I 2019 blev den danske Vat-forordning udvidet til at omfatte krav til såkaldte »digitale salgsregistreringssystemer«.

Disse krav er anført nedenfor (med henvisning til de relevante afsnit eller paragraffer).

Digitale salgsregistreringssystemer

§ 62 a. Digitale salgsregistreringssystemer skal opfylde følgende krav:

1. alle handlinger via salgsregistreringssystemer skal registreres (logges) i systemets elektroniske journal. Transaktionsdata i den elektroniske journal skal være digitalt signeret med et dansk OCES-certifikat udstedt til den erhvervsdrivende, så integriteten af dataene i den elektroniske journal kan verificeres i forbindelse med kontrollen.

2. Den elektroniske registrering skal indeholde de oplysninger, der også skal fremgå af en forenklet faktura eller kvittering til kunden, jf. § 63. For hver transaktion skal den elektroniske registrering desuden indeholde:

  a. Tidspunktet for købets start og afslutning/afbrydelse.

  b. Et fortløbende transaktionsnummer, der skal være unikt for den erhvervsdrivende (pr. CVR-nummer).

  c. Den anvendte betalingsmetode / det anvendte betalingsmiddel.

  d. Serienummeret på det digitale salgsregistreringssystem.

3. Salgsregistreringssystemet skal kunne generere en fil i SAF-T-format direkte fra den elektroniske journal. Skatteforvaltningen udarbejder en dansk vejledning om brugen af SAF-T-formatet.

4. Filen fra den elektroniske journal skal kunne læses på offentligt tilgængelige elektroniske medier eller på anden måde kunne overføres digitalt til myndighederne efter anmodning.

5. Salgsregistreringssystemet skal kunne generere en rapport med den daglige omsætning, som nulstiller salgstællerne mv. efter registrering i den elektroniske journal (Z-rapport).

6. Salgsregistreringssystemet skal kunne generere en rapport med salg indtil oprettelsen uden at nulstille salgstællere mv. (X-rapport).

7. Digitale betalingsmidler såsom betalingskort, mobilbetaling osv. skal være forbundet med Revenue-systemet på en sådan måde, at betaling med digitale betalingsmidler automatisk registreres i det digitale Revenue-system.

8. Salgsregistreringssystemet skal kunne registrere separate totaler for de anvendte betalingsmidler, dvs. totaler for kontantbetaling, kortbetaling, mobilbetaling osv.

9. Der skal være indbygget et ur og en datoindstilling i forhold til dansk standardtid. Alle justeringer af tidsangivelsen i systemet skal registreres i den elektroniske journal.

10. Der skal være tilknyttet en printerfunktion, f.eks. til udskrivning af forenklede fakturaer eller kasseboner, jf. § 63, hvis den erhvervsdrivende ikke kan sende kassebonen digitalt til et system, som kunden på forhånd har accepteret.

11. Der skal på anmodning være mulighed for at udskrive en kvittering, der klart skelner mellem positive og negative beløb. Kravet anses også for opfyldt, hvis salgsregistreringssystemet kan sende kvitteringen digitalt til et system, som kunden på forhånd har accepteret.

12. Salgsregistreringssystemer, der skal anvendes af flere sælgere, skal kunne registrere transaktioner og totaler for hver sælger separat, herunder omsætningsvolumen og betalingsmetode.

13. Træning og lignende registreringer uden omsætning skal resultere i kassebilag, der er tydeligt mærket med f.eks. »revision ikke gyldig« eller »træning – ikke gyldig«, og sådanne bilag må ikke forveksles med normale bilag.

14. Hvis en virksomhed modtager kontanter, jf. § 81, stk. 1, i betalingsloven, skal salgsregistreringssystemet være udstyret med:

  a. En kasseskuffe til opbevaring af kontanter.

  b. Mulighed for opbevaring/håndtering af byttepenge (beholdning af mønter og pengesedler).

Stk. 2. Det digitale salgsregistreringssystem må ikke indeholde funktioner, der gør det muligt at tilføje, redigere eller slette oplysninger.

Stk. 3. Det digitale salgsregistreringssystem må ikke kunne tilsluttes eller integreres med software eller hardware, der gør det muligt at tilføje, redigere eller slette oplysninger i den elektroniske journal.

§ 2 

Gennemførelsesforordningen træder i kraft den 1. juli 2021.

Vigtige krav i detaljer

Registrering af alle »handlinger« (punkt 1)

Ud over data om salgstransaktioner ("kvitteringer") skal alle handlinger i "salgsregistreringssystemet" (kasseapparatet) registreres. Dette betyder, at i Danmark

1. skal alle dokumenttyper om muligt overføres til RetailForce systemet, og
2. der skal føres en teknisk logbog, der registrerer definerede hændelser. Generelle oplysninger herom findes i artiklen »Teknisk hændelseslog«; hvilke kasseapparat-hændelser der skal registreres i Danmark, beskrives i artiklen »Hændelseskodekortlægning«.

Registrering af elektroniske betalinger (punkt 7.)

Alle digitale betalingsmidler, såsom betalingskort, MobilePay osv., skal være forbundet med salgsregistreringssystemet på en sådan måde, at betaling med digitale betalingsmidler automatisk registreres i det digitale salgsregistreringssystem.

Kort- og betalingsterminaler skal være integreret med kasseapparatet (det digitale salgsregistreringssystem). Betalingens reference-ID skal overføres fra betalingsterminalen til kasseapparatet.

Onlinesalg

Onlinesalg skal registreres i salgsregistreringssystemet på samme måde som salg via bestillinger i butikken. Dette gælder salg via din egen hjemmeside og salg via onlineportaler såsom »Just Eat«, »Foodora«, »OrderYo-Yo« osv.

Bemærk:

• Hvis betalingen foretages direkte til virksomheden via onlinebetaling (f.eks. MobilePay, kreditkort, ApplePay), skal betalingen automatisk registreres i det digitale salgsregistreringssystem.
• Hvis betalingen foretages til en tredjepart i forbindelse med bestillingen (f.eks. "JustEat", "Foodora", "OrderYoYo" osv.), skal betalingen registreres i det digitale salgsregistreringssystem på samme måde som en kontant betaling. Dette kan f.eks. gøres ved hjælp af en kode i salgsregistreringssystemet, der angiver, at betalingen er foretaget via en tredjepart, f.eks. "Just Eat", "Foodora", "OrderYoYo" osv.

Opbevaring af data

Data skal være tilgængelige i en periode på mindst fem år fra udgangen af det pågældende regnskabsår.

Der er ingen specifikke krav til opbevaring, bortset fra at dataene skal opbevares og være tilgængelige i mindst 5 år.

Kilder

• Bekendtgørelse om ændring af momsbekendtgørelsen: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/1507
• FAQ – Ofte stillede spørgsmål fra Skatten den 15.11.2023.

Denne artikel er oversat automatisk.