1. Правни и регулаторни оквир
Малопродајне трансакције у Србији регулисане су националним оквиром фискализације уведенim 2022. године. Оквир прописује обавезно електронско извештавање малопродајних трансакција Пореској управи Србије путем сертификованих фискалних уређаја.
Основни прописи који регулишу овај систем обухватају:
- Закон о фискализацији: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Правилник о типу фискалних рачуна, типовима трансакција, методама плаћања, позиву на број другог документа и детаљима других елемената фискалног рачуна: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Закон о електронском фактурисању: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Техничка документација Система за управљање фискализацијом (SUF), Пореска управа Републике Србије (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
У оквиру овог оквира, сва малапродајна трансакција мора бити евидентирана преко сертификованог електронског фискалног уређаја (EFD).
Електронски фискални уређај се састоји од следећих компоненти:
| Компонента | Опис |
|
ESIR (Електронски систем за издавање потврда) |
POS апликација је одговорна за генерисање података о трансакцији |
|
PFR (Процесор фискалних потврда) |
Компонента одговорна за припрему и обраду фискалних потврда. У општој документацији се сматра Контролером података о продаји (SDC), који има локалну, спољну (E-SDC) и виртуелну (V-SDC) варијанту. |
|
Безбедни елемент (SE) |
Криптографски модул хардверске или софтверске природе који се користи за дигитално потписивање фискалних рачуна. То може бити или дигитални сертификат или физичка паметна картица. |
Фискалне потврде генерише ПОС систем и обрађују се преко инфраструктуре фискализације. Свака потврда је дигитално потписана од стране Безбедносног елемента и у реалном времену се преноси у Систем за управљање фискализацијом (SUF) којим управља Пореска управа Србије.
Када интернет веза није привремено доступна, фискални уређај може да ради у офлајн режиму користећи Е-ФДУ. Трансакције евидентиране током офлајн рада морају бити пренете Пореској управи најкасније пет дана након што се трансакција догоди.
Сваки фискални рачун садржи QR код који омогућава проверу преко система за проверу пореске управе.
2. Ставке ПДВ-а приказане на фискалним рачунима
Фискални рачуни приказују информације о ПДВ-у користећи ознаке пореских категорија, називе пореза и процентуалне стопе.
Ознака ПДВ-а |
Назив ПДВ-а |
Ставка ПДВ |
Опис |
Б |
О-ПДВ |
20,00% |
Стандардна стопа ПДВ-а |
Е |
П-ПДВ |
10.00% |
Смањена стопа ПДВ-а |
Ознаке пореских категорија су идентификатори који се користе у систему фискализације, док су саме стопе ПДВ-а дефинисане у Закону о ПДВ-у Републике Србије.
3. Типови потврда и класификација трансакција
Српски систем фискализације разликује фискалне и нефискалне потврде о реализацији које се генеришу преко операције POS à SDC CreateInvoice.
Фискални рачуни представљају фискализоване трансакције регистроване у систему фискализације и дигитално потписане од стране Сигурног елемента, док нефискални рачуни представљају оперативне или информативне документе генерисане од стране ПОС система.
3.1 Фискални рачуни
Фискални рачуни представљају трансакције евидентиране у систему фискализације и пренете Пореској управи.
Типови фискалних рачуна
| Тип потврде | Опис |
| Обична продаја | Стандардна фискална продајна трансакција |
| Обичан повраћај | Повраћај претходно извршене фискалне продаје |
| Претпродаја | Фискални рачун издат за авансно плаћање |
| Авансни повраћај | Повраћај претходно издате авансне уплате |
3.2 Нефискални рачуни
Нефискални пријеми представљају оперативне документе које генерише ПОС систем. Ови документи не представљају фискалне трансакције у оквиру система фискализације.
Типови нефискалних потврда
| Тип потврде | Опис |
| Копија продаје | Дупликат постојећег рачуна за продају |
| Копија повраћаја | Дупликат постојећег потврђеног повраћаја новца |
| Проформа продаја | Информативни документ издат пре фискализације |
| Проформа повраћај | Информативан документ о поврату новца |
| Продаја за обуку | Потврда генерисана у режиму обуке |
| Рефундација у режиму обуке | Повраћај генерисан у тренинг режиму |
3.3 Типови трансакција
Тип трансакције одређује фискални ефекат документа.
| Тип трансакције | Ефекат |
| ПРОДАЈА | Повећава пореску обавезу |
| ПОВРАТ | Смањује пореску обавезу и позива се на оригинални рачун |
Контекст фактуре и комбинације трансакција
| Контекст | Продаја |
Рефундација |
Напомене |
| Нормално | NS |
Нормална продаја и нормални повраћај утичу на пореску обавезу пореског |
Фактуре за нормалну продају и нормални повраћај утичу на пореску обавезу пореског обвезника. |
| Аванс | AS |
АР |
Фактуре за унапредну продају и унапредно рефундирање утичу на пореску обавезу пореског обвезника. |
| Обука | TS |
TR |
Инвојисе за продају у оквиру обуке и повраћај у оквиру обуке не утичу на пореску обавезу пореског обвезника. |
| Копија | CS |
CR |
Инвојисе за копију продаје и копију поврата упућују на оригинални документ и генеришу нови SDC број фактуре. Они не утичу на пореску обавезу пореског обвезника. |
| Проформа | PS |
PR |
Проформа фактуре за продају и проформа фактуре за повраћај су опционални информативни документи и не утичу на пореску обавезу пореског обвезника. |
3.4 Наслови трансакција на фискалним рачунима
Фискални рачуни приказују евидентирани тип трансакције у заглављу рачуна.
| Заглавље потврде | Значење |
| ПРОМЕТ ПРОДАЈА | Продајна трансакција |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА | Рефундација претходног рачуна |
| ПРОМЕТ АВАНС | Авансно плаћање |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА АВАНСА | Авансно рефундирање |
Примери заглавља:
------------ ПРОМЕТ ПРОДАЈА ------------
------------ ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА ------------
3.5 Фискални бројачи и кодови трансакција
Свака фискална потврда садржи структуирани идентификатор који се састоји од локалног бројача, фискалног бројача и кода трансакције.
Пример: Бројач рачуна: 123/150493ПР
| Компонента | Опис | У примеру |
| Локални бројач | Серијски бројач генерисан од стране ПОС система | 123 |
| Фискални бројач | Серијски бројач генерисан фискалним процесором | 150493 |
| Код трансакције | Код који идентификује врсту фискалне трансакције | ПР |
Кодови трансакција
| Код | Значење |
| ПП | Продајна трансакција |
| ПР | Трансакција повраћаја новца |
| АП | Авансно плаћање |
| АП | Авансно рефундирање |
Примери тумачења
| Идентификатор потврде о пријему | Значење |
| 278/289ПП | Рачун за продају са локалним бројачем 278 и фискалним бројачем 289 |
| 123/150493ПР | Потврда о поврату новца са локалним бројачем 123 и фискалним бројачем 150493 |
Ови идентификатори обезбеђују да сваки фискални рачун добије јединствени серијски број и одржава континуирани низ трансакција.
4. Идентификација купца (ИД купца)
ИД купца идентификује купца робе или услуга наведених на фискалној каси. Идентификатор се састоји од кода из званичне листе идентификације, праћен бројем за идентификацију.
Пример: ИД купца: 30:PP3456789
| Елемент | Опис |
| 30 | Шифра која идентификује врсту документа о идентитету |
| PP3456789 | Број документа о идентификацији |
ИД купца је обавезан за потврде о поврату новца.
5. Опционо поље купца
Опционо поље купца садржи референтни идентификатор који описује оперативну сврху потврде. Типични случајеви употребе укључују:
- захтеви за повраћај новца
- коришћење ваучера
- референца на пратећу документацију
Вредност се састоји од кода из званичне листе кодова, праћеног идентификатором.
Пример: Опционо поље купца: 10:099999999
| Елемент | Опис |
| 10 | Код који идентификује сврху |
| 099999999 | Идентификатор повезаног захтева или документа |
Додатне информације о српским фискалним рачунима, укључујући примере рачуна и објашњавајуће табеле, могу се наћи у чланку Примери српских фискалних рачуна.
Овај чланак је аутоматски преведен.
Komentari
Komentara: 0
Molimo prijavi se da biste komentarisali.