1. Právní a regulační rámec
Maloobchodní transakce v Srbsku jsou regulovány prostřednictvím národního rámce fiskalizace zavedeného v roce 2022. Tento rámec stanoví povinné elektronické hlášení maloobchodních transakcí srbské daňové správě prostřednictvím certifikovaných fiskálních zařízení.
Mezi hlavní právní předpisy upravující tento systém patří:
- Zákon o fiskalizaci: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Pravidla týkající se typu fiskálních dokladů, typů transakcí, způsobů platby, odkazu na číslo jiného dokladu a podrobností o dalších prvcích fiskálního dokladu: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Zákon o elektronické fakturaci: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Technická dokumentace systému správy fiskalizace (SUF), Daňová správa Republiky Srbsko (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
V rámci tohoto rámce musí být každá maloobchodní transakce zaznamenána prostřednictvím certifikovaného elektronického fiskálního zařízení (EFD).
Elektronické fiskální zařízení se skládá z následujících komponent:
| Součást | Popis |
|
ESIR (Elektronický systém pro vystavování účtenek) |
Aplikace POS je zodpovědná za generování transakčních dat |
|
PFR (Zpracovatel fiskálních dokladů) |
Komponenta zodpovědná za přípravu a zpracování fiskálních dokladů. V obecné dokumentaci je považována za správce prodejních dat (SDC), který má lokální, externí (E-SDC) a virtuální (V-SDC) variantu. |
|
Bezpečný prvek (SE) |
Hardwarový nebo softwarový kryptografický modul používaný k digitálnímu podepisování fiskálních dokladů. Může se jednat buď o digitální certifikát, nebo o fyzickou čipovou kartu. |
Fiskální doklady jsou generovány pokladním systémem a zpracovávány prostřednictvím fiskalizační infrastruktury. Každý doklad je digitálně podepsán bezpečnostním prvkem a v reálném čase přenášen do systému pro správu fiskalizace (SUF) provozovaného srbskou daňovou správou.
Pokud je internetové připojení dočasně nedostupné, může fiskální zařízení pracovat v offline režimu s využitím E-SDC. Transakce zaznamenané během offline provozu musí být předány daňové správě nejpozději do pěti dnů od uskutečnění transakce.
Každý fiskální doklad obsahuje QR kód, který umožňuje ověření prostřednictvím ověřovacího systému daňového úřadu.
2. Sazby Vat uvedené na fiskálních dokladech
Fiskální doklady zobrazují informace o Vat pomocí označení daňových kategorií, názvů daní a procentních sazeb.
Označení DPH |
Název DPH |
Sazba Vat |
Popis |
Б |
О-DPV |
20,00 % |
Standardní sazba Vat |
Е |
П-ПДВ |
10,00 % |
Snížená sazba Vat |
Označení daňových kategorií jsou identifikátory používané v rámci fiskalizačního systému, zatímco samotné sazby Vat jsou definovány v srbském zákoně o Vat.
3. Typy dokladů a klasifikace transakcí
Srbský fiskalizační systém rozlišuje mezi fiskálními a nefiskálními doklady generovanými prostřednictvím operace POS à SDC CreateInvoice.
Fiskální doklady představují fiskalizované transakce zaregistrované ve fiskalizačním systému a digitálně podepsané bezpečnostním prvkem (Secure Element), zatímco nefiskální doklady představují provozní nebo informační dokumenty generované pokladním systémem.
3.1 Fiskální doklady
Fiskální doklady představují transakce zaznamenané ve fiskalizačním systému a předané daňové správě.
Typy fiskálních dokladů
| Typ dokladu | Popis |
| Běžný prodej | Standardní fiskální prodejní transakce |
| Běžná refundace | Vrácení peněz za dříve vystavený fiskální prodej |
| Prodej na zálohu | Fiskální doklad vystavený za zálohu |
| Vrácení zálohy | Vrácení dříve vystavené zálohy |
3.2 Nefiskální doklady
Nefiskální doklady představují provozní dokumenty vystavené pokladním systémem. Tyto dokumenty nepředstavují fiskální transakce v rámci fiskalizačního systému.
Typy nefiskálních dokladů
| Typ dokladu | Popis |
| Kopie prodeje | Duplikát existujícího prodejního dokladu |
| Kopie vrácení | Duplikát stávajícího dokladu o vrácení peněz |
| Proforma prodej | Informační dokument vystavený před fiskalizací |
| Proforma vrácení peněz | Informační doklad o vrácení peněz |
| Cvičný prodej | Účtenka vystavená v režimu školení |
| Vrácení peněz v tréninkovém režimu | Vrácení peněz vygenerované v tréninkovém režimu |
3.3 Typy transakcí
Typ transakce určuje daňový dopad dokladu.
| Typ transakce | Účinek |
| PRODEJ | Zvyšuje daňovou povinnost |
| VRÁCENÍ | Snižuje daňovou povinnost a odkazuje na původní doklad |
Kontext faktury a kombinace transakcí
| Kontext | Prodej |
Vrácení peněz |
Poznámky |
| Normální | NS |
NR |
Faktury za běžný prodej a běžné vrácení mají vliv na daňovou povinnost daňového poplatníka. |
| Záloha | AS |
AR |
Faktury za zálohový prodej a zálohové vrácení daně mají vliv na daňovou povinnost daňového poplatníka. |
| Školení | TS |
TR |
Faktury za prodej školení a vrácení peněz za školení nemají vliv na daňovou povinnost daňového poplatníka. |
| Kopie | CS |
CR |
Faktury za prodej kopií a vrácení peněz za kopie odkazují na původní dokument a generují nové číslo faktury SDC. Nemají vliv na daňovou povinnost daňového poplatníka. |
| Proforma | PS |
PR |
Proforma faktury za prodej a proforma faktury za vrácení peněz jsou volitelné informační dokumenty a nemají vliv na daňovou povinnost daňového poplatníka. |
3.4 Záhlaví transakcí na fiskálních dokladech
Fiskální doklady zobrazují zaznamenaný typ transakce v záhlaví dokladu.
| Záhlaví dokladu | Význam |
| ПРОМЕТ ПРОДАЈА | Prodejní transakce |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА | Vrácení peněz z předchozího dokladu |
| ПРОМЕТ АВАНС | Záloha |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА АВАНСА | Vrácení zálohy |
Příklady záhlaví:
------------ PRODEJ ------------
------------ PRODEJ VRÁCENÍ ------------
3.5 Čítače fiskálních dokladů a kódy transakcí
Každý fiskální doklad obsahuje strukturovaný identifikátor složený z lokálního čítače, fiskálního čítače a kódu transakce.
Příklad: Číslo účtenky: 123/150493ПР
| Složka | Popis | V příkladu |
| Lokální čítač | Sekvenční čítač generovaný pokladním systémem | 123 |
| Fiskální čítač | Sekvenční čítač generovaný fiskálním procesorem | 150493 |
| Kód transakce | Kód identifikující typ fiskální transakce | ПР |
Kódy transakcí
| Kód | Význam |
| ПП | Prodejní transakce |
| ПР | Transakce vrácení peněz |
| АП | Záloha |
| АР | Předběžná refundace |
Příklady interpretací
| Identifikátor dokladu | Význam |
| 278/289ПП | Prodejní doklad s lokálním počítadlem 278 a fiskálním počítadlem 289 |
| 123/150493ПР | Stvrzenka o vrácení zboží s lokálním počítadlem 123 a fiskálním počítadlem 150493 |
Tyto identifikátory zajišťují, že každý fiskální doklad obdrží jedinečné sériové číslo a zachovává souvislou posloupnost transakcí.
4. Identifikace kupujícího (ИД купца)
ID kupujícího identifikuje kupujícího zboží nebo služeb uvedených na fiskálním dokladu. Identifikátor se skládá z kódu z oficiálního identifikačního seznamu, za kterým následuje identifikační číslo.
Příklad: ИД купца: 30:PP3456789
| Prvek | Popis |
| 30 | Kód identifikující typ identifikačního dokladu |
| PP3456789 | Číslo identifikačního dokladu |
ID kupujícího je povinné pro potvrzení o vrácení peněz.
5. Volitelné pole kupujícího (Опционо поље купца)
Voličné pole kupujícího obsahuje referenční identifikátor popisující účel dokladu. Mezi typické případy použití patří:
- žádosti o vrácení peněz
- využití poukázky
- odkaz na podpůrné dokumenty
Hodnota se skládá z kódu z oficiálního seznamu kódů, za kterým následuje identifikátor.
Příklad: Volitelné pole kupujícího: 10:099999999
| Prvek | Popis |
| 10 | Kód identifikující účel |
| 099999999 | Identifikátor související žádosti nebo dokumentu |
Další informace o srbských daňových dokladech, včetně vzorů dokladů a vysvětlujících tabulek, naleznete v článku Vzory srbských daňových dokladů.
Tento článek byl přeložen automaticky.
Komentáře
0 komentářů
Prosím přihlaste se, abyste mohli napsat komentář.