1. Правна и регулаторна рамка
Търговските транзакции в Сърбия се регулират чрез националната фискална рамка, въведена през 2022 г. Рамката установява задължително електронно отчитане на търговските транзакции пред Сръбската данъчна администрация чрез сертифицирани фискални устройства.
Основното законодателство, уреждащо тази система, се състои от:
- Закон за фискализацията: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2022/138/11
- Правилник за вида на фискалните касови бележки, видовете транзакции, начините на плащане, позоваването на номера на друг документ и подробностите за другите елементи на фискалната касова бележка: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/ministarstva/pravilnik/2021/31/1/reg
- Закон за електронното фактуриране: https://pravno-informacioni-sistem.rs/eli/rep/sgrs/skupstina/zakon/2021/44/3/reg
- Техническа документация на Системата за управление на фискализацията (SUF), Данъчна администрация на Република Сърбия (PURS): https://tap.sandbox.suf.purs.gov.rs/help
В тази рамка всяка търговска транзакция трябва да се регистрира чрез сертифицирано електронно фискално устройство (EFD).
Електронното фискално устройство се състои от следните компоненти:
| Компонент | Описание |
|
ESIR (Електронна система за издаване на касови бележки) |
Приложението за POS отговаря за генерирането на данните за транзакциите |
|
PFR (Процесор за фискални касови бележки) |
Компонент, отговорен за изготвянето и обработката на фискални касови бележки. В общата документация се счита за контролер на данните за продажбите (SDC), който има локален, външен (E-SDC) и виртуален (V-SDC) вариант. |
|
Сигурен елемент (SE) |
Хардуерен или софтуерен криптографски модул, използван за цифрово подписване на фискални касови бележки. Това може да бъде цифров сертификат или физическа смарт карта. |
Фискалните разписки се генерират от POS системата и се обработват чрез инфраструктурата за фискализация. Всяка разписка се подписва цифрово от защитения елемент и се предава в реално време към Системата за управление на фискализацията (SUF), управлявана от Сръбската данъчна администрация.
Когато интернет връзката временно не е налична, фискалното устройство може да работи в офлайн режим, като използва E-SDC. Транзакциите, регистрирани по време на офлайн работа, трябва да бъдат предадени на данъчната администрация не по-късно от пет дни след извършването на транзакцията.
Всяка фискална разписка съдържа QR код, позволяващ проверка чрез системата за проверка на данъчната администрация.
2. Ставки на ДДС, посочени във фискалните касови бележки
Фискалните касови бележки показват информация за ДДС чрез етикети за данъчни категории, наименования на данъците и процентни ставки.
Етикет за ДДС |
Наименование на ДДС |
Ставка на ДДС |
Описание |
Б |
О-ДДС |
20,00% |
Стандартна ставка на ДДС |
Е |
П-ДДС |
10,00% |
Намалена ставка на ДДС |
Етикетите на данъчните категории са идентификатори, използвани в системата за фискализация, докато самите ставки на ДДС са определени в сръбския Закон за ДДС.
3. Видове касови бележки и класификация на транзакциите
Сръбската система за фискализация прави разграничение между фискални и нефискални разписки, генерирани чрез операцията POS à SDC CreateInvoice.
Фискалните касови бележки представляват фискализирани транзакции, регистрирани във фискалната система и цифрово подписани от Secure Element, докато нефискалните касови бележки представляват оперативни или информационни документи, генерирани от POS системата.
3.1 Фискални разписки
Фискалните разписки представляват транзакции, записани във фискалната система и предадени на данъчната администрация.
Видове фискални разписки
| Вид разписка | Описание |
| Обикновена продажба | Стандартна фискална транзакция за продажба |
| Обикновено възстановяване | Възстановяване на сума от предишна фискална продажба |
| Предварителна продажба | Фискална разписка, издадена за авансово плащане |
| Възстановяване на авансово плащане | Възстановяване на предварително плащане, за което е издаден фискален касов бон |
3.2 Нефискални касови бележки
Нефискалните касови бележки представляват оперативни документи, издавани от POS системата. Тези документи не представляват фискални транзакции в рамките на фискалната система.
Видове нефискални касови бележки
| Вид разписка | Описание |
| Копие на продажба | Дубликат на съществуваща разписка за продажба |
| Копие на възстановяване | Дубликат на съществуваща разписка за възстановяване |
| Проформа за продажба | Информационен документ, издаден преди фискализация |
| Проформа за възстановяване | Информационен документ за възстановяване |
| Продажба в режим на обучение | Разписка, генерирана в режим на обучение |
| Възстановяване в режим на обучение | Възстановяване, генерирано в режим на обучение |
3.3 Видове транзакции
Видът на транзакцията определя данъчния ефект на документа.
| Вид транзакция | Ефект |
| ПРОДАЖБА | Увеличава данъчното задължение |
| ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ | Намалява данъчното задължение и препраща към оригиналната разписка |
Контекст на фактурата и комбинации от транзакции
| Контекст | Продажба |
Възстановяване |
Бележки |
| Обикновена | NS |
NR |
Фактурите за нормална продажба и нормално възстановяване оказват влияние върху данъчните задължения на данъкоплатеца. |
| Аванс | AS |
AR |
Фактурите за авансова продажба и авансово възстановяване оказват влияние върху данъчното задължение на данъкоплатеца. |
| Обучение | TS |
TR |
Фактурите за продажба на обучение и възстановяване на суми за обучение не засягат данъчните задължения на данъкоплатеца. |
| Копие | CS |
CR |
Фактурите за продажба на копия и за възстановяване на суми за копия се позовават на оригиналния документ и генерират нов номер на фактура SDC. Те не засягат данъчните задължения на данъкоплатеца. |
| Проформа | PS |
PR |
Проформа фактурите за продажба и възстановяване са незадължителни информационни документи и не засягат данъчните задължения на данъкоплатеца. |
3.4 Header на транзакциите във фискалните касови бележки
Фискалните касови бележки показват записания тип транзакция в заглавната част на касовата бележка.
| Заглавие на касовата бележка | Значение |
| ПРОМЕТ ПРОДАЖА | Транзакция за продажба |
| ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЯ | Възстановяване на сума по предишен касов бон |
| ПРОМЕТ АВАНС | Авансово плащане |
| ПРОМЕТ ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ НА АВАНСА | Възстановяване на аванс |
Примери за header:
------------ ПРОМЕТ ПРОДАЖБА ------------
------------ ПРОМЕТ РЕФУНДАЦИЯ ------------
3.5 Броячи на фискални бележки и кодове на транзакции
Всяка фискална разписка съдържа структуриран идентификатор, състоящ се от локален брояч, фискален брояч и код на транзакцията.
Пример: Брояч на касовия бон: 123/150493ПР
| Компонент | Описание | В примера |
| Локален брояч | Последователен брояч, генериран от POS системата | 123 |
| Фискален брояч | Последователен брояч, генериран от фискалния процесор | 150493 |
| Код на транзакцията | Код, идентифициращ вида на фискалната транзакция | ПР |
Кодове на транзакциите
| Код | Значение |
| ПП | Транзакция за продажба |
| ПР | Транзакция за възстановяване |
| АП | Авансово плащане |
| АР | Възстановяване на аванс |
Примери за тълкуване
| Идентификатор на разписката | Значение |
| 278/289ПП | Касов бон с локален брояч 278 и фискален брояч 289 |
| 123/150493ПР | Касова бележка за възстановяване с локален брояч 123 и фискален брояч 150493 |
Тези идентификатори гарантират, че всяка фискална разписка получава уникален сериен номер и поддържа непрекъсната последователност на транзакциите.
4. Идентификация на купувача (ИД купца)
ID-то на купувача идентифицира купувача на стоките или услугите, посочени във фискалната разписка. ID-то се състои от код от официалния идентификационен списък, последван от идентификационния номер.
Пример: ИД на купувача: 30:PP3456789
| Елемент | Описание |
| 30 | Код, идентифициращ вида на идентификационния документ |
| PP3456789 | Номер на документа за самоличност |
ID на купувача е задължителен за разписките за възстановяване на суми.
5. Незадължително поле за купувача (Опционо поље купца)
Полето „Опционо поље купца“ съдържа референтен идентификатор, описващ оперативната цел на разписката. Типични примери за употреба включват:
- искания за възстановяване
- използване на ваучер
- позоваване на придружаващи документи
Стойността се състои от код от официалния списък с кодове, последван от идентификатора.
Пример: Опционно поле „Купувач“: 10:099999999
| Елемент | Описание |
| 10 | Код, идентифициращ целта |
| 099999999 | Идентификатор на свързаното искане или документ |
Допълнителна информация за сръбските фискални разписки, включително образци на разписки и обяснителни таблици, можете да намерите в статията „Образци на сръбски фискални разписки“.
Тази статия е преведена автоматично.
Коментари
0 коментара
Влезте в услугата, за да оставите коментар.