1. Teisinė ir reguliavimo sistema

Mažmeninės prekybos sandoriai Serbijoje reglamentuojami pagal 2022 m. įvestą nacionalinę fiskalizacijos sistemą. Ši sistema numato privalomą elektroninę mažmeninės prekybos sandorių ataskaitų teikimą Serbijos mokesčių administracijai naudojant sertifikuotus fiskalinius įrenginius.

Pagrindiniai šią sistemą reglamentuojantys teisės aktai yra:

• Fiskalizacijos įstatymas: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11 
• Taisyklės dėl fiskalinių kvitų rūšių, sandorių rūšių, mokėjimo būdų, nuorodos į kito dokumento numerį ir kitų fiskalinio kvito elementų duomenų: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg 
• Elektroninių sąskaitų faktūrų įstatymas: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg 
• Fiskalinės apskaitos valdymo sistemos (SUF) techninė dokumentacija, Serbijos Respublikos mokesčių administracija (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help 

Pagal šią sistemą kiekviena mažmeninė operacija turi būti registruojama naudojant sertifikuotą elektroninį fiskalinį įrenginį (EFD).

Elektroninis fiskalinis prietaisas susideda iš šių komponentų:

Fiskaliniai kvitai generuojami POS sistemoje ir apdorojami per fiskalizacijos infrastruktūrą. Kiekvienas kvitas skaitmeniškai pasirašomas saugiuoju elementu ir realiuoju laiku perduodamas į Serbijos mokesčių administracijos valdomą fiskalizacijos valdymo sistemą (SUF).

Kai interneto ryšys laikinai neveikia, fiskalinis įrenginys gali veikti neprisijungus prie interneto, naudodamas E-SDC. Neprisijungus prie interneto užregistruotos operacijos turi būti perduotos Mokesčių administracijai ne vėliau kaip per penkias dienas nuo operacijos įvykdymo.

Kiekviename fiskaliniame kvite yra QR kodas, leidžiantis patikrinti duomenis per mokesčių institucijos tikrinimo sistemą.

2. PVM tarifai, nurodyti fiskalinėse kvituose

Fiskalinėse kvituose PVM informacija pateikiama naudojant mokesčių kategorijų žymes, mokesčių pavadinimus ir procentinius tarifus.

Mokesčių kategorijų žymos yra identifikatoriai, naudojami fiskalizacijos sistemoje, o pačios PVM normos yra apibrėžtos Serbijos PVM įstatyme.

3. Kvitų tipai ir sandorių klasifikavimas

Serbijos fiskalizacijos sistema skiria fiskalinius ir nefiskalinius kvitus, sugeneruotus per POS à SDC „CreateInvoice“ operaciją.

Fiskaliniai kvitai – tai fiskalizuoti sandoriai, užregistruoti fiskalizacijos sistemoje ir skaitmeniškai pasirašyti „Secure Element“, o nefiskaliniai kvitai – tai POS sistemos sugeneruoti operaciniai arba informaciniai dokumentai.

3.1 Fiskaliniai kvitai

Fiskaliniai kvitai – tai fiskalizacijos sistemoje užregistruoti ir Mokesčių administracijai perduoti sandoriai.

Fiskalinių kvitų tipai

3.2 Nefiskaliniai kvitai

Nefiskaliniai kvitai – tai POS sistemos sugeneruoti operaciniai dokumentai. Šie dokumentai fiskalizacijos sistemoje nelaikomi fiskalinėmis operacijomis.

Nefiskalinių kvitų tipai

3.3 Sandorių tipai

Sandorio tipas nulemia dokumento poveikį apskaitai.

Sąskaitos faktūros kontekstas ir sandorių deriniai

3.4 Sandorių header’ai fiskalinėse kvituose

Fiskalinėse kvituose antraštėje nurodomas užregistruotas sandorio tipas.

Pavyzdiniai headeriai:

------------ ПРОМЕТ ПРОДАЈА ------------

------------ ПARDUOTŲ GRĄŽINIMAS ------------

3.5 Fiskalinių kvitų skaitikliai ir sandorių kodai

Kiekviename fiskaliniame kvite yra struktūrizuotas identifikatorius, sudarytas iš vietinio skaitiklio, fiskalinio skaitiklio ir operacijos kodo.

Pavyzdys: Čekio numeris: 123/150493ПР

Sandorio kodai

Pavyzdiniai aiškinimai

Šie identifikatoriai užtikrina, kad kiekvienam fiskaliniam kvitui būtų suteiktas unikalus serijos numeris ir išlaikyta nepertraukiama sandorių seka.

4. Pirkėjo identifikatorius (ИД купца)

Pirkėjo ID identifikuoja fiskalinėje kvitoje nurodytų prekių ar paslaugų pirkėją. ID susideda iš kodo iš oficialaus identifikatorių sąrašo, po kurio eina identifikacinis numeris.

Pavyzdys: ИД купца: 30:PP3456789

Pirkėjo ID yra privalomas grąžinimo kvituose.

5. Neprivalomas pirkėjo laukas (Опционо поље купца)

Neprivalomame pirkėjo laukelyje pateikiamas nuorodos identifikatorius, apibūdinantis kvito operacinę paskirtį. Tipiniai naudojimo atvejai:

• grąžinimo prašymai
• kuponų naudojimas
• nuoroda į patvirtinamuosius dokumentus

Vertė susideda iš kodo iš oficialaus kodų sąrašo, po kurio eina identifikatorius.

Pavyzdys: Опционо поље купца: 10:099999999

Daugiau informacijos apie Serbijos fiskalinius kvitus, įskaitant kvitų pavyzdžius ir paaiškinamąsias lenteles, galima rasti straipsnyje „Serbijos fiskalinių kvitų pavyzdžiai“.

Šis straipsnis buvo išverstas automatiškai.