1. Pravni i regulatorni okvir
Maloprodajne transakcije u Srbiji regulirane su nacionalnim okvirom fiskalizacije uvedenim 2022. godine. Okvir propisuje obvezno elektroničko izvještavanje o maloprodajnim transakcijama Poreznoj upravi Srbije putem certificiranih fiskalnih uređaja.
Primarna zakonodavna regulativa koja uređuje ovaj sustav sastoji se od:
- Zakon o fiskalizaciji: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Pravilnik o vrsti fiskalnih računa, vrstama transakcija, metodama plaćanja, pozivu na broj drugog dokumenta i detaljima ostalih elemenata fiskalnog računa: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Zakon o elektroničkom fakturisanju: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Tehnička dokumentacija Sustava upravljanja fiskalizacijom (SUF), Porezna uprava Republike Srbije (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
U skladu s ovim okvirom, svaka maloprodajna transakcija mora biti zabilježena putem ovlaštenog elektroničkog fiskalnog uređaja (EFD).
Elektronički fiskalni uređaj sastoji se od sljedećih komponenti:
| Sastavni dio | Opis |
|
ESIR (Elektronički sustav za izdavanje računa) |
POS aplikacija je odgovorna za generiranje podataka o transakciji |
|
PFR (Procesor fiskalnih računa) |
Komponenta odgovorna za pripremu i obradu fiskalnih računa. U općoj dokumentaciji smatra se Kontrolerom podataka o prodaji (SDC), koji ima lokalnu, vanjsku (E-SDC) i virtualnu (V-SDC) varijantu. |
|
Sigurnosni element (SE) |
Kryptografski modul hardverske ili softverske prirode koji se koristi za digitalni potpis fiskalnih računa. To može biti digitalni certifikat ili fizička pametna kartica. |
Fiskalne račune generira POS sustav i obrađuju se putem infrastrukture za fiskalizaciju. Svaki račun digitalno potpisuje Sigurnosni element i u stvarnom vremenu se prenosi u Sustav za upravljanje fiskalizacijom (SUF) kojim upravlja Porezna uprava Srbije.
Kada internetska veza nije privremeno dostupna, fiskalna jedinica može raditi u izvanmrežnom načinu rada koristeći E-SDC. Transakcije zabilježene tijekom izvanmrežnog rada moraju se prenijeti Poreznoj upravi najkasnije pet dana nakon što se transakcija dogodi.
Svaki fiskalni račun sadrži QR kod koji omogućuje provjeru putem sustava za provjeru porezne uprave.
2. Stope PDV-a prikazane na fiskalnim računima
Fiskalni računi prikazuju informacije o PDV-u koristeći oznake poreznih kategorija, nazive poreza i postotne stope.
Oznaka PDV-a |
Naziv PDV-a |
Stopa PDV-a |
Opis |
B |
O-PDV |
20,00 % |
Standardna stopa PDV-a |
E |
P-PDV |
10.00% |
Smanjena stopa PDV-a |
Oznake poreznih kategorija su identifikatori koji se koriste unutar sustava fiskalizacije, dok su stope PDV-a definirane u Zakonu o PDV-u Republike Srbije.
3. Vrste računa i klasifikacija transakcija
Serbijski sustav fiskalizacije razlikuje fiskalne račune i nefiskalne račune generirane operacijom POS à SDC CreateInvoice.
Fiskalne račune predstavljaju fiskalizirane transakcije registrirane u sustavu fiskalizacije i digitalno potpisane od strane Sigurne komponente, dok nefiskalne račune predstavljaju operativni ili informativni dokumenti generirani POS sustavom.
3.1 Fiskalne račune
Fiskalni računi predstavljaju transakcije zabilježene u sustavu fiskalizacije i prenesene Poreznoj upravi.
Vrste fiskalnih računa
| Tip računa | Opis |
| Uobičajena prodaja | Standardna fiskalna transakcija prodaje |
| Uobičajeni povrat | Povrat prethodno izvršene fiskalne prodaje |
| Prodaja u naprijed | Fiskalna potvrda izdata za predujam |
| Unaprijedni povrat | Povrat prethodno izdanog avansnog plaćanja |
3.2 Nefiskalni računi
Nefiskalni računi predstavljaju operativne dokumente koje generira POS sustav. Ti dokumenti ne predstavljaju fiskalne transakcije unutar sustava fiskalizacije.
Vrste nefiskalnih računa
| Vrsta potvrde | Opis |
| Kopija prodaje | Dupikat postojećeg računa za prodaju |
| Kopija povrata | Dupikat postojećeg računa za povrat novca |
| Proforma prodaja | Informativni dokument izdan prije fiskalizacije |
| Proforma povrat | Informativni dokument o povratu |
| Prodaja za obuku | Potvrda generirana u načinu obuke |
| Obrazac za povrat u probnom načinu rada | Povrat generiran u načinu obuke |
3.3 Vrste transakcija
Vrsta transakcije određuje fiskalni učinak dokumenta.
| Vrsta transakcije | Učinak |
| PRODAJA | Povećava poreznu obvezu |
| POVRAT | Smanjuje poreznu obvezu i poziva se na izvorni račun |
Kontekst računa i kombinacije transakcija
| Kontekst | Prodaja |
Povrat |
Napomene |
| Normalno | NS |
NR |
Redovne fakture za prodaju i redovne fakture za povrat utječu na poreznu obvezu poreznog obveznika. |
| Avans | AS |
AR |
Računi za predujam prodaje i predujam povrata utječu na poreznu obvezu poreznog obveznika. |
| Obuka | TS |
TR |
Računi za prodaju u obuci i povrat u obuci ne utječu na poreznu obvezu poreznog obveznika. |
| Kopija | CS |
CR |
Fakture za kopiju prodaje i kopiju povrata pozivaju se na izvorni dokument i generiraju novi SDC broj fakture. One ne utječu na poreznu obvezu poreznog obveznika. |
| Proforma | PS |
PR |
Proforma fakture prodaje i proforma fakture za povrat sredstava su neobavezni informativni dokumenti i ne utječu na poreznu obvezu poreznog obveznika. |
3.4 Zaglavlja transakcija na fiskalnim računima
Fiskalne račune prikazuju zabilježeni tip transakcije u zaglavlju računa.
| Naslov računa | Značenje |
| PROMET PRODAJA | Transakcija prodaje |
| PROMET REFUNDACIJA | Povrat prethodnog računa |
| AVANS | Avansna uplata |
| PROMET REFUNDACIJA AVANSA | Avansni povrat |
Primjeri zaglavlja:
------------ PROMET PRODAJA ------------
------------ PROMET REFUNDACIJA ------------
3.5 Fiskalni brojači i kodovi transakcija
Svaki fiskalni račun sadrži strukturirani identifikator koji se sastoji od lokalnog brojača, fiskalnog brojača i koda transakcije.
Primjer: Brojač računa: 123/150493PR
| Sastavni dio | Opis | U primjeru |
| Lokalni brojač | Sekvencijalni brojač generiran od strane POS sustava | 123 |
| Fiskalni brojač | Sekvencijalni brojač generiran fiskalnim procesorom | 150493 |
| Kod transakcije | Kôd koji identificira vrstu fiskalne transakcije | PR |
Kodovi transakcija
| Šifra | Značenje |
| PP | Prodajna transakcija |
| PR | Transakcija povrata sredstava |
| AP | Akontacija |
| АП | Avansni povrat |
Primjeri interpretacija
| Identifikator potvrde o uplati | Značenje |
| 278/289PP | Rashodni račun s lokalnim brojačem 278 i fiskalnim brojačem 289 |
| 123/150493ПР | Potvrda o povratu novca s lokalnim brojačem 123 i fiskalnim brojačem 150493 |
Ovi identifikatori osiguravaju da svaki fiskalni račun dobije jedinstveni serijski broj i da se održava kontinuirani redoslijed transakcija.
4. Identifikacija kupca (ID kupca)
ID kupca identificira kupca robe ili usluga navedenih na fiskalnoj računu. Identifikator se sastoji od koda iz službenog popisa identifikacija, nakon čega slijedi identifikacijski broj.
Primjer: ID kupca: 30:PP3456789
| Element | Opis |
| 30 | Šifra koja identificira vrstu identifikacijskog dokumenta |
| PP3456789 | Broj identifikacijskog dokumenta |
ID kupca je obavezan za potvrde o povratu novca.
5. Opcionalno polje kupca
Opcionalno polje kupca sadrži referentni identifikator koji opisuje operativnu svrhu računa. Tipični slučajevi upotrebe uključuju:
- zahtjevi za povrat novca
- korištenje vaučera
- poziv na prateću dokumentaciju
Vrijednost se sastoji od koda iz službene liste kodova, nakon čega slijedi identifikator.
Primjer: Opcionalno polje kupca: 10:099999999
| Element | Opis |
| 10 | Kod koji identificira svrhu |
| 099999999 | Identifikator povezanog zahtjeva ili dokumenta |
Dodatne informacije o srpskim fiskalnim računima, uključujući primjere računa i objašnjavajuće tablice, mogu se pronaći u članku Primjeri srpskih fiskalnih računa.
Ovaj je članak automatski preveden.
Komentari
0 komentara
Molimo Prijavite se kako bi ostavili komentar.