1. Νομικό και κανονιστικό πλαίσιο

Οι συναλλαγές λιανικής στη Σερβία ρυθμίζονται μέσω του εθνικού πλαισίου φορολογικής καταγραφής που θεσπίστηκε το 2022. Το πλαίσιο αυτό καθιερώνει την υποχρεωτική ηλεκτρονική αναφορά των συναλλαγών λιανικής στη Σερβική Φορολογική Διοίκηση μέσω πιστοποιημένων φορολογικών συσκευών.

Η πρωτογενής νομοθεσία που διέπει το σύστημα αυτό αποτελείται από:

• Νόμος περί φορολογικής καταγραφής: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11 
• Κανονισμός σχετικά με τον τύπο των φορολογικών αποδείξεων, τους τύπους συναλλαγών, τις μεθόδους πληρωμής, την αναφορά στον αριθμό άλλου εγγράφου και τις λεπτομέρειες άλλων στοιχείων της φορολογικής απόδειξης: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg 
• Νόμος περί ηλεκτρονικής τιμολόγησης: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg 
• Τεχνική τεκμηρίωση του Συστήματος Διαχείρισης Φορολογικών Στοιχείων (SUF), Φορολογική Διοίκηση της Δημοκρατίας της Σερβίας (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help 

Στο πλαίσιο αυτό, κάθε λιανική συναλλαγή πρέπει να καταγράφεται μέσω πιστοποιημένης Ηλεκτρονικής Φορολογικής Συσκευής (EFD).

Μια Ηλεκτρονική Φορολογική Συσκευή αποτελείται από τα ακόλουθα στοιχεία:

Τα φορολογικά παραστατικά δημιουργούνται από το σύστημα POS και υποβάλλονται σε επεξεργασία μέσω της υποδομής φορολογικής καταγραφής. Κάθε παραστατικό υπογράφεται ψηφιακά από το Ασφαλές Στοιχείο και διαβιβάζεται σε πραγματικό χρόνο στο Σύστημα Διαχείρισης Φορολογικής Καταγραφής (SUF) που διαχειρίζεται η Σερβική Φορολογική Διοίκηση.

Όταν η σύνδεση στο διαδίκτυο δεν είναι προσωρινά διαθέσιμη, η φορολογική συσκευή μπορεί να λειτουργεί σε λειτουργία εκτός σύνδεσης χρησιμοποιώντας ένα E-SDC. Οι συναλλαγές που καταγράφονται κατά τη λειτουργία εκτός σύνδεσης πρέπει να διαβιβάζονται στη Φορολογική Διοίκηση το αργότερο πέντε ημέρες μετά τη διενέργεια της συναλλαγής.

Κάθε φορολογική απόδειξη περιλαμβάνει έναν κωδικό QR που επιτρέπει την επαλήθευση μέσω του συστήματος επαλήθευσης της φορολογικής αρχής.

2. Συντελεστές ΦΠΑ που αναγράφονται στις φορολογικές αποδείξεις

Οι φορολογικές αποδείξεις εμφανίζουν πληροφορίες σχετικά με τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας ετικέτες φορολογικών κατηγοριών, ονομασίες φόρων και ποσοστιαίους συντελεστές.

Οι ετικέτες φορολογικών κατηγοριών είναι αναγνωριστικά που χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο του συστήματος φορολογικής καταγραφής, ενώ οι ίδιοι οι συντελεστές ΦΠΑ ορίζονται στον σερβικό νόμο περί ΦΠΑ.

3. Τύποι αποδείξεων και ταξινόμηση συναλλαγών

Το σύστημα φορολογικής καταγραφής της Σερβίας διακρίνει μεταξύ φορολογικών αποδείξεων και μη φορολογικών αποδείξεων που δημιουργούνται μέσω της λειτουργίας POS à SDC CreateInvoice.

Οι φορολογικές αποδείξεις αντιπροσωπεύουν συναλλαγές που έχουν υποβληθεί σε φορολογική καταγραφή, έχουν καταχωρηθεί στο σύστημα φορολογικής καταγραφής και έχουν υπογραφεί ψηφιακά από το Secure Element, ενώ οι μη φορολογικές αποδείξεις αντιπροσωπεύουν λειτουργικά ή ενημερωτικά έγγραφα που δημιουργούνται από το σύστημα POS.

3.1 Φορολογικά παραστατικά

Οι φορολογικές αποδείξεις αντιπροσωπεύουν συναλλαγές που καταγράφονται στο σύστημα φορολογικής καταγραφής και διαβιβάζονται στη Φορολογική Διοίκηση.

Τύποι φορολογικών αποδείξεων

3.2 Μη φορολογικές αποδείξεις

Οι μη φορολογικές αποδείξεις αποτελούν λειτουργικά έγγραφα που εκδίδονται από το σύστημα POS. Τα έγγραφα αυτά δεν αντιπροσωπεύουν φορολογικές συναλλαγές στο πλαίσιο του συστήματος φορολογικής καταγραφής.

Τύποι μη φορολογικών αποδείξεων

3.3 Τύποι συναλλαγών

Ο τύπος συναλλαγής καθορίζει τη φορολογική επίπτωση του εγγράφου.

Συνδυασμοί τιμολογίων και συναλλαγών

3.4 Επικεφαλίδες συναλλαγών στις φορολογικές αποδείξεις

Οι φορολογικές αποδείξεις εμφανίζουν τον καταγεγραμμένο τύπο συναλλαγής στην επικεφαλίδα της απόδειξης.

Παραδείγματα header:

------------ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ------------

------------ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΕΠΙΣΤΡΟΦΗΣ ------------

3.5 Μετρητές φορολογικών αποδείξεων και κωδικοί συναλλαγών

Κάθε φορολογική απόδειξη περιέχει ένα δομημένο αναγνωριστικό που αποτελείται από έναν τοπικό μετρητή, έναν φορολογικό μετρητή και έναν κωδικό συναλλαγής.

Παράδειγμα: Αριθμός απόδειξης: 123/150493ПР

Κωδικοί συναλλαγών

Παραδείγματα ερμηνειών

Αυτοί οι αναγνωριστικοί κωδικοί διασφαλίζουν ότι κάθε φορολογική απόδειξη λαμβάνει έναν μοναδικό σειριακό αριθμό και διατηρεί μια συνεχή ακολουθία συναλλαγών.

4. Ταυτοποίηση αγοραστή (ИД купца)

Το ID αγοραστή προσδιορίζει τον αγοραστή των αγαθών ή των υπηρεσιών που αναφέρονται στη φορολογική απόδειξη. Το ID αποτελείται από έναν κωδικό από τον επίσημο κατάλογο ταυτοποίησης, ακολουθούμενο από τον αριθμό ταυτοποίησης.

Παράδειγμα: ИД купца: 30:PP3456789

Το ID αγοραστή είναι υποχρεωτικό για τις αποδείξεις επιστροφής χρημάτων.

5. Προαιρετικό πεδίο αγοραστή (Опционо поље купца)

Το Προαιρετικό πεδίο αγοραστή περιέχει έναν αναγνωριστικό κωδικό που περιγράφει τον λειτουργικό σκοπό της απόδειξης. Τυπικές περιπτώσεις χρήσης περιλαμβάνουν:

• αιτήματα επιστροφής χρημάτων
• χρήση κουπονιού
• παραπομπή σε δικαιολογητικά έγγραφα

Η τιμή αποτελείται από έναν κωδικό από τον επίσημο κατάλογο κωδικών, ακολουθούμενο από τον αναγνωριστικό κωδικό.

Παράδειγμα: Προαιρετικό πεδίο αγοραστή: 10:099999999

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα σερβικά φορολογικά παραστατικά, συμπεριλαμβανομένων δειγμάτων παραστατικών και επεξηγηματικών πινάκων, μπορείτε να βρείτε στο άρθρο «Δείγματα σερβικών φορολογικών παραστατικών».

Αυτό το άρθρο μεταφράστηκε αυτόματα.