Dieser Artikel beschreibt Anforderungen an unterschiedliche Dokumenten- / Belegtypen in Spanien. Die Layouts der einzelnen Dokumente dienen nur als Beispiel. Die Gestaltung der entsprechenden Belegtypen bleibt Ihnen überlassen. Es sollte jedenfalls darauf geachtet werden, die notwendigen Elemente zu integrieren, sowie gegebenenfalls vorgeschriebene Positionierungen bestimmter Elemente einzuhalten.
Vereinfachte Rechnung - "Factura simplificada"
Die "Factura simplificada", also vereinfachte Rechnung stellt in Spanien den typischen Kassenbeleg dar. Einen eigenen "Kassenbeleg" als solches gibt es nicht. Jedes System stellt entweder eine vereinfachte Rechnung oder eine "normale" Rechnung aus.
Vereinfachte Rechnungen dürfen bis zu einem Maximalbetrag (Total) inkl. MwSt. von EUR 400 ausgestellt werden, in bestimmten Fällen auch bis zu einem Betrag von EUR 3.000 (z.B. Einzelhandelsumsätze an Endverbraucher, u.a.).
Welche Inhalte Rechnungen und vereinfachte Rechnungen aufweisen müssen, ist im Königlichen Dekret 1619/2021 definiert.
Beispiel einer vereinfachten Rechnung:
Weiters müssen sich auf der vereinfachten Rechnung hinweise zu besonderen Steuerverfahren finden, wie etwa bei steuerfreien Vorgängen, wenn die Rechnung vom Empfänger erstellt wurde, bei Sonderregelungen für Reisebüros, Anwendung des Äquivalenzzuschlag-Regimes, u.a.
Belegelemente
Legende:
Art:
- M ... Pflichtangabe (mandatory)
- MS ... Pflichtangabe, spezielle Anforderungen an die Position, Format,...
- R ... Empfohlen (recommended)
- O ... Optional
| Nr. | Element | Art | Beschreibung |
| 1. | Text "QR tributario:" | MS |
Text muss vor dem steuerlichen QR-Code (oberhalb) angebracht sein. Abstand zu QR-Code: min. 2-6mm |
| 2. | Steuerlicher QR-Code | MS |
Steuerlicher QR-Code muss den ISO/IEC 18004-Standards entsprechen und als "erster" QR-Code auf der Rechnung / vereinfachten Rechnung angebracht sein, VOR den eigentlichen Inhalten. Größe:
Abstand:
|
| 3. | Text "Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT" ("Rechnung prüfbar im AEAT e-Office") | MS |
Text muss nach dem steuerlichen QR-Code angebracht werden. Erlaubte Varianten:
|
| 4. | Logo | O | Logo des Rechnungserstellers |
| 5. | Unternehmensbezeichnung, Adresse Standort, USt.-Id. (NIF) | M |
|
| 6. | Art der Rechnung | R |
Angabe zur Art der Rechnung
|
| 7. | Ausstellungsdatum (und Datum der Transaktion, falls abweichend vom Ausstellungsdatum) | M | Ausstellungszeitpunkt, zusätzlich - falls vom Ausstellungsdatum abweichend - der Zeitpunkt der Transaktion |
| 8. | Rechnungsnummer und -serie | M |
In jeder Serie fortlaufend, aufsteigende, lückenlose Rechnungsnummer.
Hinweis: Siehe Artikel "Rechnungsnummern und -serien in Spanien"
|
| 9. | Belegpositionen / Preis (Bezeichnung der Waren oder Dienstleistung) | M | Beschreibung und Details zu den verkauften Waren oder Dienstleistungen |
| 10. | Summe | M | Belegsumme |
| 11. | Text “IVA INCLUIDO” („inkl. Mehrwertsteuer“), oder Angabe des Steuersatzes | M | Angabe, der anzuwendenden MwSt.-Sätze sowie deren Summen, aber mindestens eine Angabe, dass die Mehrwertsteuer in der Gesamtsumme enthalten ist. |
| 12. | MwSt.-Details | R | siehe vorheriges Element 11. |
| 13. | Bei Korrekturrechnungen: Verweis auf die korrigierte Rechnung | M |
Im Falle von Rechnungskorrekturen, muss ein Verweis auf die ursprüngliche Rechnung, sowie die geänderten Angaben angeführt sein. Hinweis: im Falle von Umtausch- oder Storno wird KEINE Korrekturrechnungen erstellt, sondern eine normale Rechnung / vereinfachte Rechnung. Korrekturrechnungen sind Rechnungen, die erstellt werden, weil der Rechnungsinhalt der ursprünglichen Rechnung einen Fehler aufweist. (nicht in Beispiel enthalten) |
Vollständige Rechnung
Nachfolgend finden Sie ein Beispiel einer vollständigen Rechnung sowie eine Beschreibung der erforderlichen Bestandteile.
Bitte prüfen Sie die Gültigkeit Ihrer ausgestellten Rechnungen mit Ihrem spanischen Steuerberater!
Beispiel einer vollständigen Rechnung:
Elemente
Legende:
Art:
- M ... Pflichtangabe (mandatory)
- MS ... Pflichtangabe, spezielle Anforderungen an die Position, Format,...
- R ... Empfohlen (recommended)
- O ... Optional
| Nr. | Element | Art | Beschreibung |
| 1. | Text "QR tributario:" | MS |
Text muss vor dem steuerlichen QR-Code (oberhalb) angebracht sein. Abstand zu QR-Code: min. 2-6mm |
| 2. | Steuerlicher QR-Code | MS |
Steuerlicher QR-Code muss den ISO/IEC 18004-Standards entsprechen und als "erster" QR-Code auf der Rechnung / vereinfachten Rechnung angebracht sein, VOR den eigentlichen Inhalten. Größe:
Abstand:
|
| 3. | Text "Factura verificable en la Sede electrónica de la AEAT" ("Rechnung prüfbar im AEAT e-Office") | MS |
Text muss nach dem steuerlichen QR-Code angebracht werden. Erlaubte Varianten:
|
| 4. | Logo | O | Logo des Rechnungserstellers |
| 5. | Unternehmensbezeichnung, Adresse Standort, USt.-Id. (NIF) | M |
|
| 6. | Art der Rechnung | R |
Angabe zur Art der Rechnung
|
| 7. | Rechnungsnummer und -serie | M |
In jeder Serie fortlaufend, aufsteigende, lückenlose Rechnungsnummer.
Hinweis: Siehe Artikel "Rechnungsnummern und -serien in Spanien"
|
| 8. | Transaktionsdatum | M |
Das Datum der zu dokumentierenden Transaktion oder, falls abweichend vom Rechnungsdatum, das Datum, an dem die Vorauszahlung eingegangen ist. |
| 9. | Ausstellungsdatum | M | Zeitpunkt an dem die Rechnung ausgestellt wurde |
| 10. | Rechnungsempfänger | M |
Vollständiger Name bzw. Firmenbezeichnung des Rechnungsempfängers |
| 11. | Wohnsitz Rechnungsempfänger | M |
Steuerlicher Wohnsitz des Empfängers Hinweis: Angabe kann entfallen, wenn es sich beim Empfänger um eine natürliche Person handelt, die NICHT als Unternehmer oder freiberuflich tätig ist. |
| 12. | Steueridentifikationsnummer Empfänger | M |
Angabe der Steueridentifikationsnummer des Empfängers, in den folgenden Fällen:
|
| 13. | Beschreibung der Transaktion | M | Beschreibung und Details zu den verkauften Waren oder Dienstleistungen einschließlich aller notwendigen Informationen zur Ermittlung der Steuerbasis und des Steuerbetrags, einschließlich des Stückpreises ohne Steuer für diese Vorgänge, sowie etwaiger Rabatte oder Gutschriften, die nicht in diesem Stückpreis enthalten sind. |
| 14. | Steuersätze | Der oder die gegebenenfalls auf die Transaktionen angewandten Steuersätze. | |
| 14.1 | Äquivalenzzuschlag | M |
Anzuwendende Äquivalenzzuschlag. Sofern zutreffend (Nicht im Beispiel enthalten) |
| 15. | Summe | M | Belegsumme |
| 16. | Bei Korrekturrechnungen: Verweis auf die korrigierte Rechnung | M |
Im Falle von Rechnungskorrekturen, muss ein Verweis auf die ursprüngliche Rechnung, sowie die geänderten Angaben angeführt sein.
Hinweis: im Falle von Umtausch- oder Storno wird KEINE Korrekturrechnungen erstellt, sondern eine normale Rechnung / vereinfachte Rechnung. Korrekturrechnungen sind Rechnungen, die erstellt werden, weil der Rechnungsinhalt der ursprünglichen Rechnung einen Fehler aufweist.
Sofern zutreffend (nicht in Beispiel enthalten) |
| 17. | Hinweis auf Steuerbefreiung | M |
Ist die Transaktion von der Steuer befreit, ist auf die Bestimmungen der Richtlinie 2006/112/ EG , des Mehrwertsteuergesetzes oder auf die Steuerbefreiung hinzuweisen. Sofern zutreffend (nicht in Beispiel enthalten) |
| 18. | Hinweis "Reverse Charge" | M |
Hinweis auf die Umkehr der Steuerschuld (Reverse Charge Transaktion) Sofern zutreffend (nicht in Beispiel enthalten) |
| 19. | Hinweis auf Sonderregelungen | M |
Hinweis auf besondere Regelungen wie etwa:
Sofern zutreffend (nicht in Beispiel enthalten) |
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