V roce 2019 bylo dánské nařízení o Vat rozšířeno o požadavky na tzv. „digitální systémy registrace prodejů“.

Tyto požadavky jsou uvedeny níže (s odkazem na příslušné odstavce nebo oddíly).

Digitální systémy registrace tržeb

§ 62 a. Digitální systémy registrace tržeb musí splňovat následující požadavky:

1. všechny operace prováděné prostřednictvím systémů pro evidenci tržeb musí být zaznamenány (protokolovány) v elektronickém deníku systému. Údaje o transakcích v elektronickém deníku musí být digitálně podepsány dánským certifikátem OCES vydaným obchodníkovi, aby bylo možné v rámci kontroly ověřit integritu údajů v elektronickém deníku.

2. elektronický záznam musí obsahovat informace, které musí být rovněž uvedeny na zjednodušené faktuře nebo účtence pro zákazníka, viz § 63. u každé transakce musí elektronický záznam rovněž obsahovat:

  a. Čas zahájení nákupu a jeho ukončení/přerušení.

  b. Poradové číslo transakce, které musí být pro daného obchodníka jedinečné (podle čísla CVR).

  c. Použitý způsob platby / použitý platební prostředek.

  d. Sériové číslo digitálního systému evidence tržeb.

3. Systém evidence tržeb musí být schopen generovat soubor ve formátu SAF-T přímo z elektronického deníku. Daňová správa připravuje dánskou příručku k používání formátu SAF-T.

4. Soubor z elektronického deníku musí být čitelný na veřejně přístupných elektronických nosičích nebo musí být možné jej na žádost digitálně předat orgánům.

5. Systém evidence tržeb musí být schopen vygenerovat zprávu o denním obratu, která po zaevidování v elektronickém deníku vynuluje počítadla tržeb atd. (Z-zpráva).

6. Systém evidence tržeb musí být schopen vygenerovat výkaz s tržbami až do data vytvoření bez vynulování tržních počítadel atd. (X-výkaz).

7. Digitální platební prostředky, jako jsou platební karty, mobilní platby atd., musí být napojeny na systém evidence tržeb tak, aby platba digitálním platebním prostředkem byla automaticky zaznamenána v systému elektronické evidence tržeb.

8. Systém registrace tržeb musí být schopen zaznamenávat samostatné součty podle použitých platebních prostředků, tj. součty za platby v hotovosti, platby kartou, mobilní platby atd.

9. Musí být zabudovány hodiny a nastaveno datum v souladu s dánským standardním časem. Veškeré úpravy časového údaje v systému musí být zaznamenány v elektronickém deníku.

10. Musí být přiřazena funkce tiskárny, např. pro tisk zjednodušených faktur nebo pokladních dokladů, viz § 63, pokud obchodník nemůže zaslat pokladní doklad digitálně do systému, který zákazník předem akceptoval.

11. Na požádání musí být možné vytisknout doklad, který jasně rozlišuje mezi kladnými a zápornými částkami. Požadavek se považuje za splněný i v případě, že systém pro evidenci tržeb může doklad odeslat digitálně do systému, který zákazník předem akceptoval.

12. Systémy pro evidenci tržeb, které mají být používány více prodejci, musí být schopny zaznamenávat transakce a součty pro každého prodejce samostatně, včetně objemu tržeb a typu platební metody.

13. Školení a podobné záznamy bez obratu musí vést k vystavení pokladních dokladů, které jsou jasně označeny např. „audit neplatný“ nebo „školení – neplatné“, a tyto doklady nesmí být zaměňovány s běžnými doklady.

14. Pokud podnik přijímá hotovost, viz § 81 odst. 1 zákona o platbách, musí být systém pro evidenci tržeb vybaven:

  a. Pokladní zásuvkou pro uložení hotovosti.

  b. možností skladování a správy drobných (zásoba mincí a bankovek různých nominálních hodnot).

Odst. 2. Digitální systém evidence tržeb nesmí obsahovat žádné funkce, které umožňují přidávání, úpravy nebo mazání informací.

Odst. 3. Digitální systém evidence tržeb nesmí být schopen připojení k softwaru nebo hardwaru, který umožňuje přidávání, úpravy nebo mazání informací v elektronickém deníku, ani s ním nesmí být integrován.

§ 2 

Prováděcí nařízení nabývá účinnosti dne 1. července 2021.

Důležité požadavky v detailu

Zaznamenávání všech „akcí“ (bod 1.)

Kromě údajů o prodejních transakcích („účtenkách“) musí být zaznamenány všechny akce „systému pro evidenci prodejů“ (pokladny). To znamená, že v Dánsku

1. by měly být všechny typy dokladů pokud možno přeneseny do systému RetailForce a
2. musí být veden technický deník, který zaznamenává definované události. Obecné informace k tomuto tématu najdete v článku „Technický protokol událostí“; které události pokladny se v Dánsku musí zaznamenávat, je popsáno v článku „Mapování kódů událostí“.

Zaznamenávání elektronických plateb (bod 7.)

Všechny digitální platební prostředky, jako jsou platební karty, MobilePay atd., musí být propojeny se systémem registrace prodejů tak, aby platba digitálními platebními prostředky byla automaticky zaznamenána v digitálním systému registrace prodejů.

Kartové a platební terminály musí být integrovány s pokladnou (systémem digitální evidence tržeb). Referenční ID platby musí být přeneseno z platebního terminálu do pokladny.

Online prodej

Online prodej musí být zaznamenán v systému evidence tržeb stejným způsobem jako prodej realizovaný prostřednictvím objednávek v kamenných prodejnách. To se vztahuje na prodej prostřednictvím vlastních webových stránek i na prodej prostřednictvím online portálů, jako jsou „Just Eat“, „Foodora“, „OrderYo-Yo“ atd.

Upozornění:

• Pokud je platba provedena přímo společnosti prostřednictvím online platby (např. MobilePay, kreditní karta, ApplePay), musí být platba automaticky zaznamenána v systému digitální evidence tržeb.
• Pokud je platba v souvislosti s objednávkou provedena třetí straně (např. „JustEat“, „Foodora“, „OrderYoYo“ atd.), musí být platba zaznamenána v digitálním systému evidence tržeb stejným způsobem jako platba v hotovosti. To lze provést například pomocí kódu v systému registrace tržeb, který označuje, že platba byla provedena prostřednictvím třetí strany, např. „Just Eat“, „Foodora“, „OrderYoYo“ atd.

Uchovávání údajů

Údaje musí být k dispozici po dobu nejméně pěti let od konce příslušného účetního období.

Neexistují žádné konkrétní požadavky na uchovávání, kromě toho, že údaje musí být uchovávány a přístupné po dobu nejméně 5 let.

Zdroje

• Nařízení, kterým se mění nařízení o dani z přidané hodnoty: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/1507
• FAQ – Často kladené otázky poskytnuté dne 15. 11. 2023 dánským daňovým úřadem.

Tento článek byl přeložen automaticky.