1. Pravni i regulatorni okvir
Maloprodajne transakcije u Srbiji regulisane su nacionalnim okvirom fiskalizacije uvedenim 2022. godine. Okvir propisuje obavezno elektronsko izvještavanje o maloprodajnim transakcijama Poreskoj upravi Srbije putem certificiranih fiskalnih uređaja.
Primarni propisi koji uređuju ovaj sistem se sastoje od:
- Zakon o fiskalizaciji: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Pravilnik o vrsti fiskalnih računa, vrstama transakcija, metodama plaćanja, referenci na broj drugog dokumenta i detaljima drugih elemenata fiskalnog računa: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Zakon o elektronskom fakturisanju: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Tehnička dokumentacija Sistema za upravljanje fiskalizacijom (SUF), Poreska uprava Republike Srbije (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
U okviru ovog okvira, svaka maloprodajna transakcija mora biti evidentirana putem certificiranog elektronskog fiskalnog uređaja (EFD).
Elektronski fiskalni uređaj se sastoji od sljedećih komponenti:
| Komponenta | Opis |
|
ESIR (Elektronski sistem za izdavanje računa) |
POS aplikacija je odgovorna za generisanje podataka o transakciji |
|
PFR (Procesor fiskalnih računa) |
Komponenta odgovorna za pripremu i obradu fiskalnih računa. U općoj dokumentaciji smatra se Kontrolerom podataka o prodaji (SDC), koji ima lokalnu, vanjsku (E-SDC) i virtualnu (V-SDC) varijantu. |
|
Sigurni element (SE) |
Hardverski ili softverski kriptografski modul koji se koristi za digitalni potpis fiskalnih računa. To može biti digitalni certifikat ili fizička pametna kartica. |
Fiskalne račune generiše POS sistem i obrađuju se putem infrastrukture za fiskalizaciju. Svaki račun je digitalno potpisan od strane Sigurnog elementa i u stvarnom vremenu se prenosi u Sistem za upravljanje fiskalizacijom (SUF) kojim upravlja Poreska uprava Srbije.
Kada internet konekcija nije privremeno dostupna, fiskalni uređaj može raditi u offline načinu koristeći E-SDC. Transakcije zabilježene tokom offline rada moraju se poslati Poreskoj upravi najkasnije pet dana nakon što se transakcija dogodi.
Svaki fiskalni račun sadrži QR kod koji omogućava provjeru putem sistema za provjeru porezne uprave.
2. Stope PDV-a prikazane na fiskalnim računima
Fiskalni računi prikazuju informacije o PDV-u koristeći oznake poreznih kategorija, nazive poreza i postotne stope.
Oznaka PDV-a |
Naziv PDV-a |
Stopa PDV-a |
Opis |
B |
O-PDV |
20,00% |
Standardna stopa PDV-a |
E |
П-ПДВ |
10.00% |
Smanjena stopa PDV-a |
Oznake poreznih kategorija su identifikatori koji se koriste unutar sistema fiskalizacije, dok su same stope PDV-a definirane u Zakonu o PDV-u Srbije.
3. Vrste potvrda o naplati i klasifikacija transakcija
Serbijski sistem fiskalizacije razlikuje fiskalne račune i nefiskalne račune generisane putem operacije POS à SDC CreateInvoice.
Fiskalni računi predstavljaju fiskalizirane transakcije registrovane u sistemu fiskalizacije i digitalno potpisane od strane Sigurnog elementa, dok nefiskalni računi predstavljaju operativne ili informativne dokumente generisane POS sistemom.
3.1 Fiskalni računi
Fiskalni računi predstavljaju transakcije zabilježene u sistemu fiskalizacije i prenesene Poreskoj upravi.
Vrste fiskalnih računa
| Tip potvrde | Opis |
| Normalna prodaja | Standardna fiskalna transakcija prodaje |
| Normalni povrat | Povrat prethodno izvršene fiskalne prodaje |
| Prodaja u naprijed | Fiskalni račun izdat za avansnu uplatu |
| Avansni povrat | Povrat prethodno izdate avansne uplate |
3.2 Nefiskalni računi
Nefiskalni računi predstavljaju operativne dokumente koje generiše POS sistem. Ovi dokumenti ne predstavljaju fiskalne transakcije unutar sistema fiskalizacije.
Tipovi nefiskalnih potvrda
| Tip potvrde | Opis |
| Kopija prodaje | Dupikat postojećeg računa za prodaju |
| Kopija povrata | Dupikat postojećeg računa za povrat novca |
| Proforma prodaja | Informativni dokument izdat prije fiskalizacije |
| Proforma povrat | Informativni dokument o povratu |
| Prodaja za obuku | Potvrda generisana u režimu obuke |
| Obrazac za povrat novca u probnom režimu | Povrat generiran u režimu obuke |
3.3 Vrste transakcija
Tip transakcije određuje fiskalni učinak dokumenta.
| Tip transakcije | Efekat |
| PRODAJA | Povećava poreznu obavezu |
| POVRAĆAJ | Smanjuje poreznu obavezu i poziva se na originalni račun |
Kontekst fakture i kombinacije transakcija
| Kontekst | Prodaja |
Povrat |
Napomene |
| Normalno | NS |
NR |
Redovne fakture za prodaju i redovne fakture za povrat utiču na poresku obavezu poreskog obveznika. |
| Avans | AS |
AR |
Fakture za unaprijednu prodaju i unaprijedno refundiranje utiču na poresku obavezu poreskog obveznika. |
| Obuka | TS |
TR |
Fakture za prodaju u obuci i refundaciju u obuci ne utiču na poresku obavezu poreskog obveznika. |
| Kopija | CS |
CR |
Fakture kopije prodaje i kopije povrata referiraju se na originalni dokument i generišu novi SDC broj fakture. One ne utiču na poresku obavezu poreskog obveznika. |
| Proforma | PS |
PR |
Proforma fakture za prodaju i proforma fakture za povrat sredstava su opcionalni informativni dokumenti i ne utiču na poresku obavezu poreskog obveznika. |
3.4 Zaglavlja transakcija na fiskalnim računima
Fiskalni računi prikazuju zabilježeni tip transakcije u zaglavlju računa.
| Naslov računa | Značenje |
| PROMET PRODAJA | Transakcija prodaje |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЈА | Refund prethodnog računa |
| PROMET AVANS | Avansna uplata |
| PROMET REFUNDACIJA AVANSA | Avansni povrat |
Primjeri zaglavlja:
------------ ПРОМET ПРОДАЈА ------------
------------ PROMET REFUNDACIJA ------------
3.5 Fiskalni brojevi potvrda i kodovi transakcija
Svaki fiskalni račun sadrži strukturirani identifikator koji se sastoji od lokalnog brojača, fiskalnog brojača i koda transakcije.
Primjer: Brojač računa: 123/150493PR
| Komponenta | Opis | U primjeru |
| Lokalni brojač | Sekvencijalni brojač generiran od strane POS sistema | 123 |
| Fiskalni brojač | Sekvencijalni brojač generiran od fiskalnog procesora | 150493 |
| Kod transakcije | Kod koji identifikuje vrstu fiskalne transakcije | PR |
Kodovi transakcija
| Šifra | Značenje |
| PP | Prodajna transakcija |
| PR | Transakcija povrata novca |
| АП | Akontacija |
| АП | Avansni povrat |
Primjeri interpretacija
| Identifikator potvrde o uplati | Značenje |
| 278/289PP | Račun za prodaju s lokalnim brojačem 278 i fiskalnim brojačem 289 |
| 123/150493ПР | Potvrda o povratu novca s lokalnim brojačem 123 i fiskalnim brojačem 150493 |
Ovi identifikatori osiguravaju da svaki fiskalni račun dobije jedinstveni serijski broj i da se održi kontinuirani redoslijed transakcija.
4. Identifikacija kupca (ID kupca)
ID kupca identificira kupca robe ili usluga navedenih na fiskalnom računu. Identifikator se sastoji od koda iz službene liste identifikacija, nakon čega slijedi identifikacijski broj.
Primjer: ID kupca: 30:PP3456789
| Element | Opis |
| 30 | Šifra koja identifikuje vrstu identifikacionog dokumenta |
| PP3456789 | Broj identifikacijskog dokumenta |
ID kupca je obavezan za potvrde o povratu novca.
5. Opcionalno polje kupca
Opcionalno polje kupca sadrži referentni identifikator koji opisuje operativnu svrhu računa. Tipični slučajevi upotrebe uključuju:
- zahtjevi za povrat novca
- korištenje vaučera
- referenca na prateće dokumente
Vrijednost se sastoji od koda iz službene liste kodova, nakon čega slijedi identifikator.
Primjer: Opcionalno polje kupca: 10:099999999
| Element | Opis |
| 10 | Šifra koja identifikuje svrhu |
| 099999999 | Identifikator povezanog zahtjeva ili dokumenta |
Dodatne informacije o srpskim fiskalnim računima, uključujući primjere računa i objašnjavajuće tabele, mogu se pronaći u članku Primjeri srpskih fiskalnih računa.
Ovaj članak je automatski preveden.
Comments
0 comments
Please sign in to leave a comment.