλαγής που αναφέρεται στο άρθρο 293 Β του ΓΚΦ, όπως, για παράδειγμα, οι μικροεπιχειρηματίες·
- φορολογούμενοι που υπόκεινται στο καθεστώς κατ’ αποκοπή επιστροφής του Vat για τον αγροτικό τομέα, το οποίο προβλέπεται στα άρθρα 298c και 298d του CGI·
- φορολογούμενες οντότητες που πραγματοποιούν αποκλειστικά συναλλαγές απαλλασσόμενες από τον Vat.
Ένα διάγραμμα λήψης αποφάσεων που διατίθεται σε αυτόν τον ιστότοπο μπορεί να σας βοηθήσει να απαντήσετε σε αυτό το ερώτημα.
Τι είναι ένα λογισμικό ή σύστημα ταμειακής μηχανής;
Ένα λογισμικό ή σύστημα ταμειακής μηχανής είναι ένα σύστημα υπολογιστή εξοπλισμένο με λειτουργικότητα ταμειακής μηχανής, η οποία συνίσταται στην απομνημόνευση και καταγραφή εξωλογιστικών πληρωμών που εισπράττονται ως αντάλλαγμα για την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών, δηλαδή η καταγεγραμμένη πληρωμή δεν συνεπάγεται ταυτόχρονα, αυτόματα και αναγκαστικά την καταχώριση λογιστικής εγγραφής.
Οι πληρωμές για τις οποίες το λογισμικό ή το σύστημα ενεργοποιεί υποχρεωτικά, αμέσως και αυτόματα, χωρίς ανθρώπινη παρέμβαση, μια εγγραφή στο λογιστικό σύστημα πληροφοριών, δεν θεωρούνται ως καταγεγραμμένες εκτός λογιστικής, ανεξάρτητα από τη μέθοδο πληρωμής.
Καλύπτονται όλα τα λογισμικά ή τα συστήματα διαχείρισης μετρητών που επιτρέπουν την καταχώριση των πληρωμών των πελατών τους, ανεξάρτητα από τον τρόπο πληρωμής (μετρητά, επιταγές, πιστωτικές κάρτες, εμβάσματα, άμεσες χρεώσεις κ.λπ.).
Η υποχρέωση αυτή ισχύει και στην περίπτωση καταχώρισης σε λογισμικό ή σύστημα προσβάσιμο μέσω διαδικτύου.
Πρέπει όλα τα λογισμικά διαχείρισης επιχειρήσεων που περιλαμβάνουν λειτουργία ταμειακής μηχανής/εισπράξεων να πιστοποιηθούν από τους εκδότες τους έως την 1η Ιανουαρίου 2018;
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, το μέτρο αφορά μόνο τα λογισμικά και τα συστήματα ταμειακών μηχανών, τα οποία αποτελούν τους κύριους φορείς της διαπιστωμένης απάτης στον τομέα του Vat.
Ένα λογισμικό, ανεξάρτητα από τον χαρακτηρισμό του (ταμείο, λογιστική ή διαχείριση), το οποίο διαθέτει λειτουργία ταμείου και επιτρέπει την παρακολούθηση των εισπράξεων από ιδιώτες πελάτες, πρέπει να πιστοποιηθεί.
Όσον αφορά το πολυλειτουργικό λογισμικό (λογιστική/διαχείριση/ταμείο), πρέπει να πιστοποιούνται μόνο οι λειτουργίες ταμείου/εισπράξεων και όχι ολόκληρο το λογισμικό.
Οι φορολογούμενοι που καλύπτονται από τη βασική απαλλαγή ή απαλλάσσονται από τον Vat εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της υποχρέωσης να διαθέτουν λογισμικό που δεν επιτρέπει την απάτη, η οποία απορρέει από το μέτρο πιστοποίησης του λογισμικού ταμειακών μηχανών;
Σύμφωνα με το άρθρο 286, παράγραφος II, σημείο 2 του Γενικού Φορολογικού Κώδικα (CGI), δεν υπόκεινται στην εν λόγω υποχρέωση:
- φορολογούμενοι που υπόκεινται στον Vat και επωφελούνται από το καθεστώς βασικής απαλλαγής που αναφέρεται στο άρθρο 293 Β του CGI·
- φορολογούμενοι που πραγματοποιούν αποκλειστικά συναλλαγές απαλλασσόμενες από τον Vat.
Το καθεστώς περιορίζεται σε συναλλαγές με φυσικά πρόσωπα;
Ένα λογισμικό ή σύστημα ταμειακής μηχανής είναι ένα μηχανογραφημένο σύστημα στο οποίο μια φορολογούμενη οντότητα καταγράφει παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών που δεν υπόκεινται σε τιμολόγηση, δηλαδή προς ιδιώτες πελάτες.
Κατά συνέπεια, το καθεστώς εφαρμόζεται σε:
- φορολογούμενους που πραγματοποιούν το σύνολο του κύκλου εργασιών τους με ιδιώτες·
- φορολογούμενους που πραγματοποιούν συναλλαγές τόσο με ιδιώτες όσο και με επιχειρήσεις.
Αντίθετα, οι φορολογούμενοι που πραγματοποιούν όλες τις συναλλαγές τους με έναν ή περισσότερους επαγγελματίες (B to B) εξαιρούνται από το καθεστώς, στο μέτρο που υπόκεινται σε υποχρεωτική έκδοση τιμολογίου.
Ισχύουν οι διατάξεις του μέτρου πιστοποίησης λογισμικού ταμειακών μηχανών για τα υποκαταστήματα και τις θυγατρικές αλλοδαπών εταιρειών;
Το καθεστώς εφαρμόζεται, με ορισμένες εξαιρέσεις, σε κάθε φορολογούμενο υποκείμενο που υπόκειται στον Vat στη Γαλλία και καταγράφει τις πληρωμές από τους ιδιώτες πελάτες του μέσω λογισμικού ή συστήματος ταμειακής μηχανής. Τα υποκαταστήματα και οι θυγατρικές αλλοδαπών εταιρειών εμπίπτουν, συνεπώς, στο πεδίο εφαρμογής της υποχρέωσης να διαθέτουν ασφαλές λογισμικό και σύστημα (βλ. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Ισχύουν οι διατάξεις του μέτρου πιστοποίησης λογισμικού ταμειακών μηχανών και για αλλοδαπές επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στο μητρώο Vat αλλά δεν έχουν την έδρα τους στη Γαλλία;
Το καθεστώς απευθύνεται, με ορισμένες εξαιρέσεις, σε κάθε φορολογούμενο υποκείμενο για σκοπούς Vat στη Γαλλία που καταγράφει πληρωμές από τους ιδιώτες πελάτες του μέσω λογισμικού ή συστήματος ταμειακής μηχανής.
Ωστόσο, ως θέμα διοικητικής ανοχής, οι αλλοδαπές εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο μητρώο Vat αλλά δεν έχουν την έδρα τους στη Γαλλία δεν καλύπτονται από το καθεστώς (βλ. BOI-TVA-DECLA-30-10-30 § 20).
Ισχύουν οι διατάξεις του μέτρου πιστοποίησης λογισμικού ταμειακών μηχανών για τις συναλλαγές μεταξύ ιδιωτών μέσω ηλεκτρονικών πλατφορμών;
[σημείωση: Ηλεκτρονικό εμπόριο]
Το καθεστώς απευθύνεται σε κάθε οντότητα που υπόκειται στον Vat, με εξαίρεση εκείνες που απαλλάσσονται από τον Vat ή που πραγματοποιούν συναλλαγές που απαλλάσσονται από τον Vat.
Τα ιδιώτες που ασκούν ηλεκτρονικό εμπόριο παραμένουν εκτός του πεδίου εφαρμογής της υποχρέωσης, εφόσον δεν υπόκεινται στον Vat.
Εμπίπτουν οι εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου στο πεδίο εφαρμογής της υποχρέωσης να διαθέτουν μη επιτρεπόμενο λογισμικό σύμφωνα με το μέτρο πιστοποίησης λογισμικού ταμειακών μηχανών;
Το καθεστώς εφαρμόζεται, με ορισμένες εξαιρέσεις, σε κάθε φορολογούμενο υποκείμενο για σκοπούς Vat στη Γαλλία που καταγράφει πληρωμές από τους ιδιώτες πελάτες του μέσω λογισμικού ή συστήματος ταμειακής μηχανής.
Οι εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου που εμπίπτουν στην υποχρέωση πιστοποίησης λογισμικού ή συστημάτων ταμειακών μηχανών είναι εκείνες που συναλλάσσονται με:
- πελάτες που δεν υπόκεινται στον Vat (ιδιώτες πελάτες)·
- τόσο πελάτες που δεν υπόκεινται στον Vat (ιδιώτες πελάτες) όσο και πελάτες που υπόκεινται στον Vat (επιχειρηματικοί πελάτες).
Οι εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου που συναλλάσσονται αποκλειστικά με πελάτες εγγεγραμμένους στο μητρώο Vat (επιχειρηματικοί πελάτες) δεν υπόκεινται στην υποχρέωση πιστοποίησης λογισμικού ή συστημάτων ταμειακών μηχανών, καθώς οι συναλλαγές αυτές υπόκεινται σε υποχρεωτική έκδοση τιμολογίου.
Εξαιρείται το λογισμικό ηλεκτρονικών πληρωμών από το πεδίο εφαρμογής;
Το λογισμικό ηλεκτρονικών πληρωμών, ή τα terminals ηλεκτρονικών πληρωμών, είναι ηλεκτρονικές συσκευές ικανές να διαβάζουν δεδομένα τραπεζικών καρτών, να καταγράφουν μια συναλλαγή και να επικοινωνούν με έναν απομακρυσμένο διακομιστή πιστοποίησης.
Σύμφωνα με τον ορισμό αυτό, τα terminals που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για πληρωμές εξαιρούνται από το καθεστώς.
Οι παραπάνω διατάξεις ισχύουν μόνο για πληρωμές σε μετρητά;
Όχι, το σύστημα αφορά όλα τα λογισμικά και τα συστήματα ταμείου που επιτρέπουν την καταγραφή συναλλαγών πληρωμών από τους πελάτες τους, ανεξάρτητα από τη μέθοδο πληρωμής (μετρητά, επιταγές, τραπεζικές κάρτες, εμβάσματα, άμεσες χρεώσεις).
Τι είναι το ελεύθερο λογισμικό, το ιδιόκτητο λογισμικό και το λογισμικό εσωτερικής ανάπτυξης;
Το ελεύθερο λογισμικό είναι λογισμικό που οι χρήστες μπορούν να χρησιμοποιούν ελεύθερα, να μελετούν ελεύθερα, να τροποποιούν ελεύθερα και να διανέμουν ελεύθερα.
Το ιδιόκτητο λογισμικό είναι λογισμικό που δεν επιτρέπει νομικά και τεχνικά την άσκηση των τεσσάρων ελευθεριών που αναφέρονται παραπάνω.
Το εσωτερικά αναπτυγμένο λογισμικό είναι λογισμικό που έχει αναπτυχθεί από τον ίδιο τον φορολογούμενο ή από εταιρεία-μέλος του ομίλου ή από εξωτερικό φορέα ενσωμάτωσης.
Αυτές οι ελευθερίες επιτρέπουν στους χρήστες να προσαρμόζουν το λογισμικό στις συγκεκριμένες ανάγκες τους. Οι τροποποιήσεις που μπορούν να πραγματοποιήσουν οι χρήστες στο ελεύθερο ή στο εσωτερικά αναπτυγμένο λογισμικό δεν πρέπει να έχουν ως σκοπό ή αποτέλεσμα την παραβίαση των όρων της αμεταβλητότητας, της ασφάλειας, της διατήρησης και της αρχειοθέτησης.
Επηρεάζεται ένας έμπορος που διαθέτει ζυγό υπολογισμού τιμών από την εφαρμογή του μέτρου πιστοποίησης λογισμικού ταμειακών μηχανών;
Τα ρυθμιζόμενα όργανα μέτρησης, όπως οι ζυγοί, που είναι εξοπλισμένα με συσκευή μνήμης διακανονισμού και χρησιμοποιούνται τόσο για τον προσδιορισμό της τιμής που πρέπει να καταβληθεί για τα είδη με βάση τη μετρούμενη ποσότητα όσο και για την καταγραφή του διακανονισμού, πρέπει να πιστοποιούνται.
Το ίδιο ισχύει και στην περίπτωση που πολλά ελεγχόμενα όργανα μέτρησης είναι διασυνδεδεμένα ή λειτουργούν σε δίκτυο, οπότε καθένα από αυτά πρέπει να πιστοποιείται.
Οι ζυγοί που διαθέτουν λειτουργία αποθήκευσης συναλλαγών πληρωμών εμπίπτουν, συνεπώς, στο πεδίο εφαρμογής του μέτρου.
Κάθε υποκείμενο στον Vat που διαθέτει αυτού του είδους τον εξοπλισμό πρέπει, συνεπώς, να είναι σε θέση να αποδείξει ότι ο εξοπλισμός του πληροί τις προϋποθέσεις της αμεταβλητότητας, της ασφάλειας, της διατήρησης και της αρχειοθέτησης, είτε προσκομίζοντας πιστοποιητικό που έχει εκδοθεί από διαπιστευμένο φορέα σύμφωνα με τους όρους που προβλέπονται στο άρθρο L. 433-4 του Κώδικα Καταναλωτών, είτε προσκομίζοντας ατομικό πιστοποιητικό που του έχει εκδοθεί από τον κατασκευαστή του εξοπλισμού.
Αντίθετα, οι ζυγοί που δεν διαθέτουν λειτουργία αποθήκευσης συναλλαγών με μετρητά δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του μέτρου πιστοποίησης λογισμικού συναλλαγών με μετρητά.
Συγκεκριμένα, είναι δυνατόν να διακριθούν τρεις κύριοι τύποι διαμόρφωσης:
- τη χρήση ζυγού με μετρητή βάρους/τιμής: ο ζυγός πρέπει να είναι πιστοποιημένος·
- η χρήση ζυγού με μετρητή βάρους/τιμής με πιστοποιημένη λύση σύνδεσης με ταμειακή μηχανή: τόσο ο ζυγός όσο και η ταμειακή μηχανή πρέπει να είναι πιστοποιημένοι·
- η χρήση ενσωματωμένης ζυγαριάς με οθόνη αφής ή terminal πώλησης, η οποία ενσωματώνει τόσο λύση ζύγισης όσο και πιστοποιημένη λύση ταμειακής μηχανής: ολόκληρη η λύση πρέπει να είναι πιστοποιημένη.
Πρέπει ένας έμπορος να αλλάξει το σύστημα ζύγισης και είσπραξης του, ενόψει της νέας απαίτησης να διαθέτει λογισμικό λογιστικής ή διαχείρισης ή σύστημα ταμειακής μηχανής, λόγω του μέτρου πιστοποίησης λογισμικού ταμειακών μηχανών;
Η υποχρέωση αυτή ισχύει για λογισμικό και συστήματα ταμείου που αυτοματοποιούν τους υπολογισμούς και αποθηκεύουν τις συναλλαγές με μετρητά.
Επομένως, οι λειτουργίες είσπραξης πρέπει να είναι πιστοποιημένες από τον εκδότη ή από διαπιστευμένο φορέα.
Εάν το σύστημα ζύγισης και είσπραξης του λιανοπωλητή δεν μπορεί να πιστοποιηθεί ή δεν είναι πιστοποιημένο, τότε πρέπει να αποκτήσει νέο εξοπλισμό που να πληροί τις προαναφερθείσες προϋποθέσεις αναλλοίωτου χαρακτήρα, ασφάλειας, αποθήκευσης δεδομένων και αρχειοθέτησης.
Παρόμοια λογική πρέπει να εφαρμόζεται στους αυτόματους διανομείς ποτών, στα αυτόματα μηχανήματα πληρωμών ή στους αυτόματους διανομείς προϊόντων (ποτά, γλυκά κ.λπ.) που διαθέτουν λειτουργία ταμείου. Αυτά πρέπει, επομένως, να είναι πιστοποιημένα.
Υπάρχει υποχρέωση για όλους τους υπόχρεους Vat να προμηθευτούν ασφαλές λογισμικό ταμειακής μηχανής;
Το καθεστώς προβλέπει την υποχρέωση, από την 1η Ιανουαρίου 2018, για τους υπόχρεους Vat που καταγράφουν τις πληρωμές των μη φορολογούμενων πελατών τους μέσω οποιουδήποτε λογισμικού ή συστήματος ταμειακής μηχανής, να χρησιμοποιούν λογισμικό που πληροί τις προϋποθέσεις της αμεταβλητότητας, της ασφάλειας, της διατήρησης και της αρχειοθέτησης των δεδομένων, με σκοπό τον έλεγχο από τις φορολογικές αρχές.
Οι νέες αυτές διατάξεις δεν δημιουργούν υποχρέωση απόκτησης λογισμικού ή συστήματος ταμειακής μηχανής.
Η επιλογή χρήσης τέτοιου λογισμικού εναπόκειται σε κάθε φορολογούμενο.
Εάν ο φορολογούμενος αποφασίσει να χρησιμοποιήσει λογισμικό με λειτουργίες ταμειακής μηχανής για την καταγραφή των πληρωμών των πελατών του, εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της εν λόγω υποχρέωσης και θα πρέπει να χρησιμοποιεί λογισμικό που πληροί τις προϋποθέσεις της αμεταβλητότητας, της ασφάλειας, της διατήρησης και της αρχειοθέτησης των δεδομένων.
Μπορεί ένας υπόχρεος Vat να συνεχίσει να καταγράφει τις πληρωμές των πελατών του χρησιμοποιώντας τόσο λογισμικό ταμειακής μηχανής όσο και έντυπα τιμολόγια;
Οι φορολογούμενοι φορείς έχουν τη δυνατότητα να χρησιμοποιούν δύο μεθόδους καταγραφής των πληρωμών των πελατών τους, τη μία ηλεκτρονική και την άλλη σε έντυπη μορφή.
Ωστόσο, μόλις ο φορολογούμενος χρησιμοποιήσει λογισμικό με λειτουργίες ταμειακής μηχανής, εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της υποχρέωσης να διαθέτει ασφαλές λογισμικό ταμειακής μηχανής. Στη συνέχεια, θα πρέπει να προσκομίσει το πιστοποιητικό που εκδίδεται από διαπιστευμένο φορέα ή την ατομική βεβαίωση του εκδότη για το λογισμικό ταμειακής μηχανής που χρησιμοποιεί.
Ενημερώθηκε στις 06/04/2022
Αυτό το άρθρο μεταφράστηκε αυτόματα.
Σχόλια
0 σχόλια
Πραγματοποιήστε είσοδο για να αφήσετε ένα σχόλιο.